Plan finansowy działalność gospodarcza jest jednym z obowiązkowych dokumentów, które muszą zostać opracowane i zatwierdzone przez autonomiczną instytucję zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.

W swej istocie plan działalności finansowo-gospodarczej dla instytucji autonomicznej jest głównym dokumentem planowania finansowego działalności, podobnym do preliminarza budżetowego sporządzanego dla instytucji państwowych.

Jednocześnie ustawa o instytucjach autonomicznych zawiera niewiele informacji o planie działalności finansowej i gospodarczej. Tak więc w ust. 13 art. Tabela 2 zawiera wykaz dokumentów, których otwartość i dostępność musi zapewnić autonomiczna instytucja, a wśród tych dokumentów znajduje się plan działalności finansowej i gospodarczej. Jest on wymieniony w Prawie jeszcze trzy razy. W sztuce. 11 ustalając kompetencje rady nadzorczej instytucji samoistnej ustala się, że rada nadzorcza rozpatruje m.in. projekt planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji samoistnej oraz projekty sprawozdań z działalności instytucji samoistnej. samodzielną instytucję i w sprawie wykorzystania jej majątku, wykonanie planu jej działalności finansowej i gospodarczej na wniosek kierownika samoistnej instytucji. Kopię wniosku rady nadzorczej w sprawie rozpatrzenia projektu planu działalności finansowo-gospodarczej oraz kopię sprawozdania z jego wykonania przesyła się założycielowi samodzielnej instytucji.

Decyzję o zatwierdzeniu planu działalności finansowo-gospodarczej podejmuje kierownik samodzielnej instytucji wyłącznie na podstawie opinii rady nadzorczej (klauzula 3, art. 11 ustawy o instytucjach autonomicznych). Jak wynika z i. 6 powyższego artykułu, wniosek do projektu planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji autonomicznej zapada zwykłą większością głosów członków rady nadzorczej.

Sprawozdanie z wykonania planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji samoistnej zatwierdza rada nadzorcza instytucji samoistnej na wniosek kierownika instytucji samoistnej.

Zgodnie z art. 6 ustawy nr 83-FZ Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej określa wymagania dotyczące sporządzenia planu działalności finansowej i gospodarczej autonomicznej instytucji.

Forma i procedura opracowywania planu działalności finansowej i gospodarczej, z uwzględnieniem wymagań Ministerstwa Finansów Rosji, są zatwierdzane:

O wyższym Organ wykonawczy władza państwowa podmiotu Federacji Rosyjskiej - dla regionalnych instytucji autonomicznych;

O administracji samorządowej - dla samorządowych instytucji samorządowych.

Zgodnie z wymogami ustawy nr 83-FZ Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zatwierdziło rozporządzenie nr 81n z dnia 28 lipca 2010 r. „W sprawie wymagań dotyczących planu działalności finansowej i gospodarczej instytucji państwowej (miejskiej) ”. Zarządzenie to weszło w życie 1 stycznia 2012 roku i dotyczy instytucji budżetowych i autonomicznych.

Zgodnie z wymogami zatwierdzonymi rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji plan działalności finansowo-gospodarczej powinien składać się z trzech części - nagłówka, treści i wykonania. Z kolei część merytoryczna obejmuje dwa komponenty – tekstowy i tabelaryczny. Część tekstowa (opisowa) planu działalności finansowej i gospodarczej zawiera cele i działania instytucji, wykaz usług (prac) związanych z jej główną działalnością, a także informacje o wartości księgowej nieruchomości. Część tabelaryczna planu działalności finansowej i gospodarczej zawiera: o wskaźniki kondycja finansowa(dane o aktywach i pasywach instytucji i jej oddziałów); o planowane wskaźniki wpływów – dla głównych źródeł dochodów instytucji;

o wskaźniki docelowe dla płatności – w kategoriach płatności, ogólnie, odpowiadające kodom operacyjnym sektora instytucji rządowych i samorządowych.

Zgodnie z zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej lub autonomicznej sporządza się na okres jednego roku, jeżeli budżet jest zatwierdzony ustawą na rok budżetowy, oraz na okres trzech lat, jeżeli budżet zostanie zatwierdzony przez prawo na następny rok budżetowy i okres planowania. Plan jest sporządzony w walucie Federacji Rosyjskiej (rubla) z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

Głównymi celami tworzenia planu działalności finansowo-gospodarczej jest uzyskanie najwyższej jakości parametrów informacyjnych obiektywnie charakteryzujących działalność oraz pozycja finansowa samodzielną instytucję na najbliższy rok, a także ocenę perspektyw rozwoju tej instytucji. Mając to na uwadze, można podać następującą definicję: plan działalności finansowej i gospodarczej instytucja autonomiczna – obowiązkowy dokument przeznaczony do zarządzania działalnością instytucji autonomicznej, zawierający planowane na nadchodzący rok wskaźniki przyrodnicze i finansowe, które dają całościowy i obiektywny obraz funkcjonowania i kondycji finansowej instytucji autonomicznej.

