Plan finansowy działalność gospodarcza jest jednym z obowiązkowych dokumentów, które muszą zostać opracowane i zatwierdzone przez autonomiczną instytucję zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.

W swej istocie plan działalności finansowo-gospodarczej dla instytucji autonomicznej jest głównym dokumentem planowania finansowego działalności, podobnym do preliminarza budżetowego sporządzanego dla instytucji państwowych.

Jednocześnie ustawa o instytucjach autonomicznych zawiera niewiele informacji o planie działalności finansowej i gospodarczej. Tak więc w ust. 13 art. Tabela 2 zawiera wykaz dokumentów, których otwartość i dostępność musi zapewnić autonomiczna instytucja, a dokumenty te zawierają plan działalności finansowej i gospodarczej. Jest on wymieniony w Prawie jeszcze trzy razy. W sztuce. 11 ustalając kompetencje rady nadzorczej instytucji samoistnej ustala się, że rada nadzorcza rozpatruje m.in. projekt planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji samoistnej oraz projekty sprawozdań z działalności instytucji samoistnej. samodzielną instytucję i w sprawie wykorzystania jej majątku, wykonanie planu jej działalności finansowej i gospodarczej na wniosek kierownika samoistnej instytucji. Kopię wniosku rady nadzorczej w sprawie rozpatrzenia projektu planu działalności finansowo-gospodarczej oraz kopię sprawozdania z jego wykonania przesyła się założycielowi samodzielnej instytucji.

Decyzję o zatwierdzeniu planu działalności finansowo-gospodarczej podejmuje kierownik samodzielnej instytucji wyłącznie na podstawie opinii rady nadzorczej (klauzula 3, art. 11 ustawy o instytucjach autonomicznych). Jak wynika z ja. 6 powyższego artykułu, wniosek do projektu planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji autonomicznej zapada zwykłą większością głosów członków rady nadzorczej.

Sprawozdanie z wykonania planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji samoistnej zatwierdza rada nadzorcza instytucji samoistnej na wniosek kierownika instytucji samoistnej.

Zgodnie z art. 6 ustawy nr 83-FZ Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej określa wymagania dotyczące sporządzenia planu działalności finansowej i gospodarczej autonomicznej instytucji.

Forma i procedura opracowywania planu działalności finansowej i gospodarczej, z uwzględnieniem wymagań Ministerstwa Finansów Rosji, są zatwierdzane:

O wyższym Organ wykonawczy władza państwowa podmiotu Federacji Rosyjskiej - dla regionalnych instytucji autonomicznych;

O administracji lokalnej - dla samorządowych instytucji samorządowych.

Zgodnie z wymogami ustawy nr 83-FZ Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zatwierdziło rozporządzenie nr 81n z dnia 28 lipca 2010 r. „W sprawie wymagań dotyczących planu działalności finansowej i gospodarczej instytucji państwowej (miejskiej) ”. Zarządzenie to weszło w życie 1 stycznia 2012 roku i dotyczy instytucji budżetowych i autonomicznych.

Zgodnie z wymogami zatwierdzonymi rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji plan działalności finansowej i gospodarczej powinien składać się z trzech części - nagłówka, treści i wykonania. Z kolei część merytoryczna obejmuje dwa komponenty – tekstowy i tabelaryczny. Część tekstowa (opisowa) planu działalności finansowej i gospodarczej zawiera cele i działania instytucji, wykaz usług (prac) związanych z jej główną działalnością, a także informacje o wartości księgowej nieruchomości. Część tabelaryczna planu działalności finansowej i gospodarczej zawiera: o wskaźniki kondycja finansowa(dane o aktywach i pasywach instytucji i jej oddziałów); o planowane wskaźniki wpływów – dla głównych źródeł dochodów instytucji;

o planowane wskaźniki dla płatności – w zakresie płatności, ogólnie, odpowiadające kodom operacyjnym sektora kontrolowane przez rząd.

Zgodnie z zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej lub autonomicznej sporządza się na okres jednego roku, jeżeli budżet jest zatwierdzony ustawą na rok budżetowy, i na okres trzech lat, jeżeli budżet zostanie zatwierdzony przez prawo na następny rok budżetowy i okres planowania. Plan jest sporządzony w walucie Federacji Rosyjskiej (rubla) z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Głównymi celami tworzenia planu działalności finansowo-gospodarczej jest uzyskanie najwyższej jakości parametrów informacyjnych obiektywnie charakteryzujących działalność oraz pozycja finansowa samodzielną instytucję na najbliższy rok, a także ocenę perspektyw rozwoju instytucji. Mając to na uwadze, można podać następującą definicję: plan działalności finansowej i gospodarczej, instytucja autonomiczna – obowiązkowy dokument przeznaczony do zarządzania działalnością instytucji autonomicznej, zawierający naturalne i planowane na nadchodzący rok wskaźniki finansowe, które dają całościowy i obiektywny obraz funkcjonowania i kondycji finansowej autonomicznej instytucji.

Plan działalności finansowo-gospodarczej można traktować jako bazę informacyjną do raportowania, analizy działalności finansowo-gospodarczej oraz strategii rozwoju autonomicznej instytucji. Głównym zadaniem sporządzenia planu jest zmniejszenie poziomu niepewności związanej z przyjęciem decyzje zarządcze w sprawie działalności i rozwoju autonomicznej instytucji w przyszłości.

Projekt planu działalności finansowej i gospodarczej autonomicznej instytucji tworzy jej dział finansowy (na przykład dział księgowości z udziałem kierownika i ekonomistów) na podstawie planowanych wskaźników wydajności instytucji na nadchodzący rok.

Wskaźniki planu działalności finansowo-gospodarczej są zgodne ze wskaźnikami przydziału państwowego (miejskiego) ustalonymi przez założyciela dla instytucji autonomicznej, dlatego jest opracowywany jednocześnie z budżetem na kolejny rok budżetowy (lub na następny rok budżetowy okres planowania).

Projekt planu jest określony i sfinalizowany po zatwierdzeniu ustawodawczym odpowiedniego budżetu, ustanowieniu zadania państwowego (gminnego) dla instytucji autonomicznej zarządzeniem organu pełniącego funkcje i uprawnienia jej założyciela oraz wyznaczeniu limitów środków budżetowych o świadczenie usług państwowych (miejskich) przez niezależną instytucję i wykonywanie pracy.

Jak sporządzić i zmienić plan FCD na 2017 rok

Redaktor naczelny systemu referencyjnego „Ekonomia LPU”

Plan FCD jest opracowywany przez instytucje budżetowe i autonomiczne w celu podsumowania informacji o oczekiwanych dochodach i planowanych wydatkach. W tej rekomendacji rozważymy, jak sporządzić lub zmienić plan FCD.

Główne zmiany w tworzeniu planu FCD na 2017 rok

Tworząc plan FCD na 2017 rok, weź pod uwagę zmiany, które Ministerstwo Finansów Rosji wprowadziło do zamówienia nr 81n.

Główna zmiana: do projektu planu FCD na 2017 r. należy dołączyć uzasadnienia lub wyliczenia planowanych wskaźników, które posłużyły do ​​jego powstania.

W tym roku ekonomista musi uzasadnić wskaźniki projektu planu FCD na rok 2017 i okres planowania. Przedstaw informacje założycielowi w tabelach. Wypełnij je osobno według kodów bezpieczeństwa finansowego dla następujących kosztów:

- koszty personelu;

– zapłata podatków, opłat i innych płatności;

- Koszty zaopatrzenia.

Ministerstwo Zdrowia Rosji zatwierdziło formę takich tabel w załączniku do zamówienia nr 81n. Uwaga: założyciel może zmienić ich format. Na przykład wprowadź nowe kolumny, linie, dodatkowe szczegóły i wskaźniki. Jeśli jakieś koszty nie są uwzględnione w planie FCD, nie wypełniaj dla nich tabeli.

