Metody oceny kondycji finansowej. Krótki opis metod oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa Metody oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa 100 unikatowość

Kondycja finansowa przedsiębiorstwa jest złożonym wskaźnikiem, który odzwierciedla ogólne wyniki. Zawiera system wskaźników odzwierciedlających w określonym terminie dostępność środków finansowych, ich wystarczalność, strukturę i efektywność wykorzystania. działalność gospodarcza. Użytkownikami tych informacji są dostawcy, nabywcy, agencje rządowe, instytucje bankowe i kredytowe, inwestorzy i właściciel.

Główne źródło informacji do analizy kondycja finansowa służy jako sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa (bilans i formularz nr 2 „Rachunek zysków i strat”). Bilans jest ekonomicznym zgrupowaniem środków (aktywów) przedsiębiorstw i źródeł ich powstawania (pasywa).

Aktywa bilansowe W zależności od składu dzieli się je na środki trwałe (rzeczowe i pieniężne lub ekwiwalentne) oraz obrotowe. Środki trwałe (1 sekcja).

W ust. 1, wartości niematerialne, wyróżnia się środki trwałe. Aktywa trwałe wykazywane są w bilansie w wartości rezydualnej. Niedokończona konstrukcja jest podświetlona. Długoterminowe inwestycje finansowe: papiery wartościowe, inwestycje w spółki zależne. Aktywa obrotowe (2 rozdział).

W sekcji 2: zapasy - surowce, produkcja w toku, produkt końcowy, przyszłe wydatki. VAT od zakupionych aktywów. Gotówka – należności, krótkoterminowe inwestycje finansowe oraz gotówka.

Bierny;

Kapitał i rezerwy (fundusze własne przedsiębiorstwa) (sekcja 3):

Kapitał autoryzowany;

kapitał dodatkowy (agio, aktualizacja wartości środków trwałych);

Kapitał rezerwowy;

niepodzielony zysk (niepokryta strata). Zobowiązania długoterminowe (sekcja 4):

pożyczki (zapadalność powyżej 12 miesięcy).

Zobowiązania krótkoterminowe z terminami płatności w ciągu roku (5 rozdział):

pożyczki i kredyty,

rachunki płatne,

zadłużenie wobec uczestników z tytułu wypłaty dywidendy.

Pełna sprawozdawczość przedsiębiorstwa jest opracowywana na koniec roku wraz ze wszystkimi aplikacjami. Sprawozdawczość śródroczna ma charakter kwartalny i jest prezentowana wyłącznie w formie bilansu i II formularza. II formularz (rachunek zysków i strat) zawiera informacje:

od wpływów ze sprzedaży produktów lub usług.

o kosztach produkcja, przychody (bez VAT).

wynik finansowy ze sprzedaży produktów.

wynik finansowy z pozostałej sprzedaży (nadwyżka majątku).

dochód z działalności nieoperacyjnej.

wydatki z transakcji nieoperacyjnych.

zysk brutto lub całkowity wynik finansowy.

podatek dochodowy.

zyski zatrzymane.

Analiza finansowa obejmuje obliczenie dużej liczby wskaźników, główne z nich, które odzwierciedlają ogólne wyniki wykorzystania zasobów finansowych, podano poniżej:

1 . brak płatności, charakteryzują wypłacalność przedsiębiorstwa lub politykę kierownictwa w zakresie spłaty jego zobowiązań. Brak płatności należy mierzyć w dniach. Średni termin spłaty kredytu dłużnego oblicza się w następujący sposób:

2. Współczynnik niezależności (autonomia)= fundusze własne przedsiębiorstwa / waluta bilansu.

Waluta bilansowa to suma zobowiązań i aktywów.

Współczynnik stabilność finansowa = (suma dla sekcji 3 + suma dla sekcji 4) / waluta salda. Tych. Zobowiązania długoterminowe powiększają kapitał własny.

Wskaźniki aktywności gospodarczej, wskaźnik rotacji.