Plan działalności finansowo-gospodarczej może być traktowany jako baza informacyjna do raportowania, analizy działalności finansowo-gospodarczej oraz strategii rozwoju autonomicznej instytucji. Głównym zadaniem sporządzenia planu jest zmniejszenie poziomu niepewności związanej z przyjęciem decyzje zarządcze w sprawie działalności i rozwoju autonomicznej instytucji w przyszłości.

Projekt planu działalności finansowej i gospodarczej autonomicznej instytucji tworzy jej dział finansowy (na przykład dział księgowości z udziałem kierownika i ekonomistów) na podstawie planowanych wskaźników wydajności instytucji na nadchodzący rok.

Wskaźniki planu działalności finansowej i gospodarczej są zgodne ze wskaźnikami przydziału państwowego (miejskiego) ustalonymi przez założyciela dla instytucji autonomicznej, dlatego jest opracowywany jednocześnie z budżetem na kolejny rok budżetowy (lub na następny rok finansowy rok i okres planowania).

Projekt planu jest uszczegóławiany i finalizowany po zatwierdzeniu przez ustawodawcę odpowiedniego budżetu, ustanowieniu zadania państwowego (miejskiego) dla instytucji autonomicznej zarządzeniem organu pełniącego funkcje i uprawnienia jej założyciela oraz po wprowadzeniu limitów środków budżetowych o świadczenie usług państwowych (miejskich) przez niezależną instytucję i wykonywanie pracy.

Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej jest częścią dokumentacji lokalnej, tworzonej i zatwierdzanej przez organizacje państwowe i samorządowe. Wykorzystują ten dokument w swojej działalności finansowej i gospodarczej w celu planowania uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.

Podstawowe wymagania i zasady sporządzania planu FCD

Zgodnie z pkt 3.3 art. 32 prawo federalne„O organizacje non-profit» z dnia 12 stycznia 2996 nr 7-FZ stanowi, że instytucja budżetowa musi opracować Plan Działalności Finansowej i Gospodarczej, a także zapewnić jego otwartość i dostępność poprzez umieszczenie go na oficjalnej stronie internetowej w Internecie. Ponadto norma ta określa, że ​​Plan FCD musi być zgodny z wymogami określonymi przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Podstawowe zasady tworzenia i zatwierdzania Planu FCD dla instytucji budżetowych regulują specjalne Wymagania dla Planu FCD, zatwierdzone Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n. Ponadto instytucja państwowa lub gminna jest zobowiązana uwzględnić branżową specyfikę swojej działalności, a zatem zastosować w tym przypadku dodatkowe wymagania do Planu FCD, zatwierdzone przez branżowe i resortowe organy zarządzające (ministerstwa lub służby).

Ważny! Założyciel organizacji budżetowej ma prawo stworzyć plan FCD z uwzględnieniem w nim szczegółowych informacji lub wskaźników, a także zatwierdzić forma standardowa dokument. Posiada uprawnienia do określenia terminów, zgodnie z którymi plan musi zostać przyjęty do użytku w kolejnym roku.

Procedura sporządzania i korzystania z planu FCD

Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej jest dokumentem lokalnym tworzonym na podstawie:

• rok budżetowy (przy zatwierdzaniu budżetu na jeden rok kalendarzowy);
• rok obrotowy i okres planowania (przy zatwierdzaniu budżetu na rok kalendarzowy i okres planowania).

W pierwszym wariancie zakłada się, że Plan FCD jest opracowywany na każdy konkretny rok kalendarzowy, w drugim wariancie wcześniej opracowany plan jest korygowany na kolejny okres roczny i zatwierdzany przez upoważnioną osobę. W odniesieniu do zatwierdzenia planu FCD, to zgodnie z ust. 21, 22 Wymagań z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n:

• Plan Budżet FHD instytucja jest zatwierdzona przez założyciela lub jej kierownika, jeżeli takie prawo przyznaje założyciel;
• Plan FCD instytucji autonomicznej zatwierdza jej kierownik na podstawie decyzji rady nadzorczej.