Przykład: Kalkulacja (uzasadnienie) wydatków na zapłatę podatku gruntowego

Istota zmian	Przed zmianami	Po wprowadzeniu zmian
Uzasadnienie (obliczenia) planowanych wskaźników wydatków: – wypłaty dla personelu (wynagrodzenie, wyjazdy służbowe); – opłaty za opiekę nad dzieckiem; – świadczenia socjalne i inne na rzecz ludności; – nieodpłatne transfery do organizacji; – inne wydatki (z wyjątkiem zakupów); – zamówienia towarów, robót, usług		Na rok 2017 konieczne jest uzasadnienie wskaźników projektu planu FCD. Wraz z projektem planu prześlij założycielowi kalkulacje planowanych wskaźników. Ministerstwo Finansów Rosji zatwierdziło formy rozliczeń i zasady ich zawierania
Tabela 2 „Wskaźniki wpływów i płatności instytucji (oddziału)”	1. Zmieniono nazwę kolumny 5:
„dotacje na wsparcie finansowe realizacji zadania państwowego (gminnego)”	„dotacje na wsparcie finansowe realizacji zadania państwowego (gminnego) z budżetu federalnego, budżet podmiotu Federacja Rosyjska(budżet lokalny)"
2. Zmieniono sposób wypełniania wskaźnika dochodów z dotacji w wierszu 120 kolumna 10:
Za 2016 r. uwzględniono tylko dotacje z budżetu w formie dotacji	W planie na 2017 r. uwzględnij dotacje z budżetu oraz dotacje od osób fizycznych i organizacji

Jak wypełnić plan FHD

Plan FCD tworzą instytucje autonomiczne i budżetowe (ust. 6 ust. 3.3, art. 32 ustawy z dnia 12 stycznia 1996 r., ust. 7, ust. 13, art. 2 ustawy z dnia 3 listopada 2006 r.).

Ministerstwo Finansów Rosji zatwierdziło Jednolite wymagania dla planu FCD (rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n).

Opracuj plan FCD w sposób iw formie ustalonej przez założyciela. Cechy dla poszczególnych dywizji są również określane przez założyciela. Jest to określone w paragrafach 2, 4, 16 Wymogów zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n oraz ust. 2 pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 9 lutego 2012 r. nr 02-03-09/429.

Opracuj plan FCD na okresy zatwierdzone ustawą (decyzją) budżetową:

– rok obrotowy – na jeden rok;

- rok obrotowy i okres planowania - na kolejny rok i okres planowania.

Założyciel, we własnej kolejności, ma prawo do dodatkowego uszczegółowienia wskaźników Planu FCD. Na przykład według przedziału czasowego lub rodzaju opieki medycznej.

Aby sporządzić plan FCD na 2017 r., wprowadź wskaźniki i informacje w osobnych tabelach. Tak więc w tabeli 1 uwzględnij wskaźniki kondycji finansowej. W tabeli 2 uwzględnij wskaźniki dotyczące wpływów i płatności. Jednocześnie uwzględnij płatności za koszty zakupu towarów, robót, usług w osobnej tabeli 2.1. Odzwierciedlaj informacje o środkach pozostających do tymczasowej dyspozycji instytucji w tabeli 3. Uwzględnij informacje referencyjne w tabeli 4.

Plan FCD składa się z części nagłówka, treści i formatowania. Odzwierciedlaj dane w części tabelarycznej w rublach z dokładnością do drugiego miejsca po przecinku (klauzula 4 Wymogów zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.01.01 nr 81n).

nagłówek

W nagłówku planu FCD proszę wskazać:

- w tytule „ZATWIERDZONE”: stanowisko osoby upoważnionej do zatwierdzenia planu, jego podpis wraz z transkrypcją oraz data. Termin zatwierdzenia planu FCD wyznacza założyciel (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2013 r. Nr 12-08-06 / 44036);

- datę sporządzenia dokumentu;

- Nazwa instytucji;

- nazwę podpodziału, jeżeli Plan FCD jest podpodziałem;

- imię i nazwisko założyciela;

- dodatkowe dane identyfikujące instytucję (pododdział): adres faktycznej lokalizacji, NIP, KPP;

– rok obrotowy (rok obrotowy i okres planowania);

Takie zasady są określone w klauzuli 8 Wymogów zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.01.01 nr 81n.

Jak wypełnić rachunki i płatności?

Wypełnij wskaźniki planu FCD dla wpływów i płatności na etapie, gdy Ministerstwo Finansów Rosji tworzy projekt budżetu na następny rok budżetowy (planowany okres). Podstawą przygotowania jest informacja od fundatora o planowanych wielkościach zobowiązań wydatkowych:

- dotacje celowe;

– inwestycje budżetowe pod zwierzchnictwem klienta państwowego.

Po zatwierdzeniu ustawy (decyzji) budżetowej należy określić wskaźniki Planu FCD.

Liczby przyjęć

Sformułuj planowane wskaźniki dla wpływów w kontekście:

- dotacje na realizację zadań państwowych;

- dotacje celowe;

– dotacje w formie dotacji, w tym udzielane na podstawie wyników konkursu;

– dochód z działalności generującej dochód.

Formularz danych o dotacjach, dotacjach w formie dotacji oraz inwestycji budżetowych z uwzględnieniem kwot według wydziałów na podstawie informacji fundatora. A wydziały opracowują te dane na podstawie informacji z centrali.

Sformułuj dane o przychodach z działalności dochodowej w oparciu o planowany zakres prac (usług) oraz koszt ich realizacji.

Jeśli w ciągu roku uzyskasz dochód, który nie został uwzględniony w planie FCD, dokonaj w nim zmian.

Jeśli założyciel zdecydował się zwrócić saldo dotacji celowej do budżetu, oddaj kwotę zwrotu w sekcji planowanych wskaźników dla wpływów w osobnym wierszu ze znakiem minus (pismo Ministerstwa Finansów Rosji ze stycznia 24, 2013 nr 02-06-10/225).

Wskaźniki płatności

Sformułuj planowane wskaźniki dla płatności w kontekście płatności, które są kierowane do:

- o świadczenia pracownicze i płace;

– świadczenia socjalne i inne na rzecz ludności;

– podatki, opłaty i inne płatności;

– nieodpłatne transfery do organizacji;

- inne wydatki;

– zakup towarów, robót, usług.

Podaj całkowitą kwotę wydatków na zakup towarów, robót, usług w harmonogramie zgodnie z ustawą. A jeśli robisz zakupy zgodnie z prawem, to w zakresie zakupów.

Formułować planowane kwoty płatności z uwzględnieniem kosztów standardowych. W przypadku krajów federalnych procedurę obliczeniową ustala Rząd Federacji Rosyjskiej. A wartości norm są założycielem (klauzula 14 dekretu rządu Federacji Rosyjskiej z 26 czerwca 2015 r. Nr 000).

Na ziemi procedura obliczeniowa jest zatwierdzana przez władze podmiotów i administrację lokalną.

Jednocześnie w prawodawstwie nie ma wskazania, że ​​planowane wielkości płatności powinny ściśle odpowiadać pod względem wielkości i celu kosztom standardowym. W związku z tym instytucje samodzielnie ustalają wysokość wypłat w ramach łącznej kwoty dotacji na zadanie państwowe. W szczególności redystrybuują środki według rodzajów wydatków, a jednocześnie wskaźniki Planu FCD muszą zostać doprecyzowane.

Jeśli instytucja dokonuje realokacji środków z dotacji ze względu na oszczędności, uważaj na to, na co chcesz je przeznaczyć. Tym samym Ministerstwo Finansów Rosji dopuszcza możliwość wydatkowania zaoszczędzonych środków dotacji na wypłaty dla pracowników (dodatek podróżnych, premie itp.) lub np. na wypłatę ryczałtu sierociniecowi za poprzednie lata .

Jest to określone w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 grudnia 2014 r. Nr 02-07-10 / 69030 z dnia 17 października 2014 r. Nr 02-05-10 / 52622 z dnia 29 stycznia 2013 r. Nr. 02-13-06/293, 8 października 2012 nr 02-13-06/4132, 12 lipca 2012 nr 02-13-06/2701.