A) wskaźnik rotacji aktywów - pokazuje, ile razy w roku wszystkie aktywa będą się obracać = przychód / waluta bilansu. B) wskaźnik obrotu kapitału obrotowego. B) stopa zwrotu z aktywów.

5. Wskaźniki efektywności wykorzystania środków finansowych. Wskaźniki rentowności.

(ROA) zwrot z aktywów= zysk przedsiębiorstwa / aktywa lub bilans.

(IKRA) zwrotu z kapitału= zysk / kapitał własny.

Wskaźnik pokrycia (płynność)= wartość aktywów obrotowych / wartość zobowiązań krótkoterminowych. (>2; 1-2)

Własny kapitał obrotowy\u003d środki własne przedsiębiorstwa (suma sekcji 3) - aktywa trwałe.

Kondycja finansowa przedsiębiorstwa jest złożonym wskaźnikiem, który odzwierciedla ogólne wyniki. Zawiera system wskaźników odzwierciedlających w określonym terminie dostępność środków finansowych, ich wystarczalność, strukturę i efektywność wykorzystania działalności gospodarczej. Użytkownikami tych informacji są dostawcy, nabywcy, agencje rządowe, instytucje bankowe i kredytowe, inwestorzy i właściciel.

Głównym źródłem informacji do analizy kondycji finansowej są sprawozdania finansowe przedsiębiorstwa (bilans i formularz nr 2 „Rachunek zysków i strat”). Bilans jest ekonomicznym zgrupowaniem środków (aktywów) przedsiębiorstw i źródeł ich powstawania (pasywa).

Aktywa bilansowe W zależności od składu dzieli się je na środki trwałe (rzeczowe i pieniężne lub ekwiwalentne) oraz obrotowe.

Środki trwałe(1 sekcja).

aktywa obrotowe(sekcja 2).

W sekcji 2: zapasy - surowce, produkcja w toku, wyroby gotowe, rozliczenia międzyokresowe. VAT od zakupionych aktywów. Gotówka – należności, krótkoterminowe inwestycje finansowe oraz gotówka.

Bierny.

Kapitał i rezerwy (środki własne przedsiębiorstwa)(3 sekcje):

Kapitał autoryzowany;

Kapitał dodatkowy (agio, aktualizacja wartości środków trwałych);

Kapitał rezerwowy;

Niepodzielony zysk (niepokryta strata).

długoterminowe obowiązki(Sekcja 4):

Pożyczki (zapadalność powyżej 12 miesięcy).

Zobowiązania krótkoterminowe, których spłata oczekuje się w ciągu roku(5 sekcji):

Pożyczki i kredyty;

Rachunki do zapłaty;

Zadłużenie wobec uczestników z tytułu wypłaty dywidendy.

1) od wpływów ze sprzedaży produktów lub usług.

2) o kosztach produkcji, przychodach (bez VAT).

3) wynik finansowy ze sprzedaży produktów.

4) wynik finansowy z pozostałej sprzedaży (nadwyżka majątku).

5) dochody z działalności niesprzedażowej.

6) wydatki z działalności niesprzedażowej.

7) zysk brutto lub całkowity wynik finansowy.

8) podatek dochodowy.

9) zyski zatrzymane.

Analiza finansowa obejmuje obliczenie dużej liczby wskaźników, główne z nich, które odzwierciedlają ogólne wyniki wykorzystania zasobów finansowych, podano poniżej:

1. Brak płatności charakteryzują wypłacalność przedsiębiorstwa lub politykę kierownictwa w zakresie spłaty jego zobowiązań. Brak płatności należy mierzyć w dniach. Średni termin spłaty kredytu dłużnego oblicza się w następujący sposób.