Plan działalności finansowo-gospodarczej jest niezbędny, aby instytucja budżetowa lub autonomiczna mogła zarządzać dotacjami na realizację zamówień rządowych, środkami pochodzącymi ze świadczenia płatne usługi, a także inne wpływy ze źródeł dopuszczonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Struktura planu FHD

Zgodnie z wymaganiami planu FCD z dnia 28 lipca 2010 nr 81n, informacje w dokumencie muszą być pogrupowane i szczegółowe, aby były bardziej przejrzyste i łatwe do odczytania przez użytkowników. Jednocześnie dwie główne grupy - przychody i wydatki - są uszczegółowione w różnych kierunkach, na przykład wydatki są podzielone na:

• dochód z tytułu własności;
• dochody ze świadczenia usług odpłatnych;
• dochody z grzywien i przymusowego wycofania kwot;
• nieodpłatne paragony;
• dotacje;
• Inne przychody.

Jeśli chodzi o wydatki, można je podzielić na następujące podgrupy:

• wynagrodzenia i listy płac pracowników;
• rachunki za media, usługi transportowe i komunikacja;
• opłaty czynszowe;
• koszty utrzymania nieruchomości;
• bezpłatne przelewy;
• świadczenia socjalne dla ludności;
• nabycie środków trwałych lub zapasów;
• inne wydatki.

Bardziej szczegółowo można przedstawić podgrupy wydatków, a decyzję o takim działaniu podejmuje założyciel organizacji budżetowej. Ponadto przygotowanie Planu FCD powinno być skorelowane z potrzebami księgowość w instytucji, dlatego tworząc ją należy zwrócić uwagę na strukturę Raportu z realizacji Planu FCD.

Plan działalności finansowej i gospodarczej instytucji budżetowej może być sporządzony jako jeden dokument dla różnych rodzajów działalności, jednak założyciel ma prawo nie tylko wyszczególnić wszelkie wskaźniki, ale także sporządzić kilka planów różne rodzaje zajęcia.

Urzędnicy Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej zaktualizowali zalecany wzór planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji. Zmiany wchodzą w życie z dniem 04.01.2020. A to oznacza, że ​​instytucje federalne podległe Ministerstwu Finansów muszą wypełnić dokument w nowej formie i według nowych zasad Ministerstwa Finansów do planu FCD na 2020 rok. W stosunku do innych pracowników państwowych założyciele są zobowiązani do dostosowania formularzy do nowych przepisów Rozporządzenia nr 17n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 07.02.2020 i przekazania ich instytucjom wraz z odpowiednimi zarządzeniami.

Struktura dokumentu	Co się zmieniło w PFCD
Sekcja 1	Zaktualizowano kody bezpłatnych pokwitowań w sekcji nr 1 PFCD. Teraz uwzględnij dotacje celowe i inwestycje kapitałowe zgodnie z artykułem 150 i użyj artykułu 180, aby odzwierciedlić inne dochody.
	Zaktualizowano kody odzwierciedlające nieodpłatne wpływy dotacji. Wprowadź kwoty z uwzględnieniem nowych wymagań: kod 613 - jeżeli dotację otrzymała instytucja budżetowa; kod 623 - autonomiczny; kod 634 - dotacje dla innych organizacji non-profit.
	W wierszu 2240 zamiast kosztów ubezpieczenia społecznego dla sierot i dzieci pozostawionych bez opieki rodzicielskiej należy wskazać koszty pozostałych świadczeń na rzecz ludności.
Sekcja #2	Doprecyzowano linię płatności z kontraktów rządowych zawartych przed początkiem tego roku. Teraz kwoty będą musiały zostać podzielone według rodzajów aktów prawnych: osobno wskazać kwoty umów zgodnie z ustawą nr 44-FZ i osobno zgodnie z ustawą nr 223-FZ.
	Dodano dodatkowe szczegóły dotyczące ilości kontaktów w ramach 44-FZ. Będziemy musieli wyróżnić zakupy dokonane w ramach projektów ogólnopolskich i regionalnych. Zmiany wpłynęły na wiersze, które rozszyfrowują już zawarte umowy państwowe i mają zostać zawarte.

Do czego służy PFCD?

Plan działalności finansowo-gospodarczej jest jednym z głównych dokumentów determinujących finansowanie instytucji państwowych (gminnych). Zestawia się go corocznie na jeden rok budżetowy lub na jeden rok i planowany okres dwuletni, w zależności od okresu, na jaki zatwierdzany jest budżet, z którego finansowana jest instytucja budżetowa.

Wzór i cechy tworzenia PFCD dla podległych organizacji są ustalane przez założyciela w osobnym dokumencie administracyjnym. W 2020 r. weszły w życie nowe przepisy (Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji nr 186n z dnia 31 sierpnia 2018 r.). Zamówienie określa wymagania dotyczące przygotowania planu, cechy tworzenia obliczeń uzasadniających, procedurę zatwierdzania i zalecany wzór dokumentu. Standardowe formularze do obliczania uzasadnień przedstawiono w rozporządzeniu Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n, ważne jest do 01.01.2019.