Uwaga: warunki umowy o zadaniu państwowym określają wskaźniki wielkości i jakości usług. Jeśli instytucje budżetowe i autonomiczne nie osiągną wymaganych wskaźników, ponoszą odpowiedzialność administracyjną za naruszenie warunków udzielania dotacji (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 października 2012 r. Nr 02-13-06 / 4132). Dlatego jeśli planowane płatności instytucji przekroczyły wysokość standardowych kosztów, oceń, czy nie doprowadzi to do naruszeń.

Jeżeli w ciągu roku zmieniły się potrzeby instytucji na towary (roboty, usługi), a także inne nieplanowane wydatki, wprowadź zmiany w Planie FCD.

Raz na kwartał, w ramach sprawozdań finansowych, instytucje budżetowe i autonomiczne składają fundatorowi sprawozdanie z realizacji Planu FCD.

Dokonywanie części

Formalna część planu FCD musi zawierać podpisy urzędników odpowiedzialnych za jego treść:

– kierownik instytucji lub wydziału (osoba przez niego upoważniona);

– kierownik służby finansowo-gospodarczej lub inna osoba upoważniona przez kierownika;

- wykonawca dokumentu.

Kto zatwierdza plan FHD

Instytucje budżetowe i autonomiczne mają różnice w procedurze zatwierdzania Planu FCD.

Plan FCD jest tworzony przez instytucję budżetową i przedkładany założycielowi do zatwierdzenia. Ale na polecenie założyciel ma prawo nadać takie uprawnienia szefowi instytucji budżetowej.

Instytucja autonomiczna przedkłada Plan FCD do rozpatrzenia Radzie Nadzorczej, która na podstawie wyników wydaje opinię. Instytucja przesyła jej kopię do założyciela do wglądu. A następnie, biorąc pod uwagę wnioski Rady Nadzorczej, Plan FCD jest zatwierdzany przez kierownika instytucji.

Plan FCD jednostki, w tym uwzględniający zmiany, jest zatwierdzany przez kierownika (autonomicznej) instytucji budżetowej. Ponadto konieczne jest zatwierdzenie Planu FCD w terminie wyznaczonym przez założyciela.

Kiedy wprowadzać zmiany w planie FCD

Aby dokonać zmian w Planie FCD, sporządź nowy Plan FCD. Nowe wskaźniki nie powinny być sprzeczne ze wskaźnikami w zakresie transakcji gotówkowych dotyczących płatności dokonanych przed wprowadzeniem zmian.

Zmiany we wskaźnikach rejestracji i rezygnacji

Kiedy musisz dokonać zmian? Zrób to, jeśli instytucja ma nieplanowane dochody lub wydatki w ciągu roku. W szczególności wprowadź zmiany w:

we wskaźnikach dochodu, jeśli otrzymano:

– wypłata ubezpieczenia w ramach OSAGO lub CASCO w wyniku nieszczęśliwego wypadku z samochodem instytucji;

- zwrot kosztów poniesionych wcześniej przez instytucję (np. zwrot zwolnień chorobowych, z wojskowego biura rejestracji i rekrutacji podczas szkolenia wojskowego);

w danych dotyczących wydatków, jeżeli:

- zmieniły się potrzeby instytucji w zakresie towarów, robót lub usług. Na przykład, jeśli koszty instytucji wzrosły lub spadły;

- powstały oszczędności w wyniku realizacji zadania państwowego. W takim przypadku przenieś te środki na inne płatności, w zależności od potrzeb instytucji.

Uwaga: Przy sporządzaniu Planu FHD postaraj się uwzględnić wszystkie spodziewane dochody i zaplanować wydatki instytucji w nadchodzącym roku.

Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej (PFCD) jest dokumentem, który muszą sporządzić wszystkie organizacje samorządowe i budżetowe. Sposób prawidłowego sformułowania planu działalności finansowej i gospodarczej jest określony w Rozporządzeniu Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 81n, przyjętym do wykonania w dniu 28 lipca 2010 r.

Zarządzenie jest regularnie nowelizowane w celu dostosowania do zmieniających się standardów, dlatego każda osoba odpowiedzialna za prowadzenie i tworzenie PFCD instytucji budżetowej powinna posiadać wszystkie istotne informacje w tej kwestii.

Co to jest PFCD i kto powinien być zaangażowany w jego kompilację

Biznesplan to dokument, który wyświetla informacje o wszystkich istniejących dochodach i wydatkach danego przedsiębiorstwa. Utworzenie PFCD ma znaczenie dla jednego roku finansowego lub jednego roku finansowego lub okresu planowania. Zgodnie z ustawami federalnymi nr 7 i nr 174 informacje zawarte w planie działalności finansowej i gospodarczej powinny być dostępne dla wszystkich zainteresowanych obywateli Rosji. W związku z tym przedstawicielstwo organizacji budżetowej lub gminnej jest zobowiązane do publikowania informacji o działalności finansowej i gospodarczej w swoich oficjalnych zasobach internetowych.
Ponieważ plan działalności finansowej i gospodarczej jest ważną dokumentacją sprawozdawczą, istnieje szereg wymagań dotyczących jego sporządzenia:

1. Kompilacja PFCD następuje na etapie rozdziału środków budżetowych na kolejny okres sprawozdawczy (rok podatkowy).
2. Wszystkie wydane i otrzymane środki muszą być podane z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.
3. Plan sporządzany jest w rublach metodą gotówkową.
4. Forma i struktura PFCD musi spełniać standardy ustalone przez rząd Federacji Rosyjskiej.

Plan działalności finansowej i gospodarczej instytucji autonomicznych, a także organizacji miejskich korzystających z programu dotacji z budżetu federalnego zgodnie z procedurą ustaloną przez władze samorząd, - należy przedłożyć do weryfikacji i zatwierdzenia wyższym organom. Żadna agencja nie może zignorować tego etapu reakcji budżetowej.

Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej”

Cele i cele

Formowanie sprawozdawczości z działalności finansowej i gospodarczej organizacji budżetowych i komunalnych ma następujące cele:

• wsparcie przy przyjęciu Pieniądze do rachunków organizacji i ich dalsza racjonalna dystrybucja;
• organizacja różnorodnych wydarzeń zwiększających efektywność wydatkowania, a także przyciągających nowe źródła finansowania;
• dokonywanie kalkulacji i analizowanie niezbędnych potrzeb organizacyjnych i ekonomicznych oraz osiąganie równowagi pomiędzy wydatkami i przychodami przedsiębiorstwa w celu uniknięcia niedoboru środków;
• zapobieganie opóźnieniom w spłacie długów z tytułu kredytów;
• zrównoważone zarządzanie wszystkimi źródłami dochodów.

Dobrze skomponowana PFCD pomoże organizacji racjonalnie wykorzystać środki przyznane z budżetu federalnego. Należy wziąć pod uwagę ewentualne kontrole przeprowadzane przez organy regulacyjne – naruszenia i niespójności w PFCD mogą prowadzić do: poważne konsekwencje dla całego zespołu zarządzającego.

Tym samym rząd stara się walczyć z korupcją zarówno w całym kraju, jak iw poszczególnych regionach.

PFCD i zamówienia publiczne

Aby prowadzić swoją działalność, każde przedsiębiorstwo budżetowe musi kupować towary i usługi zgodnie z obowiązującą ustawą federalną nr 44. Aby działania organizacji były jak najbardziej otwarte i „przejrzyste” dla obywateli, wszystkie plany i harmonogramy zamówień powinny znajdować się w domenie publicznej, publikując je na oficjalnej stronie internetowej organizacji.
Plan zamówień jest zgodny z planem działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej. Kwoty zrealizowane za zakupy w obu dokumentach muszą być równoważne. Zgodnie z obowiązującymi normami i standardami plan zamówienia publiczne musi zostać sporządzony i zatwierdzony w terminie 10 dni roboczych od momentu zatwierdzenia planu działalności finansowo-gospodarczej PFHD przez naczelny organ założycielski. Ten porzadek jest zgodny z dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 552 z dnia 5 czerwca 2015 r. dla klientów federalnych oraz dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 1043 z dnia 21 listopada 2013 r. dla organizacji komunalnych i budżetowych.
Plan zamówień publicznych sporządzony na podstawie planu działalności finansowo-gospodarczej musi zawierać wykaz wszystkich planowanych wydatków na zakup niezbędnych towarów i usług, zamówienie urządzeń biurowych i innych towarów należących do grupy towarów technicznie skomplikowanych.
Po zatwierdzeniu takiego planu w w formie elektronicznej muszą być przesłane do EIS.