Wrócić do

Analiza sprawozdania finansowe wiąże się z użyciem określonych technik lub metod, z których jedną jest „odczytywanie” bilansu lub badanie wartości bezwzględnych. „Przeczytanie” lub zapoznanie się z treścią bilansu pozwala ustalić główne źródła środków (własnych i pożyczonych); główne kierunki inwestycji; stosunek środków i źródeł oraz inne cechy umożliwiające ocenę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i jego bezpieczeństwa. Jednak informacje przedstawione w wartościach bezwzględnych nie zawsze pozwalają dokładnie określić dynamikę wskaźników i nie wystarczają do uzasadnienia decyzji. Dlatego wraz z wartościami bezwzględnymi w analizie sprawozdań finansowych stosuje się różne metody analizy, polegające na wyliczeniu i ocenie wskaźników względnych. Obejmują one poziomą, pionową, trendową, analizę czynnikową i obliczanie współczynników.

Analiza horyzontalna obejmuje badanie bezwzględnych wskaźników pozycji sprawozdawczych organizacji dla określonego okresu, obliczenie tempa zmian i ocenę.

W warunkach inflacji wartość analizy horyzontalnej ulega nieznacznemu obniżeniu, gdyż obliczenia dokonywane za jej pomocą nie odzwierciedlają obiektywnej zmiany wskaźników związanych z procesami inflacyjnymi.

Analiza pozioma uzupełniona pionową analizą uczenia się wskaźniki finansowe.

Analiza pionowa odnosi się do prezentacji danych sprawozdawczych w postaci wskaźników względnych poprzez udział poszczególnych pozycji w całości sprawozdawczości i oceny ich zmian w dynamice. Wskaźniki względne łagodzą wpływ inflacji, co umożliwia dość obiektywną ocenę zachodzących zmian.

Dane analizy pionowej umożliwiają ocenę zmian strukturalnych w składzie aktywów, pasywów, innych wskaźników sprawozdawczych, dynamiki środek ciężkości główne elementy przychodów organizacji, wskaźniki rentowności produktów itp.

Analiza trendów (analiza trendów rozwojowych) to rodzaj analizy horyzontalnej zorientowanej na przyszłość. Analiza trendu polega na badaniu wskaźników dla maksymalnego możliwego okresu czasu, przy czym każda pozycja raportowania jest porównywana z wartościami analizowanych wskaźników dla kilku poprzednich okresów i wyznaczany jest trend, tj. główny powtarzający się trend w rozwoju wskaźnika, oczyszczony z wpływu czynników losowych i indywidualne cechy okresy.

Aby przeprowadzić analizę czynnikową, badany wskaźnik wyraża się za pomocą czynników, które go tworzą, przeprowadza się obliczenia i ocenę wpływu tych czynników na zmianę wskaźnika. Analiza czynników może być bezpośredni, tj. wskaźnik jest badany i rozkładany na części składowe, a na odwrót (synteza) - poszczególne elementy (składniki) są łączone we wspólny zbadany (skuteczny) wskaźnik.

Analiza porównawcza (przestrzenna) to porównanie i ocena wyników przedsiębiorstwa z wynikami konkurencyjnych organizacji, z przeciętnymi danymi branżowymi i przeciętnymi biznesowymi, z normami itp.

Analiza współczynników (wskaźniki względne) obejmuje obliczanie i ocenę wskaźników różnych rodzajów funduszy i źródeł, wskaźników efektywności wykorzystania zasobów przedsiębiorstwa, rodzajów rentowności. Analiza wskaźników względnych pozwala na ocenę relacji wskaźników i jest wykorzystywana w badaniu stabilności finansowej, wypłacalności przedsiębiorstwa, płynności jego bilansu.

Jednoczesne stosowanie wszystkich technik (metod) pozwala w najbardziej obiektywny sposób ocenić sytuację finansową przedsiębiorstwa, jego wiarygodność jako partnera biznesowego oraz perspektywy rozwoju.

Kondycję finansową przedsiębiorstwa charakteryzuje system wskaźników, które odzwierciedlają stan kapitału w procesie jego obiegu oraz zdolność podmiotu gospodarczego do finansowania swojej działalności w ustalonym momencie.