Dokument opiera się na:

1. Zatwierdzone zadanie państwowe lub gminne oraz wskaźniki charakteryzujące jakość lub wielkość usług państwowych (miejskich).
2. Wniesiona kwota finansowania, obliczona według aktualnych kosztów standardowych.
3. Przewidywana wysokość dochodów z realizacji przedsiębiorczych i innych. działalność generująca dochód.
4. Planowane wydatki i potrzeby niezbędne do realizacji zadania państwowego (gminnego) i zapewnienia życia instytucji.
5. Ekonomiczne uzasadnienie potrzeby planowanych dochodów i wydatków.

Co się zmienia w zasadach wypełniania PFCD na 2020 rok

Od 2020 r. zmieniły się wymagania dotyczące kompilacji PFCD: zamówienie nr 81n przestanie obowiązywać od 01.01.2019. Ustawodawcy uznali, że konieczne jest sporządzenie planu FCD na rok 2020 według nowych zasad. Zatwierdza się je zarządzeniem Ministerstwa Finansów nr 186n. Kluczowe zmiany przedstawia tabela.

PFCD na rok 2020 według zamówienia nr 81n	PFCD na rok 2020 według zamówienia nr 186n
Część tekstowa jest obowiązkowa	Brak części tekstowej
Powstaje tabela 1 „Wskaźniki kondycji finansowej instytucji”	Tabela 1 została usunięta z formularza, nie ma konieczności jej wypełniania
Tabela 2 jest zestawiona „Wskaźniki wpływów i płatności instytucji”	Informacje dotyczące rozliczenia wskazane są w sekcji 1 „Wpływy i płatności”
Informacje zawarte są w tabeli 2.1 „Wskaźniki płatności na koszty zakupu towarów, robót, usług instytucji”	Sekcja 2 „Informacje o płatnościach za zakup towarów, robót, usług” jest wypełniona
Tabela 3 „Informacje o środkach otrzymanych do czasowej dyspozycji instytucji” w przygotowaniu	Nie wypełnione
Wypełniono tabelę 4 „Informacje referencyjne” (o zobowiązaniach publicznych, inwestycjach budżetowych, środkach do tymczasowego dysponowania)	Nie wypełnione
Nie podano szczegółowego uzasadnienia dochodów	Przygotowywane jest uzasadnienie dochodów dla wszystkich źródeł finansowania
	Tworzone są obliczenia uzasadniające dla wszystkich rodzajów wydatków

Ustawodawca ustalił konieczność dołączania uzasadnienia (obliczeń) dla wszystkich wskaźników w zakresie wydatków. Zalecaną próbkę stanowi załącznik nr 2 do zamówienia 81n. Wymóg (część III zarządzenia nr 186n) przewiduje wypełnienie 18 formularzy, według uznania instytucji, formularze są uzupełniane.

Kto i kiedy sporządza plan FCD?

Podporządkowana instytucja budżetowa jest zaangażowana w sporządzenie projektu planu działalności finansowo-gospodarczej. Organizacje budżetowe i autonomiczne przygotowują projekty i nowelizacje PFCD.

Agencje federalne są zobowiązane do opublikowania dokumentu planistycznego w system państwowy„Budżet elektroniczny” w podsystemie „Planowanie budżetu”.

Termin świadczenia PFCD wyznacza założyciel. Dokument jest przygotowywany w grudniu, po utworzeniu budżetu na kolejny rok i dwuletnim okresie planistycznym oraz przekazaniu do wiadomości podległych instytucji.

Jak poprawnie wypełnić dla 2020?

Nowy formularz prezentowany jest w dwóch sekcjach: „Wpływy i wpłaty” oraz „Informacje o wpłatach”. Wyobraźmy sobie procedurę sporządzania i zatwierdzania planu FCD instytucji budżetowej w formie instrukcji krok po kroku:

1. Wypełniamy paragony. W pierwszej tabeli wymieniono wszystkie możliwe źródła dochodu. Wykonawca wskazuje obliczone wskaźniki na kolejny rok i okres planowania. Uwzględniamy wydatki. W tej części podsumowany jest składnik wydatków. Deszyfrowanie jest w następnej sekcji. Równość części dochodów i wydatków jest obowiązkowa.
2. W kolumnie 3 pierwszej tabeli wpisujemy BCC odpowiednio dla przychodów (kod analityczny) i wydatków (CWR). Wszystkie informacje pochodzą z rozporządzenia Ministerstwa Finansów nr 132n.
3. W kolumnie 4 wskazujemy KOSGU, aby odzwierciedlić ekonomiczne znaczenie planowanej operacji.
4. Obliczone wartości przychodów i wydatków rozkładamy na okresy finansowe. W przypadku obecnego PFC są to lata 2020 i 2021-2022.
5. Szczegółowo przedstawiamy koszty. Wykonawca dokonuje zestawienia wpłat dla KOSGU na każdy okres planistyczny.
6. Wypełniamy drugą sekcję „Informacje o płatnościach”. Kwoty wydatków rozkładamy na kontrakty, które planujemy zawrzeć w ramach 44-FZ i 223-FZ. Podział dokonywany jest również według daty zawarcia. Oddzielnie wskazano umowy, które muszą zostać zawarte przed rozpoczęciem okresu sprawozdawczego. Druga linia zawiera kontrakty, które mają zostać zawarte w przyszłym roku.
7. Sprawdzamy obliczenia. Po wypełnieniu wszystkich wymaganych wierszy dokument podpisuje kierownik i odpowiedzialny wykonawca. Określ datę kompilacji.