Skład PFCD

Zgodnie ze strukturą planu działalności finansowo-gospodarczej ustalonej przez Rząd Federacji Rosyjskiej dokument powinien zawierać następujące elementy:

1. Część nagłówka. Zawiera informacje o przedsiębiorstwie, okresie, za który dokonywane jest raportowanie, walucie, nazwie dokumentu, dacie jego utworzenia i szczegółach płatności organizacji.
2. Część treści. Obejmuje wszystkie wskaźniki działalności finansowej i gospodarczej instytucji za ostatni okres sprawozdawczy zgodnie z przydzielonym budżetem. Dokument musi być przedstawiony nie tylko w formie tekstu, ale również poparty wykresami i tabelami przedstawiającymi działalność instytucji budżetowej: całkowity koszt nieruchomość organizacje, bilans dochodów i wydatków, wydatki na zamówienia i inne informacje finansowe.
3. Część formalna. Zawiera informacje o wszystkich urzędnikach odpowiedzialnych za przygotowanie PFCD i jej wdrożenie.

Plan działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa musi zawierać informacje o środkach finansowych przeznaczonych na realizację zadań państwowych oraz inwestycje kapitałowe. Organizacja budżetowa musi pozostać konkurencyjna w stosunku do innych przedsiębiorstw niepaństwowych (komercyjnych) ze względu na wyszczególnienie wydatków na działania związane z zamówieniami w ramach ustawy federalnej nr 223.

Wprowadzanie zmian w PFCD

Wszelkie zmiany w planie działalności finansowej i gospodarczej instytucji budżetowej można dokonać tylko wtedy, gdy organizacja ma nieplanowane wydatki. Nowe dane nie powinny kolidować ze wskaźnikami wprowadzonymi wcześniej do PFC.
Zmian w kolumnie „dochody” dokonuje się w przypadku wypłaty przez osoby trzecie odszkodowania za wszelkie szkody, a także wypłat z ubezpieczenia CASCO lub OSAGO, jeżeli pojazd należący do instytucji brał udział w wypadku. Dostosowanie danych o wydatkach jest również konieczne, gdy zmieniają się potrzeby. organizacja budżetu po egzekucji porządek państwowy.
Jest to odpowiedzialność wykonawczy który był zaangażowany w przygotowanie dokumentu. Jedna część dokumentu oparta jest na wskaźnikach za ostatni okres rozliczeniowy, a druga ma charakter kalkulacyjny. PFCD, skompilowany zgodnie ze wszystkimi wymogami rządowymi, może stać się gwarancją realizacji wszystkich celów.

Szczegóły Kategoria: Księgowość Utworzono: 12.07.2017 00:00 Opublikowano: 12.07.2017 00:00 Instytucje autonomiczne mogą działać w: różne pola: edukacja, opieka zdrowotna, kultura, sport i inne ważne społecznie obszary zgodnie z prawo federalne z dnia 3 listopada 2006 r. nr 174-FZ „O instytucjach autonomicznych”. Dlatego w każdej instytucji metody planowania kosztów mogą się różnić w zależności od branży. Jednak dla wszystkich instytucji autonomicznych ogólne wymaganie ustawodawstwem jest przygotowanie planu działalności finansowej i gospodarczej (plan FCD). Co należy wziąć pod uwagę planując wskaźniki wydatków (płatności)?

Dokumentem określającym kierunki wydatków samodzielnej instytucji jest plan FCD, sporządzony i zatwierdzony w ten sposób przez organ pełniący funkcje i uprawnienia założyciela . Ogólne wymagania dotyczące planu określa rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n (dalej - Wymagania nr 81n). W artykule będziemy polegać na tym dokumencie.

Za pomocą główna zasada planowanie kosztów obejmuje następujące kroki:

zbieranie i analiza informacji (źródła podawania wydatków, ich wielkości, kierunki i rodzaje wydatków są ustalane w zależności od ich treści ekonomicznej);

przygotowanie danych analitycznych (dokonuje się wydatków bezpośrednich, ogólnych, ogólnych i innych; rozdziela się wydatki na rodzaje działalności, wykonuje się obliczenia (uzasadnienia));

sporządzenie wstępnego planu FCD i przekazanie go wraz z obliczeniami (uzasadnieniami) fundatorowi (w sposób ustalony przez fundatora);

korekta wskaźników planu wstępnego (jeśli to konieczne), zatwierdzenie planu FCD i jego opublikowanie w systemy informacyjne(w sposób określony przez założyciela);

dokonywanie zmian w planie FCD (w razie potrzeby w sposób określony przez założyciela).

Wstępne przygotowanie planu FCD rozpoczyna się na etapie opracowania odpowiedniego budżetu (ustawy budżetowej) na kolejny rok budżetowy (na kolejny rok budżetowy i okres planowania) na podstawie informacji otrzymanych od ich fundatora w określony sposób o wysokości dotacji na realizację zadań państwowych (gminnych), dotacje celowe, inwestycje budżetowe, zobowiązania publiczne. Na tym etapie planowane są również wskaźniki działań generujących dochód.

Po zatwierdzeniu ustawy (decyzji) budżetowej zgodnie z ustaloną procedurą, wskaźniki planu FCD, jeśli to konieczne, określa instytucja, a na podstawie wniosków rady nadzorczej sporządzony plan jest przesyłany do zatwierdzenia założycielowi w wyznaczonym przez niego terminie. Wyszczególnienie wskaźników planu związanych z realizacją zadania państwowego (gminnego) dokonuje się z uwzględnieniem wskaźników zatwierdzonego zadania państwowego (gminnego) oraz wysokości dotacji na realizację zadania państwowego (gminnego).

W przyszłości, w razie potrzeby, mogą zostać wprowadzone zmiany w planie FCD. W celu wprowadzenia zmian sporządzany jest nowy plan FCD, którego wskaźniki nie powinny kolidować z transakcjami gotówkowymi dotyczącymi płatności dokonanych przed wprowadzeniem zmian, a także ze wskaźnikami planów zakupów.

Szczegóły kosztów

Szczegóły według źródeł finansowania.

Planowane wskaźniki dotyczące płatności (jak również wpływów) są wyszczególnione w planie FCD według rodzaju wsparcia finansowego:

dotacje na wsparcie finansowe realizacji zadań państwowych (gminnych) z budżetu federalnego, budżetu podmiotu Federacji Rosyjskiej (budżetu samorządowego);

dotacje na wsparcie finansowe realizacji zadania państwowego z FFOMS;

dotacje udzielone zgodnie z par. 2 pkt 1 art. 78,1 RF BC (dotacje celowe);

dotacje na inwestycje kapitałowe;

środki obowiązkowego ubezpieczenia medycznego;

dochody ze świadczenia usług (wykonywania pracy) odpłatnie oraz z innej działalności dochodowej.

Wskaźniki wydatków (płatności) ustalane są na podstawie wielkości planowanych dochodów (przychodów) instytucji, z uwzględnieniem sald na początku roku z odpowiedniego źródła finansowania oraz wpływów ze zwrotu dotacji z lat ubiegłych ( w zakresie dotacji celowych, gdy fundator zdecyduje się je przeznaczyć na te same cele).

Należy zauważyć, że przy planowaniu wskaźników wydatków związanych z realizacją zadania państwowego (gminnego), zgodnie z paragrafami 9, 11 Wymagania nr wydatki stosowane przez fundatora przy ustalaniu wysokości dotacji). Wyjaśnienia te znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2014 r. Nr 02-07-10 / 69030 z dnia 13 grudnia 2013 r. Nr 02-01-011 / 54916. Stwierdzają również, że w przypadku osiągnięcia oszczędności na realizację któregoś z obszarów płatności (wydatków), zaoszczędzone środki (ich część) mogą być redystrybuowane w zależności od potrzeb instytucji, w tym na wzrost płac, przy czym obowiązkowe wyjaśnienie planu w sposób określony przez założyciela. Podstawowym warunkiem jest ukierunkowanie kosztów na terminową, pełną, jakościową i uzasadnioną realizację zadania państwowego (gminnego).