Sytuacja finansowa może być stabilna, niestabilna (przedkryzysowa) i kryzysowa. Zdolność przedsiębiorstwa do terminowego regulowania płatności, finansowania swojej działalności, wytrzymywania nieprzewidzianych wstrząsów i utrzymania wypłacalności w niesprzyjających okolicznościach wskazuje na jego dobrą kondycję finansową i odwrotnie. Dlatego jednym ze wskaźników charakteryzujących sytuację finansową przedsiębiorstwa jest jego wypłacalność, czyli zdolność do terminowego regulowania w gotówce swoich zobowiązań płatniczych.

Ocena wypłacalności dokonywana jest na podstawie wyliczenia względnych wskaźników płynności (wskaźnik płynności bieżącej, wskaźnik pośredniego pokrycia oraz wskaźnik płynności bezwzględnej). Wskaźnik płynności bezwzględnej - stosunek wartości absolutnie i najbardziej płynnych aktywów do wartości zobowiązań krótkoterminowych.

W tym artykule szczegółowo przeanalizujemy metodologia oceny kondycji finansowej firm agencja informacyjna SPARK.

ISKRA- firma, która ocenia przedsiębiorstwa różnymi metodami i udostępnia użytkownikom publiczne informacje o firmach.
Analiza finansowa w systemie SPARK prowadzona jest na podstawie Formularza nr 1 oraz Formularza nr 2 sprawozdawczości spółki. W tym celu oblicza się 16 wskaźników finansowych z czterech grup wskaźników:

wskaźniki struktury kapitału (wskaźniki stabilności finansowej);
wskaźniki płynności (wskaźniki wypłacalności);
wskaźniki rentowności (wskaźniki zysku);
wskaźniki działalności gospodarczej (wskaźnik obrotów).

Wskaźniki struktury kapitału (stabilność finansowa) odzwierciedlać kondycję finansową przedsiębiorstwa, jego wiarygodność finansową oraz wykazywać stosunek kapitału własnego do kapitału obcego przedsiębiorstwa (spółki). Ta grupa według metody SPARK obejmuje następujące wskaźniki:

wskaźnik koncentracji kapitału własnego (wskaźnik autonomii) - odzwierciedla stabilność finansową przedsiębiorstwa i reprezentuje stosunek kapitału własnego do sumy aktywów. Standard dla tego wskaźnika finansowego wynosi ponad 0,5 lub 50%;
współczynnik kapitału własnego kapitał obrotowy- charakteryzuje stopień zabezpieczenia przedsiębiorstwa własnym majątkiem obrotowym. Standard dla tego wskaźnika finansowego wynosi ponad 0,1 lub 10%;
współczynnik manewrowości środków własnych – pokazuje mobilność środków własnych firmy. Standard dla tego wskaźnika finansowego wynosi ponad 0,5 lub 50%;
wskaźnik zadłużenia długoterminowego - pokazuje stopień atrakcyjności długoterminowego kapitału pożyczonego przez firmę;
stosunek funduszy pożyczonych i własnych - odzwierciedla strukturę kapitałów przedsiębiorstwa i reprezentuje stosunek zobowiązań spółki do kapitału własnego przedsiębiorstwa. Wskaźnik dla tego wskaźnika finansowego jest mniejszy niż 1 lub 100%

Grupa wskaźników płynności obejmuje:

wskaźnik płynności bieżącej – odzwierciedla stopień wypłacalności i zdolność przedsiębiorstwa do spłaty zobowiązań. Standard to ponad 2 lub 200%;
wskaźnik płynności szybkiej – odzwierciedla stopień wypłacalności firmy oraz zdolność do spłaty zobowiązań najbardziej płynnymi aktywami. Standard wskaźnika jest większy niż 0,8 lub 80%;
wskaźnik płynności bezwzględnej - odzwierciedla stopień wypłacalności przedsiębiorstwa oraz zdolność do spłaty zobowiązań kosztem Pieniądze od razu. Standard wskaźnika jest większy niż 0,2 lub 20%;