Wykonawca przygotowuje nie tylko PFCD, ale także kalkulacje uzasadniające planowane przychody i wydatki. Nowe wymagania Ministerstwa Finansów nr 186n szczegółowo określają, jakie rodzaje wydatków są brane pod uwagę przy sporządzaniu wyliczeń (uzasadnienia), jakich norm i standardów należy się kierować przy ich formułowaniu. Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych do funduszy pozabudżetowych należy wziąć pod uwagę taryfy dla określonych składek.

Plan działalności finansowej i gospodarczej

Wydatkowanie środków w instytucjach budżetowych odbywa się na podstawie: plan działalności finansowej i gospodarczej, , co w istocie ekonomicznej jest wartością szacunkową. Historycznymi poprzednikami planu działalności finansowo-gospodarczej są preliminarz przychodów i wydatków oraz preliminarz budżetowy. Plan jest sporządzany przez instytucję (wydział) w rublach z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku w formie zatwierdzonej przez organ pełniący funkcje i uprawnienia założyciela i zawiera następujące części: nagłówek, treść i formatowanie.

W część tekstowa plan określa:

• cele instytucji;
• rodzaje działalności instytucji związane z jej główną działalnością zgodnie ze statutem instytucji;
• wykaz usług związanych, zgodnie z statutem, z główną działalnością instytucji, których świadczenie dla osób fizycznych oraz osoby prawne realizowane za opłatą;
• całkowita wartość księgowa nieruchomości państwowych (komunalnych);
• łączną wartość księgową ruchomości państwowych (komunalnych) na dzień sporządzenia planu, w tym wartość księgową ruchomości szczególnie cennych.

W część tabelaryczna plan to:

• wskaźniki kondycji finansowej instytucji (dane o aktywach niefinansowych i finansowych, zobowiązaniach na ostatni dzień sprawozdawczy);
• planowane wskaźniki wpływów i płatności instytucji.

W celu sformułowania wskaźników planu wpływów i płatności instytucja opracowuje plan na etapie sporządzania budżetu na kolejny rok budżetowy (na kolejny rok budżetowy i okres planowania), na podstawie informacji przekazanych przez fundator planowanych wielkości zobowiązań wydatkowych:

• dotacje na zwrot kosztów standardowych związanych ze świadczeniem przez instytucję zgodnie z państwowym (miejskim) przypisaniem usług państwowych (komunalnych) (wykonywanie pracy);
• dotacje udzielone zgodnie z projektem ustawy budżetowej na realizację odpowiednich celów (dotacja celowa);
• inwestycje budżetowe;
• publiczne zobowiązania do osoby fizyczne w formie pieniężnej, której uprawnienia do wykonywania mają zostać przekazane instytucji w określony sposób.

Planowane wskaźniki płatności są tworzone przez instytucję w kontekście płatności:

• dla wynagrodzeń i rozliczeń międzyokresowych z tytułu wypłat wynagrodzeń;
• Usługi komunikacyjne;
• usługi transportowe;
• użyteczności publicznej;
• czynsz za użytkowanie nieruchomości;
• usługi konserwacji nieruchomości;
• inne usługi;
• nieodpłatne transfery do organizacji państwowych i samorządowych;
• świadczenia z pomocy społecznej dla ludności;
• nabycie środków trwałych;
• nabycie wartości niematerialnych;
• nabywanie zapasów;
• nabytek wartościowe papiery;
• inne wydatki;
• inne płatności nie zakazane przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Planowanie wydatków instytucji budżetowej

W podartykule Płaca„Wydatki budżetowe na wynagrodzenia są planowane na podstawie umów. Przy obliczaniu wymaganej kwoty środków na ten artykuł z reguły wykorzystują:

• personel zatwierdzone przez organizację macierzystą, która wskazuje pełną listę stanowisk, wynagrodzenia, liczbę stawek dla każdego stanowiska;
• dane o wielkości współczynników powiatowych;
• akt normatywny regulujący wysokość wynagrodzeń, dodatków, premii, pomocy materialnej.