W tabeli przedstawiamy procedurę tworzenia wskaźników dla płatności w zależności od źródła finansowania.

Rodzaj zabezpieczenia finansowego	Wskaźniki płatności
Dotacje na realizację zadania państwowego (gminnego)	Utworzone samodzielnie (w porozumieniu z fundatorem) na podstawie wyliczeń (uzasadnień) dokonanych do planu FCD wydatków na świadczenie usług państwowych (komunalnych), wykonania prac, a także kosztów utrzymania nieruchomości i zapłaty podatki
Dotacje na inne cele	Wskazane są one zgodnie z regulacyjnym aktem prawnym ustanawiającym tryb udzielania dotacji celowych z budżetu (w tym kierunek ich wydatkowania), wskaźniki znajdują również odzwierciedlenie w informacjach o operacjach z dotacji celowych przekazanych instytucji państwowej (miejskiej) (f. 0501016), które instytucja sporządza i przedkłada założycielowi
Dotacje na inwestycje kapitałowe
Usługi płatne(praca) ponad zadanie państwowe (miejskie) w ramach głównej działalności	Tworzone są samodzielnie na podstawie wyliczeń (uzasadnień) dołączonych do planu kosztów związanych z realizacją tej działalności (w tym kosztów utrzymania nieruchomości i płacenia podatków), na podstawie ustalonej przez fundatora procedury ustalania opłaty
Wpływy z innej działalności generującej dochód

Uszczegółowienie według rodzajów wydatków (kierunki wydatków).

Wskaźniki płatności znajdują odzwierciedlenie w tabeli 2 „Wskaźniki wpływów i płatności instytucji (podziału)” (dalej - tabela 2) planu FCD w kontekście rodzajów wydatków zgodnie z odpowiednimi kodami, pogrupowanymi w następujących obszarach:

- 100 „Wydatki na wynagrodzenia personelu w celu zapewnienia wykonywania funkcji przez organy państwowe (gminne), instytucje państwowe, organy zarządzające państwowymi funduszami pozabudżetowymi”;

- 200 „Zaopatrzenie w towary, roboty budowlane i usługi na potrzeby państwa (gmin)”;

- 400 „Inwestycje kapitałowe w obiekty własności państwowej (komunalnej)”;

- 500 „przesunięć międzybudżetowych”;

– 600 „Udzielanie dotacji instytucjom budżetowym, autonomicznym i innym” organizacje non-profit»;

- 700 „Obsługa długu państwowego (gminnego)”;

– 800 „Inne alokacje budżetowe”.

Określone kody grupujące są wyszczególnione za pomocą kodów dla odpowiednich elementów wydatków.

Na przykład: Przy ustalaniu kodu BP należy kierować się klauzulą ​​5 rozdział „Rodzaje wydatków”. III „Klasyfikacja wydatków budżetowych”, Załącznik 3 „Wykaz powszechnych rodzajów wydatków (grupy, podgrupy, elementy rodzajów wydatków)” Wytyczne stosowania klasyfikacji budżetowej.

Planując wydatki należy uwzględnić cechy przewidziane w Wytycznych stosowania klasyfikacji budżetowej w zakresie:

1) zróżnicowanie płatności na rzecz osób fizycznych ze względu na formę, w jakiej są dokonywane (gotówka lub w naturze), a także rodzaj odbiorców (bieżący lub byli pracownicy(pracownicy), inne kategorie obywateli) pomiędzy elementami rodzajów wydatków:

- 112 „Inne płatności na rzecz personelu instytucji, z wyjątkiem funduszu płac”, 122 „Inne płatności na rzecz personelu organów państwowych (miejskich), z wyjątkiem funduszu płac”;

- 244 „Pozostałe zakupy towarów, robót i usług na potrzeby państwa (gmin)”;

- 300" Zakład Ubezpieczeń Społecznych oraz inne płatności na rzecz ludności”;

2) zróżnicowanie wypłat po zwolnieniu pracowników na elementy rodzajów wydatków 111 „Fundusz płac” i 112;

3) delimitacja wydatków na opłacenie składek ubezpieczeniowych z tytułu wypłat na rzecz osób fizycznych z tytułu umów o pracę i umów cywilnoprawnych;

4) przypisanie wydatków poniesionych kosztem składek ubezpieczeniowych;

5) podział wydatków na zapłatę podatków, opłat i innych płatności.

Przeczytaj także

• Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji sportowych: nowe zamówienie kompilacja
• Plan działalności finansowej i gospodarczej instytucji”
• W sprawie podziału kosztów na rodzaje działań w ich planowaniu

Uszczegółowienie wydatków według pozycji, podpunktów KOSGU przeprowadzone przy sporządzaniu kalkulacji – uzasadnienie wydatków na plan FCD.

KOSGU to grupa transakcji realizowanych w sektorze administracji publicznej w zależności od ich treści ekonomicznej. KOSGU związane z wydatkami zawiera następujące grupujące kody artykułów:

- 210 „Wynagrodzenie robocizny i rozliczenia międzyokresowe wypłat wynagrodzeń”;

- 220 „Opłata za roboty, usługi”;

- 230 „Obsługa długu państwowego (gminnego)”;

– 240 „Bezpłatne przelewy do organizacji”;

- 250 „Dotacje na transfery do budżetów”;

- 260 „Zabezpieczenie społeczne”;

- 270 „Wydatki na operacje z aktywami”;

- 290 „Inne wydatki”;

- 310 „Wzrost wartości środków trwałych”;

- 320 „Wzrost wartości wartości niematerialnych”;

– 330 „Wzrost wartości aktywów nieprodukowanych”;

- 340 „Wzrost kosztu zapasów”;

- 530 „Wzrost wartości akcji i innych form udziału w kapitale”.

Pozycje grupujące KOSGU są uszczegółowione według podpunktów dla odpowiednich składników wydatków.

Cechy definicji kodu KOSGU zawarte są w ust. V „Klasyfikacja działalności sektora instytucji rządowych i samorządowych” Wytycznych w sprawie trybu stosowania klasyfikacji budżetowej.

Sporządzanie obliczeń (uzasadnienia)

Naliczenia (uzasadnienia) wydatków są integralną częścią planu FCD. Zalecane formy obliczeń (uzasadnienia) zawarte są w Wymaganiach Nr 81n (Załącznik 2). W razie potrzeby formularze te mogą być zmieniane (w zależności od struktury, w tym wierszy i kolumn tabeli) i uzupełniane o inne kolumny, wiersze, a także dodatkowe szczegóły i wskaźniki, w szczególności kody wskaźników dla odpowiednich klasyfikatorów technicznych , informacje gospodarcze i społeczne. Ponadto instytucja ma prawo stosować dodatkowe obliczenia (uzasadnienia) wskaźników według niezależnie opracowanych tabel.

Jak już wspomniano powyżej, w planie FCD wskaźniki wydatków (płatności) instytucji znajdują odzwierciedlenie w kontekście rodzajów działalności (źródła finansowania) i rodzajów wydatków, w wyliczeniach (uzasadnienia) – w zakresie rodzajów działalności , kody VR i KOSGU. Tak więc na etapie sporządzania wyliczeń (uzasadnień) wskaźników w zakresie całkowitych wydatków, które dotyczą jednocześnie kilku rodzajów działalności (wydatki na media, usługi komunikacyjne itp.), konieczne jest rozłożenie kosztów między źródła wsparcia finansowego. Metody podziału kosztów ogólnych do tych celów muszą być przewidziane i ustalone w wewnętrznym akcie regulacyjnym instytucji.

Na przykład: Porównując (łącząc) kody rodzajów wydatków i KOSGU należy kierować się Załącznikiem nr 5 „Tabela zgodności rodzajów wydatków Klasyfikacji Wydatków Budżetowych i Artykuły (Podpozycje) Klasyfikacji Działalności Sektor administracji publicznej dotyczący wydatków budżetowych” Wytycznych w sprawie trybu stosowania klasyfikacji budżetowej.