Grupa wskaźników rentowności:

ogólna rentowność - odzwierciedla rentowność firmy i reprezentuje stosunek zysku przed opodatkowaniem do przychodów;;
rentowność sprzedaży – odzwierciedla rentowność przedsiębiorstwa do generowania zysku poprzez sprzedaż wytworzonych produktów lub świadczonych usług;
zwrot z kapitału własnego (ROE) - odzwierciedla rentowność kapitału firmy w celu wytworzenia zwrotu z kapitału własnego i pożyczonego;
zwrot z aktywów (ROA) - odzwierciedla rentowność kapitału firmy do generowania zysku kosztem aktywów;
zwrot z inwestycji (ROI) - odzwierciedla rentowność i efektywność firmy w tworzeniu zysku poprzez długoterminowe inwestycje kapitałowe i finansowe;
marża zysku netto (ROS) - odzwierciedla rentowność firmy do generowania zysku poprzez sprzedaż produktów i świadczenie usług, liczoną jako stosunek zysku netto do wielkości sprzedaży.

Standardem dla tej grupy wskaźników są dodatnie wartości wskaźników finansowych.

Grupa wskaźników działalności gospodarczej(obrót kapitału):

okres spłaty należności – pokazuje szybkość spłaty należności;
okres spłaty zobowiązań – pokazuje szybkość spłaty zobowiązań;
okres rotacji zapasów i kosztów - pokazuje tempo rotacji zapasów środków trwałych;
okres rotacji majątku - pokazuje tempo rotacji majątku firmy.

Dla tych wskaźników finansowych standard ustala się zgodnie z rodzajem działalności przedsiębiorstwa i jego charakterem.
Do analizy tych współczynników wykorzystuje się nie tylko bieżącą ocenę tych współczynników, ale także porównuje się je z wartościami standardowymi, a analizę przeprowadza się w aspekcie dynamicznym.
Poniższa tabela przedstawia obliczenia i analiza 16 wskaźników finansowych wg metody SPARK dla przedsiębiorstwa OJSC Severstal.

Nazwać					2011 - I kwartał.
Struktura kapitału
Wskaźnik koncentracji kapitału własnego (autonomia), %
Współczynnik kapitału obrotowego, %
Wskaźnik zmienności środków własnych, %
Wskaźnik zadłużenia długoterminowego, %
Wskaźnik funduszy pożyczonych i własnych, %
Płynność
Wskaźnik bieżącej płynności, %
Wskaźnik płynności szybkiej, %
Wskaźnik płynności bezwzględnej, %
Rentowność
Ogólna rentowność, %
Zwrot ze sprzedaży, %
Zwrot z kapitału (ROE), %
Zwrot z aktywów (ROA), %

WPROWADZENIE 3

1. ISTOTA I METODY OCENY FINANSOWEJ 5

1.2. Rodzaje, formy i metody analiza finansowa 9

2. NAJWAŻNIEJSZE WSKAŹNIKI SYTUACJI FINANSOWEJ PRZEDSIĘBIORSTWA 14

3. ZASTOSOWANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH DO OCENY STANU PRZEDSIĘBIORSTWA 16

BIBLIOGRAFIA 21

WPROWADZENIE

Zarządzanie przedsiębiorstwem w gospodarce rynkowej charakteryzuje się wieloma cechami, niektóre z nich należy podkreślić. Po pierwsze, w ogólnym zestawie zasobów przedsiębiorstwa dominują środki finansowe. Po drugie, akceptacja decyzje zarządcze charakter finansowy jest zawsze realizowany w warunkach niepewności. Po drugie, w konsekwencji rzeczywistej samodzielności przedsiębiorstw, głównym problemem menedżerów jest poszukiwanie źródeł finansowania i optymalizacja polityki inwestycyjnej. Po czwarte, nawiązując stosunki handlowe z dowolnym kontrahentem, możesz polegać wyłącznie na własnej ocenie jego rentowności finansowej. W tych warunkach ważność decyzji zarządczych podejmowanych w stosunku do określonego podmiotu gospodarczego, a wiele z tych decyzji ma z natury charakter finansowy, jest w dużej mierze zdeterminowana jakością obliczeń finansowych i analitycznych. Ocena kondycji finansowej sprowadza się właściwie do analizy działalności finansowej przedsiębiorstwa.