W podpunkcie „Inne płatności” wydatki instytucji za dopłaty i odszkodowania.

W podpozycji „Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wynagrodzeń” wyszczególniono koszty opłacania składek ubezpieczeniowych, a także składek na taryfy ubezpieczeniowe z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia od wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

W podpozycji „Usługi komunikacyjne” planowane są wydatki na opłacenie usług komunikacyjnych w celu zaspokojenia własnych potrzeb instytucji. Wysokość wydatków ustalana jest na podstawie zawartych umów.

W podpozycji „Usługi transportowe” planowane są wydatki na opłacenie usług transportowych. Głównym kierunkiem wydatków jest z reguły opłacanie podróży służbowych i zaawansowanych kursów szkoleniowych. Uwzględnia również koszty opłacenia przejazdu personelu wojskowego i osób im zrównanych, a także członków ich rodzin do miejsca urlopu iz powrotem.

Podpozycja „Narzędzia” pokazuje wydatki instytucji na opłacenie umów na zakup mediów w celu świadczenia usług państwowych i komunalnych. Należą do nich opłaty za potrzeby grzewcze i technologiczne, a także za dostawę ciepłej wody i zużycie gazu, w tym jej transport gazowymi sieciami dystrybucyjnymi oraz opłaty za usługi dostawcze i marketingowe, zużycie energii elektrycznej na cele domowe, przemysłowe, techniczne, medyczne, naukowe, edukacyjne, wodociągi, kanalizacja, kanalizacja. Obliczenie zapotrzebowania na środki budżetowe na opłacenie umów o świadczenie usług publicznych opiera się na następujących informacjach:

• o przeciętnym miesięcznym zapotrzebowaniu na surowce energetyczne i wodę w ujęciu fizycznym;
• taryfy dla mediów, w tym opłaty za transport gazu do sieci dystrybucyjnych gazu oraz usługi dostaw i marketingu.

W przypadku nowo powstałych instytucji koszt opłacania rachunków za media obliczany jest w następującej kolejności.

Wydatki instytucji na opłacenie potrzeb grzewczych i technologicznych określony następującym wzorem:

OOTN \u003d OP + TN,

gdzie OP - koszty instytucji na ogrzewanie pomieszczeń; ТН - wydatki instytucji na ogrzewanie wody na potrzeby domowe (techniczne), sanitarne i higieniczne.

Koszty ogrzewania pomieszczeń obliczona według wzoru

OP = Kubzd C Η F K 1,2,3R ,

gdzie Kubzd to kubatura budynku według pomiaru zewnętrznego (wg paszportu technicznego); C - udział powierzchni zajmowanej przez lokale biurowe w całkowitej powierzchni budynku; H - normatywna stawka zużycia paliwa na 1 m3 budynku za cały okres grzewczy; Ф - współczynnik konwersji paliwa standardowego na naturalne (ogrzewanie autonomiczne) lub współczynnik konwersji paliwa standardowego na gigakalorię (ogrzewanie scentralizowane); W celu 1,2,3 - współczynnik redukcji zasobów energii do rzeczywistego zużycia; R - cena jednostkowa określonego rodzaju użytego nośnika energii.

Udział powierzchni zajmowanej przez instytucję lokalu w całkowitej powierzchni budynku określa następujący wzór:

C = S ych /S zd

gdzie S ych - powierzchnia lokali zajmowanych przez instytucję w budynku; S zd - całkowita powierzchnia budynku.

Koszty ogrzewania wody na domowe potrzeby sanitarno-higieniczne dla pomieszczeń ze scentralizowanym ogrzewaniem oblicza się według wzoru

gdzie H jest standardem zużycia ciepłej wody na jednostkę wskaźnika naturalnego; K - planowana średnioroczna liczba jednostek wskaźnika naturalnego; D - planowana liczba dni działania instytucji w roku; T - średnia różnica temperatur podgrzewanej wody (45°С); R - taryfa za energię cieplną.

Wydatki na opłacenie zużycia energii elektrycznej określony następującym wzorem:

gdzie Et.n jest projektowaną wielkością zużycia energii elektrycznej na potrzeby oświetleniowe i technologiczne bez uwzględnienia wielkości zużycia energii elektrycznej do podnoszenia wody; Ep.o - projektowana wielkość zużycia energii elektrycznej przez urządzenia produkcyjne (technologiczne); Ppr - projektowa liczba jednostek wskaźnika produkcji; Ppl - planowana średnioroczna liczba jednostek wskaźnikowych produkcji; R - taryfa za energię elektryczną.

Wydatki na opłacenie usług wodociągowych dla instytucji z zaopatrzeniem w wodę, obliczona według wzoru

OV = N K D W celu 1,2,3R ,

gdzie H jest standardem dziennego spożycia zimnej wody na jednostkę wskaźnika naturalnego; K - planowana liczba jednostek zastosowanego wskaźnika produkcji; D - liczba dni działania instytucji w roku; R - taryfa za usługi zaopatrzenia w wodę.