Obliczenia planowanych wskaźników wydatków (płatności) są tworzone z uwzględnieniem norm pracy, materiałów, zasobów technicznych wykorzystywanych do świadczenia usług (wykonywania pracy) przez instytucję (pododdział).

Kalkulacja planowanych wskaźników wypłat z dotacji na realizację zadania państwowego (gminnego) powinna być dokonana z uwzględnieniem kosztów poniesionych przy uzasadnianiu przeznaczeń budżetowych przez głównych zarządzających środkami budżetowymi w celu sformułowania projektu ustawy (decyzji) o budżet na kolejny rok budżetowy i okres planistyczny, a także z uwzględnieniem wymagań wynikających z regulacyjnych aktów prawnych, w tym GOST, SNiP, SanPiN, norm, procedur i regulaminów (paszportów) świadczenia usług państwowych (gminnych) .

– na płatności na rzecz pracowników i społeczeństwa - kod grupowy BP 100 (obliczanie takich wypłat obejmuje wynagrodzenia pracowników; wypłaty odszkodowań; świadczenia wypłacane z funduszu płac; składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy iw związku z macierzyństwem, na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne);

– na zakup towarów, robót, usług - kod grupowania VR 240 (kalkulacja takich wydatków obejmuje wydatki na usługi komunikacyjne, transport, media, czynsz, utrzymanie nieruchomości, opłatę za inne prace i usługi na potrzeby instytucji (na przykład ubezpieczenie, w tym obowiązkowe ubezpieczenie cywilne właściciele pojazdów, badania lekarskie, usługi informacyjne, usługi doradcze, usługi eksperckie, prace poligraficzne, prace badawcze), umowy nabycia aktywów niefinansowych);

– płacić podatki i inne wpłaty do budżetu - kod grupujący BP 850 (naliczanie (uzasadnienie) płatności podatkowych odbywa się na podstawie przedmiotu opodatkowania, specyfiki ustalania podstawy opodatkowania, korzyści podatkowych, podstaw i trybu ich stosowania, a także wysokość podatku, procedura i warunki zapłaty każdego podatku zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Obliczenie innych płatności obejmuje (z uwzględnieniem wyjaśnień zawartych w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 10 sierpnia 2017 r. Nr 02-05-11 / 52212):

grzywny (w tym administracyjne), kary (w tym za opóźnienia w zapłacie podatków i opłat);

rekompensata finansowa na podstawie art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, opłacanych przez pracodawców, w szczególności na podstawie orzeczeń sądowych;

opłata za negatywny wpływ środowisko;

wpłaty w formie udziału, członkostwa i innych składek (z wyjątkiem wpłat na rzecz organizacji międzynarodowych);

płatności w celu zrekompensowania szkód wyrządzonych obywatelom i osobom prawnym poniesionych przez nich w wyniku przeniesienia własności ich mienia;

płatności związane z obsługą przez autonomiczne instytucje ich zobowiązań dłużnych;

przekazanie organizacjom związkowym do masowej pracy w kulturze i kulturze fizycznej;

wpłata składek ubezpieczeniowych do państwowych środków pozabudżetowych naliczonych od odszkodowania pieniężnego na rzecz pracownika, o której mowa w art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej;

transfer środków do budżetu z działalności generującej dochód;

odszkodowanie za szkody wyrządzone obywatelom i osobom prawnym poniesione przez nich w wyniku przeniesienia własności ich mienia (w tym zwierząt i produktów pochodzenia zwierzęcego), w tym na mocy orzeczenia sądu;

wydatki na opłacenie licencji, zezwoleń na czasowy import i eksport mienia, w tym broni.

Podział całkowitych kosztów między działania

Prowadząc kilka rodzajów działań w instytucji, należy zapewnić metodologię planowania i rozliczania kosztów instytucji, w tym metody dystrybucji kosztów ogólnych i kosztów ogólnych. Taka procedura może zostać ustalona przez założyciela lub instytucję niezależnie w rachunkowości, w oparciu o branżową specyfikę działalności instytucji.

Co do zasady, przy planowaniu wydatków, metody alokacji całkowitych kosztów pomiędzy czynnościami przewidzianymi na potrzeby: księgowość. Jednocześnie wskazane jest stosowanie podobnych metod rachunkowości podatkowej, z uwzględnieniem norm prawa podatkowego.

Zgodnie z klauzulą ​​134 Instrukcji nr 157n, dla celów księgowych, podział kosztów ogólnych i kosztów ogólnych odbywa się w jeden z następujących sposobów:

proporcjonalnie do bezpośrednich kosztów pracy, koszty materiałów, inne koszty bezpośrednie;

proporcjonalnie do wysokości wpływów ze sprzedaży produktów (robót, usług);

proporcjonalnie do innego wskaźnika charakteryzującego wyniki działalności instytucji.

W rachunkowości podatkowej zgodnie z ust. 1 art. 272 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki, których nie można bezpośrednio przypisać do wydatków na określony rodzaj działalności, są rozdzielane proporcjonalnie do udziału odpowiedniego dochodu w całkowitej wielkości wszystkich dochodów podatnika. Taki mechanizm jest również dozwolony w zakresie podziału kosztów związanych z: działalność budżetowa(w ramach dotacji) i działalności dochodowej (pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 2 października 2017 r. nr 03-03-05 / 64008 z dnia 27 czerwca 2017 r. nr 03-03- 06/3/40354).

Jak pokazuje praktyka, w instytucjach państwowych (miejskich) najczęstsza metoda podziału całkowitych wydatków jest proporcjonalna do dochodu (czyli udziału odpowiedniego dochodu w całkowitej wielkości wszystkich dochodów). Jak widać, jest on wykorzystywany jednocześnie na potrzeby rachunkowości i rachunkowości podatkowej.

Należy zauważyć, że instytucja, wybierając sposób podziału wydatków pomiędzy źródła wsparcia finansowego, musi brać pod uwagę branżową specyfikę działalności. Metoda alokacji kosztów wspólnych stosowana w niektórych instytucjach może nie być odpowiednia dla innych.

Jako przykład rozważ zastosowanie metody podziału ogólnych kosztów działalności proporcjonalnie do dochodu przy planowaniu wydatków (płatności).

Przykład.

Polityka rachunkowości autonomicznej instytucji stanowi, że wydatki ogólne i ogólne, które są jednocześnie związane z działalnością generującą dochód i działalnością w ramach zadania państwowego, są rozdzielane proporcjonalnie do dochodu.

W kolejnym roku obrotowym instytucja planuje uzyskać następujące dochody (dane warunkowe):

W przypadku podziału kosztów ogólnych (ogólne i ogólne) udziały planowanego dochodu dla odpowiednich rodzajów działalności (w procentach) są ustalane proporcjonalnie do kwoty dochodu w następujący sposób:

1) udział dochodów z dotacji wynosi 39% ((35 000 000 / 90 000 000) rubli x 100%);

2) udział dochodów z działalności generującej dochód wynosi 61% ((55 000 000 / 90 000 000) rubli x 100%).

Zatem przy obliczaniu całkowitych kosztów, których nie można przypisać do konkretnego rodzaju działalności, rozkłada się je w następującym stosunku:

– 39% dotyczy działań w ramach realizacji zadania państwowego;

- 61% - na działalność dochodową.

Specyfika odzwierciedlania wskaźników wydatków (płatności) w planie FCD

W rezultacie dane odzwierciedlone w obliczeniach (uzasadnieniach) są podsumowane według rodzajów czynności i rodzajów wydatków. Na podstawie podsumowanych danych wskaźniki są odzwierciedlone w planie FCD (wskaźniki można korygować, zaokrąglać w górę).

Podczas wypełniania wskaźników wydatków (płatności) w planie FCD należy wziąć pod uwagę następujące cechy (numeracja wierszy jest podana zgodnie z zamówieniem nr 81n):

wskaźniki sald funduszy na początku i na końcu roku (w wierszach 500, 600 w kolumnach 4–10) odzwierciedlane są na podstawie planowanych kwot sald funduszy na początku i na końcu planowanego roku (jeżeli wskaźniki są planowane na etapie sporządzania planu) lub rzeczywiste stany środków przy dokonywaniu zmian w zatwierdzonym planie po zakończeniu sprawozdawczego roku obrotowego;

w wierszu 120 kolumna 10 odzwierciedla planowane wskaźniki dochodów z dotacji, których zapewnienie z odpowiedniego budżetu system budżetowy RF odbywa się zgodnie z kodami 613 „Dotacje w formie dotacji dla instytucji budżetowych” lub 623 „Dotacje w formie dotacji dla instytucji autonomicznych” rodzajów wydatków budżetowych, a także dotacji udzielanych przez osoby fizyczne i prawne , włącznie z organizacje międzynarodowe i rządy stanowe;

w wierszach 210 - 250 w kolumnach 5 - 10 planowane wskaźniki są wskazane tylko wtedy, gdy fundator zdecyduje o planowaniu płatności na odpowiednie wydatki odrębnie według źródeł ich wsparcia finansowego;

planowane wskaźniki dotyczące kosztów zakupu towarów, robót, usług w wierszu 260 kolumna 4 za odpowiedni rok budżetowy powinny być równe wskaźnikom kolumn 4 - 6 w wierszu 0001 tabeli 2.1 „Wskaźniki płatności za koszty zakup towarów, robót, usług instytucji (podział)” (dalej - tabela 2.1).

Wskaźniki płatności za koszty zakupu towarów, robót, usług w tabeli 2.1 odzwierciedlają się w następujący sposób:

wiersz 1001 odzwierciedla kwoty płatności w odpowiednim roku obrotowym na podstawie umów (porozumień) zawartych przed rozpoczęciem następnego roku obrotowego, natomiast kolumny 7 - 9 odzwierciedlają kwoty płatności na podstawie umów zawartych zgodnie z ustawą federalną nr 44-FZ , a kolumny 10 - 12 - na podstawie umów zawartych zgodnie z ustawą federalną nr 223-FZ;

w wierszu 2001 - w kontekście roku rozpoczęcia przetargu kwoty płatności planowane w odpowiednim roku obrotowym z tytułu kontraktów (umów), dla których zawarcia planuje się rozpoczęcie przetargu, natomiast w kolumnach 7 - 9 wskazano kwoty planowanych płatności z tytułu umów, do zawarcia których w odpowiednim roku zgodnie z ustawą federalną nr 44-FZ planuje się umieszczenie ogłoszenia o zakupie towarów, robót budowlanych, usług w celu zaspokojenia potrzeb państwowych (gminnych) lub wysłanie zaproszenie do wzięcia udziału w ustaleniu dostawcy (wykonawcy, wykonawcy) lub projektu umowy, a kolumny 10 - 12 wskazują kwotę planowanych płatności w ramach umów, do zawarcia których, zgodnie z ustawą federalną nr 223-FZ, zamówienie jest przeprowadzone (planowane jest uruchomienie zamówień) w sposób określony w przepisach dotyczących zamówień publicznych instytucji (oddziału).

Przy wypełnianiu Tabeli 2.1 należy przestrzegać następujących wskaźników kontrolnych:

Indeks	Stosunek	Indeks
Wiersz 0001 w kolumnach 4 - 12		Linia 1001 + linia 2001 zgodnie z odpowiednimi kolumnami
Kolumna 4 w wierszach 0001, 1001, 2001		Kolumna 7 + kolumna 10 w odpowiednich wierszach
Kolumna 5 w wierszach 0001, 1001, 2001		Kolumna 8 + kolumna 11 w odpowiednich wierszach
Kolumna 6 w wierszach 0001, 1001, 2001		Kolumna 9 + kolumna 12 w odpowiednich wierszach
Wiersz 0001 w kolumnach 7–9 (dla instytucji budżetowych)		Wiersz 260 w kolumnach 5 - 8 tabeli 2 dla odpowiedniego roku
Wiersz 0001 w kolumnach 7 - 9 (dla instytucji autonomicznych)		Wiersz 260 w kolumnie 7 tabeli 2 dla odpowiedniego roku
Wiersz 0001 w kolumnach 10 - 12		0 (ten stosunek musi być spełniony, jeśli wszystkie zakupy są dokonywane zgodnie z ustawą federalną nr 44-FZ)

Podsumowując, zwracamy uwagę, że plan FCD wskazuje dla odniesienia kwoty publicznych obowiązków regulacyjnych, których uprawnienia do wypełniania w imieniu organu publicznego ( Agencja rządowa), organ samorządu lokalnego w określony sposób przekazany instytucji, inwestycje budżetowe (pod względem uprawnień klienta państwowego (miejskiego) przekazanego zgodnie z RF BC), gdy założyciel instytucji podejmie odpowiednią decyzję na podstawie regulacyjnego aktu prawnego (tabela 4). W tabeli tej wskazano również informacje o środkach znajdujących się w tymczasowej dyspozycji instytucji (na podstawie planowanej wielkości wpływów tych środków). Ponadto szczegółowe informacje o środkach otrzymanych w ramach tymczasowego zbycia znajdują się w tabeli 3.

Decyzją fundatora część tabelaryczna planu może odzwierciedlać inne informacje zgodne ze strukturą (w tym wiersze i kolumny) oraz uzupełniać (w razie potrzeby) o inne wiersze i kolumny.

dopłaty do wynagrodzeń KOSGU

Plan działalności finansowej i gospodarczej

Wydatkowanie środków w instytucjach budżetowych odbywa się na podstawie: plan działalności finansowej i gospodarczej, , co w istocie ekonomicznej jest wartością szacunkową. Historycznymi poprzednikami biznesplanu są preliminarz dochodów i wydatków oraz preliminarz budżetowy. Plan jest sporządzany przez instytucję (wydział) w rublach z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku w formie zatwierdzonej przez organ pełniący funkcje i uprawnienia założyciela i zawiera następujące części: nagłówek, treść i formatowanie.

W część tekstowa plan określa:

• cele instytucji;
• rodzaje działalności instytucji związane z jej główną działalnością zgodnie ze statutem instytucji;
• wykaz usług związanych, zgodnie z statutem, z główną działalnością instytucji, których świadczenie dla osób fizycznych oraz osoby prawne realizowane za opłatą;
• całkowita wartość księgowa nieruchomości państwowych (komunalnych);
• łączną wartość księgową ruchomości państwowych (komunalnych) na dzień sporządzenia planu, w tym wartość księgową szczególnie cennych ruchomości.

W część tabelaryczna plan to:

• wskaźniki kondycji finansowej instytucji (dane o aktywach niefinansowych i finansowych, zobowiązaniach na ostatni dzień sprawozdawczy);
• planowane wskaźniki wpływów i płatności instytucji.

W celu sformułowania wskaźników planu wpływów i wypłat instytucja opracowuje plan na etapie sporządzania budżetu na kolejny rok budżetowy (na kolejny rok budżetowy i okres planowania) na podstawie informacji przekazanych przez fundatora w sprawie planowanych wielkości zobowiązań wydatkowych:

• dotacje na zwrot standardowych kosztów związanych ze świadczeniem przez instytucję zgodnie z państwowym (miejskim) przypisaniem usług państwowych (komunalnych) (wykonywanie pracy);
• dotacje udzielone zgodnie z projektem ustawy budżetowej na realizację odpowiednich celów (dotacja celowa);
• inwestycje budżetowe;
• publiczne zobowiązania do osoby fizyczne w formie pieniężnej, której uprawnienia do wykonania mają zostać przekazane instytucji w określony sposób.