W podpunkcie „Czynsz z tytułu użytkowania nieruchomości” uwzględniono koszty opłat wynajem zgodnie z zawartymi umowami najmu (podnajmu) nieruchomości na świadczenie usług państwowych i komunalnych.

W podpozycji „Usługi utrzymania nieruchomości” planuje się wydatki instytucji na opłacenie umów o świadczenie usług związanych z utrzymaniem aktywów niefinansowych, które znajdują się zarówno w zarządzaniu operacyjnym, jak i są dzierżawione.

Przy ustalaniu kwoty wydatków w podpunkcie „Inne usługi” obowiązują następujące zasady:

• obliczanie opłaty za zakwaterowanie oddelegowanych pracowników;
• naliczanie opłat z tytułu odpowiedzialności cywilnej właścicieli pojazdów;
• kalkulacja wydatków na instalację lokalnych sieci komputerowych, usługi informacyjne dla instytucji;
• obliczenie średniego rocznego kosztu prywatnych usług ochroniarskich.

Głównym kierunkiem planowania wydatków w podpozycji „Inne wydatki” jest obliczanie wydatków na opłacenie podatków, ceł, licencji, różnych płatności i opłat do budżetów wszystkich poziomów, uwzględnionych w wydatkach instytucji. Tak więc przy sporządzaniu projektu preliminarza dochodów i wydatków uwzględnia się kwotę podatków zapłaconych za poprzedni okres rozliczeniowy, a także wszystkie zmiany, które nastąpiły w przepisach podatkowych. Artykuł ten odzwierciedla koszty płacenia podatku od nieruchomości, podatku gruntowego.

Artykuł „Wzrost wartości środków trwałych” odzwierciedla wydatki instytucji na wypłatę kontraktów na przejęcie, a także kontraktów na budowę, przebudowę, ponowne wyposażenie techniczne, rozbudowę i modernizację obiektów związanych ze środkami trwałymi.

Artykuł „Zwiększenie kosztu zapasów” obejmuje koszt zakupu surowców i materiałów przeznaczonych do jednorazowego użytku w toku działalności instytucji. Ponadto w pozycji tej ujmowane są koszty na pozycje wykorzystywane w działalności instytucji przez okres przekraczający 12 miesięcy, ale nie związane ze środkami trwałymi. Są to leki, inwentarz miękki, naczynia, produkty spożywcze, w tym racje żywnościowe dla personelu wojskowego i osób im zrównanych, paliwa i smary, Materiały budowlane, artykuły gospodarstwa domowego, artykuły papiernicze.

Plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej (plan PED) jest dokumentem odzwierciedlającym model finansowania konkretnego projektu. Wszystkie instytucje budżetowe (gminy) otrzymują środki finansowe na podstawie sporządzanego i zatwierdzanego co roku na nowo planu. Plan FCD na rok 2018 będzie musiał zostać sporządzony w nowy sposób, ze względu na zmiany w Rozporządzeniu nr 81n zgodnie z instrukcją z dnia 29.08.2016 nr 142n.

Ogólne informacje o zmianach

Plan działalności finansowej i gospodarczej odzwierciedla strukturę finansowania zadań rządowych, inwestycji i innych działań organizacji budżetowej, które mogą przynieść jakikolwiek dochód. Okres planowania będzie oparty na okresie, na który zostanie zatwierdzony budżet finansowania gmin. Może to być jeden rok finansowy lub okres planowania trwający rok lub dwa lata.
Wzór do opracowania dokumentu dla organizacji budżetowych jest ustalany przez specjalny organ założycielski w odrębnym zamówieniu. Główny wzorzec planu FCD instytucji budżetowej na rok 2018, próbka jego wykonania oraz instrukcja kolejności jego sporządzenia, zostały zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów Federacja Rosyjska zarządzeniem nr 81n z dnia 28 lipca 2010 r.
Plan działalności finansowej i gospodarczej, ustalany przez specjalny organ założycielski lub organ uprawniony do podejmowania decyzji założycielskich, sporządza się na następujących podstawach:

1. Zatwierdzanie zadań państwowych lub komunalnych, a także sprawozdawczość z jakości i wielkości usług komunalnych świadczonych przez instytucję budżetową.
2. Prognoza kwoty zysku materialnego otrzymanego w wyniku działalności gospodarczej lub innej działalności mającej na celu generowanie dochodu.
3. Uzyskanie finansowania w wysokości niezbędnej do poniesienia niezbędnych planowanych wydatków.
4. Wykaz potrzeb i wymagań instytucji budżetowej, których zaspokojenie jest podstawą realizacji zadania państwowego i utrzymania przy życiu całej organizacji.
5. Ekonomiczne przeznaczenie wszystkich kosztów poniesionych w celu zaspokojenia potrzeb instytucji.