Planowane wskaźniki płatności są tworzone przez instytucję w kontekście płatności:

• dla wynagrodzeń i rozliczeń międzyokresowych na wypłaty wynagrodzeń;
• Usługi komunikacyjne;
• usługi transportowe;
• narzędzia;
• czynsz za użytkowanie nieruchomości;
• usługi konserwacji nieruchomości;
• inne usługi;
• nieodpłatne przelewy do państwa i organizacje miejskie;
• świadczenia z pomocy społecznej dla ludności;
• nabycie środków trwałych;
• nabycie wartości niematerialnych;
• nabywanie zapasów;
• nabytek wartościowe papiery;
• inne wydatki;
• inne płatności nie zakazane przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Planowanie wydatków instytucji budżetowej

W podartykule Płaca„Wydatki budżetowe na wynagrodzenia są planowane na podstawie umów. Przy obliczaniu wymaganej kwoty środków na ten artykuł z reguły wykorzystują:

• personel zatwierdzone przez organizację macierzystą, która wskazuje pełną listę stanowisk, wynagrodzenia, liczbę stawek dla każdego stanowiska;
• dane o wielkości współczynników powiatowych;
• akt normatywny regulujący wysokość wynagrodzeń, dodatków, premii, pomocy materialnej.

W podpunkcie „Inne płatności” wydatki instytucji za dopłaty i odszkodowania.

W podpozycji „Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wynagrodzeń” wyszczególniono koszty opłacania składek ubezpieczeniowych, a także składek na taryfy ubezpieczeniowe z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia od wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

W podpozycji „Usługi komunikacyjne” planowane są wydatki na opłacenie usług komunikacyjnych w celu zaspokojenia własnych potrzeb instytucji. Wysokość wydatków ustalana jest na podstawie zawartych umów.

W podpozycji „Usługi transportowe” planowane są wydatki na zapłatę usługi transportowe. Głównym kierunkiem wydatków jest z reguły opłacanie podróży służbowych i zaawansowanych kursów szkoleniowych. Uwzględnia również koszty opłacenia przejazdu personelu wojskowego i osób im zrównanych, a także członków ich rodzin do miejsca urlopu iz powrotem.

Podpozycja „Usługi publiczne” pokazuje wydatki instytucji na opłacenie kontraktów na zakup usług publicznych w celu świadczenia usług publicznych i usługi komunalne. Należą do nich opłaty za potrzeby grzewcze i technologiczne, a także za dostawę ciepłej wody i zużycie gazu, w tym jej transport gazowymi sieciami dystrybucyjnymi oraz opłaty za usługi dostawcze i marketingowe, zużycie energii elektrycznej na cele domowe, przemysłowe, techniczne, medyczne, naukowe, edukacyjne, zaopatrzenie w wodę, drenaż, kanalizacja. Obliczenie zapotrzebowania na środki budżetowe na opłacenie umów o świadczenie usług publicznych opiera się na następujących informacjach:

• o średnim miesięcznym zapotrzebowaniu na surowce energetyczne i wodę w ujęciu fizycznym;
• taryfy dla mediów, w tym opłaty za przesył gazu do sieci dystrybucyjnych gazu oraz usługi dostaw i marketingu.

W przypadku nowo utworzonych instytucji koszt opłacania rachunków za media obliczany jest w następującej kolejności.

Wydatki instytucji na opłacenie potrzeb grzewczych i technologicznych określony następującym wzorem:

OOTN \u003d OP + TN,

gdzie OP - koszty instytucji na ogrzewanie pomieszczeń; ТН - wydatki instytucji na ogrzewanie wody na potrzeby domowe (techniczne), sanitarne i higieniczne.

Koszty ogrzewania pomieszczeń obliczona według wzoru

OP = Kubzd C Η F K 1,2,3R ,

gdzie Kubzd to kubatura budynku według pomiaru zewnętrznego (według paszportu technicznego); C - udział powierzchni zajmowanej przez instytucję Powierzchnia biurowa w całkowitej powierzchni budynku; H - normatywna stawka zużycia paliwa na 1 m3 budynku przez cały okres grzewczy; Ф - współczynnik konwersji paliwa standardowego na naturalne (ogrzewanie autonomiczne) lub współczynnik konwersji paliwa standardowego na gigakalorię (ogrzewanie scentralizowane); Do 1,2,3 - współczynnik redukcji zasobów energii do rzeczywistego zużycia; R - cena jednostkowa określonego rodzaju użytego nośnika energii.

Udział powierzchni zajmowanej przez instytucję lokalu w całkowitej powierzchni budynku określa następujący wzór:

C = S ych /S zd

gdzie S ych - powierzchnia lokali zajmowanych przez instytucję w budynku; S zd - całkowita powierzchnia budynku.

Koszty ogrzewania wody na domowe potrzeby sanitarno-higieniczne dla pomieszczeń ze scentralizowanym ogrzewaniem oblicza się według wzoru

gdzie H jest standardem zużycia ciepłej wody na jednostkę wskaźnika naturalnego; K - planowana średnia roczna liczba jednostek wskaźnika naturalnego; D - planowana liczba dni działania instytucji w roku; T - średnia różnica temperatur podgrzewanej wody (45°С); R - taryfa za energię cieplną.

Wydatki na opłacenie zużycia energii elektrycznej określony następującym wzorem:

gdzie Et.n jest projektowaną wielkością zużycia energii elektrycznej na potrzeby oświetleniowe i technologiczne bez uwzględnienia wielkości zużycia energii elektrycznej do podnoszenia wody; Ep.o - projektowana wielkość zużycia energii elektrycznej przez urządzenia produkcyjne (technologiczne); Ppr - projektowa liczba jednostek wskaźnika produkcji; Ppl - planowana średnioroczna liczba jednostek wskaźnika produkcji; R - taryfa za energię elektryczną.

Wydatki na opłacenie usług zaopatrzenia w wodę dla instytucji z zaopatrzeniem w wodę, obliczone według wzoru

OV = N K D Do 1,2,3R ,

gdzie H jest standardem dziennego spożycia zimnej wody na jednostkę wskaźnika naturalnego; K - planowana liczba jednostek zastosowanego wskaźnika produkcji; D - liczba dni działania instytucji w roku; R - taryfa za usługi zaopatrzenia w wodę.

W podpunkcie „Czynsz z tytułu użytkowania nieruchomości” uwzględniono koszty opłat wynajem zgodnie z zawartymi umowami najmu (podnajmu) nieruchomości na świadczenie usług państwowych i komunalnych.

W podpozycji „Usługi utrzymania nieruchomości” planuje się wydatki instytucji na opłacenie umów o świadczenie usług związanych z utrzymaniem aktywów niefinansowych, które znajdują się zarówno w zarządzaniu operacyjnym, jak i są dzierżawione.

Przy ustalaniu kwoty wydatków w podpunkcie „Inne usługi” obowiązują następujące zasady:

• obliczanie opłaty za zakwaterowanie oddelegowanych pracowników;
• naliczanie opłat z tytułu odpowiedzialności cywilnej właścicieli pojazdów;
• kalkulacja wydatków na instalację lokalnych sieci komputerowych, usługi informacyjne dla instytucji;
• obliczenie średniego rocznego kosztu prywatnych usług ochroniarskich.

Głównym kierunkiem planowania wydatków w podpozycji „Inne wydatki” jest obliczanie wydatków na opłacenie podatków, ceł, licencji, różnych płatności i opłat do budżetów wszystkich poziomów, uwzględnionych w wydatkach instytucji. Tak więc przy sporządzaniu projektu oszacowania dochodów i wydatków uwzględnia się kwotę podatków zapłaconych za poprzedni okres rozliczeniowy, a także wszystkie zmiany, które nastąpiły w przepisach podatkowych. Artykuł ten odzwierciedla koszty płacenia podatku od nieruchomości, podatku gruntowego.

Artykuł „Wzrost wartości środków trwałych” odzwierciedla wydatki instytucji na wypłatę umów o przejęcie, a także umów o budowę, przebudowę, ponowne wyposażenie techniczne, rozbudowę i modernizację obiektów związanych ze środkami trwałymi.

Artykuł „Wzrost kosztu zapasów” obejmuje koszt zakupu surowców i materiałów przeznaczonych do jednorazowego użytku w toku działalności instytucji. Ponadto w pozycji tej ujmowane są koszty na pozycje wykorzystywane w działalności instytucji przez okres przekraczający 12 miesięcy, ale nie związane ze środkami trwałymi. Są to leki, inwentarz miękki, naczynia, żywność, w tym racje żywnościowe dla personelu wojskowego i osób im zrównanych, paliwa i smary, Materiały budowlane, artykuły gospodarstwa domowego, artykuły papiernicze.