Zmiany w planie FHD w 2018 roku

Plan działalności finansowo-gospodarczej na 2018 rok, którego nowy kształt został skorygowany na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2016 r. nr 142n, różni się od starego modelu stopniem jawności informacji. W związku z tym w planie FCD należy wskazać następujące dodatkowe informacje:

• wszystkie dochody i wydatki instytucji, w zależności od zastosowanych rodzajów zabezpieczeń finansowych;
• informacje o funduszach celowych przeznaczonych na realizację budowy kapitału;
• planowanie zamówień na kolejny rok finansowy.

Organ założycielski ustalił potrzebę uzasadnienia tego wraz z planem FCD. Uzasadnieniem jest kalkulacja poniesionych kosztów. Plan FCD instytucji budżetowej na rok 2018, którego próbkę zaleca załącznik nr 2 Rozporządzenia nr 81n. W oparciu o wymagania przewiduje się wypełnienie 18 formularzy dokumentacji, które mogą być uzupełniane według uznania organizacji budżetowej.
Nowa forma planu FCD na rok 2018 została uzupełniona o kolumnę 5.1 „Dotacje na wsparcie finansowe realizacji zadania państwowego z budżetu Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego”, w której powinny być widoczne wszystkie dane sprawozdawcze o wydatkach i dochodach z fundusze MHI.
Wprowadzone w dokumencie zmiany nie są ostateczne, gdyż Ministerstwo Finansów planuje wyłączyć z planu FCD rozporządzenie, na podstawie którego każda instytucja budżetowa musi zgłaszać z zatwierdzonego budżetu wszelkie manipulacje związane ze środowiskami docelowymi.

Wypełnienie planu FCD

Proces wypełniania planu działalności finansowo-gospodarczej powinien przebiegać zgodnie z następującymi zaleceniami:

1. W nagłówku „Zatwierdź” na stronie głównej planu FCD należy podać nazwę organizacji oraz nazwisko jej szefa (założyciela), który zatwierdził plan. Na poniższej stronie wpisuje się dane o wykonawczej instytucji budżetowej: nazwę organizacji, imię i nazwisko kierownika, numery NIP i KPP oraz kody numeryczne wskazane w nagłówkach.
2. Konieczne jest wypełnienie „Treści” planu. Cele, zadania i działania organizacji są określone zgodnie z Kartą.
3. „Tabela 1” zawiera informacje o wszystkich zobowiązaniach organizacji, aktywach finansowych i niefinansowych.
4. Tabela 2 zawiera wszystkie dane dotyczące wskaźniki finansowe na planowany rok obrotowy.
5. „Tabela 2.1” powinna zawierać dane o planowanych kosztach zakupów.
6. „Tabela 3” i „Tabela 4” zawierają dane o tych funduszach, które tymczasowo zostały wykorzystane przez organizację.
7. Załącznik powinien zawierać wszystkie kalkulacje kosztów procesów produkcyjnych i organizacyjnych: płace, płatność podatków i długów, utrzymanie oddelegowanych pracowników, płatność zwolnienie lekarskie i święta.

Specjalne zmiany w planie FCD na 2018 rok

Nowy przykładowy plan działalności finansowo-gospodarczej wyświetla teraz wszystkie dane o wydatkach organizacji wraz z uzasadnieniem (obliczeniami), a także wymienia wszystkie normy i standardy, zgodnie z którymi został wypełniony formularz planu. Np. przy obliczaniu wysokości składek ubezpieczeniowych dla organizacji pozabudżetowych konieczne jest podanie danych o: plany taryfowe organizacja ubezpieczeniowa.
Wykaz wydatków na składki ubezpieczeniowe nie wskazuje obecnie 213 działań KOSGU na rzecz ograniczenia i zapobiegania wypadkom przy pracy i chorobom zawodowym. Wszelką dokumentację związaną z tego typu wydatkami należy dołączyć do planu FCD.
Tworząc pozycję kosztu podatkowego, warto wziąć pod uwagę stawki i warunki płacenia podatków, podstawę opodatkowania, a także świadczenia. Podczas sporządzania raportu o płatnościach brane są pod uwagę zasoby pracy, techniczne i materialne.
Jeśli chodzi o sprawozdawczość o dochodach organizacji, w osobnej kolumnie zamieszczono źródło dochodu „Dotacja na wsparcie finansowe zadania państwowego z FFOMS” („Tabela 2”, zarządzenie nr 81n), środki przyznane z budżety federalne, regionalne i lokalne są wskazane w jednej kwocie.