Analiza jest jedną z ogólnych funkcji zarządzania systemami gospodarczymi, na której znaczenie nie ma wpływu czas i trudno ją przecenić. W takim czy innym stopniu analizą zajmuje się każdy, kto ma choćby najmniejszy związek z działalnością podmiotów gospodarczych. Analiza jako rodzaj celowej działalności człowieka jest wieloaspektowa i ma wiele obszarów zastosowań, jednym z nich jest działalność finansowa podmiotu gospodarczego. Finanse przedsiębiorstwa należy interpretować jako jego układ krążenia. Jak dobrze działa ten system, jak opłacalne jest przedsiębiorstwo. Zbiór procedur analitycznych pozwalających na podejmowanie decyzji o charakterze finansowym w stosunku do określonego podmiotu gospodarczego, który można nazwać szeroko pojętą analizą finansową.

Organizacja przepływów finansowych i zarządzanie nimi zależą od wielu czynników; wśród nich: rodzaj działalności, wielkość przedsiębiorstwa, jego struktura organizacyjna zarządzania itp. Obecne ustawodawstwo Rosji przewiduje tworzenie różnego rodzaju podmiotów gospodarczych, których forma organizacyjna i prawna pozostawia pewien ślad na zasady gospodarki finansowej w konkretnym przypadku. Biorąc pod uwagę tak ważne właściwości sprawozdań finansowych jak prawidłowość zestawiania, popularność jego głównych wskaźników, pewność algorytmów i zasad kompilacji, obecność potwierdzenia dokumentami pierwotnymi, można powiedzieć, że sprawozdania księgowe (finansowe) w warunkach rynkowych stać się prawie jedynym niezawodnym środkiem komunikacji. Między innymi wiarygodność danych sprawozdawczych przedsiębiorstw o określonych formach własności jest potwierdzana przez niezależnych ekspertów (audytorów), a sprawozdawczość dotyczy dokumentów, które muszą być przechowywane przez określony i wystarczająco długi okres, aby można je było wykorzystać do uzyskania wyobrażenie o historii finansowej przedsiębiorstwa.

Dlatego temat tej pracy jest tak istotny, ponieważ w warunkach gospodarka rynkowa niezbędna jest wiedza z zakresu wyceny finansowej i umiejętność zastosowania jej w praktyce.

Ponadto terminowa identyfikacja negatywnych trendów w działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa umożliwia kierownictwu podjęcie określonych działań w celu zapobieżenia upadłości.

Celem niniejszej pracy jest zbadanie głównych kierunków oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Aby osiągnąć ten cel, konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

zgłębić istotę i metody analizy finansowej;

zbadać najważniejsze wskaźniki kondycji finansowej przedsiębiorstwa;

rozważ wykorzystanie sprawozdań finansowych do oceny przedsiębiorstwa.

1. ISTOTA I METODY OCENY FINANSOWEJ

1.1. Główne cechy, cele i metodologia analizy finansowej

Elementy funkcji analitycznej są nierozerwalnie związane z każdą działalnością gospodarczą. Jednak początek pewnej formalizacji i usystematyzowania procedur analitycznych tradycyjnie wiąże się z procesem powstawania i rozwoju rachunkowości. Bogata baza informacyjna utworzona w ramach rachunkowości daje dobre możliwości prowadzenia obliczeń analitycznych, co staje się szczególnie istotne w miarę rozwoju relacji rynkowych.

Pod względem merytorycznym analizę finansową można przedstawić jako proces polegający na identyfikacji, systematyzacji i analitycznym przetwarzaniu dostępnych informacji finansowych, którego efektem ma być dostarczenie użytkownikowi rekomendacji, które mogą stanowić sformalizowaną podstawę do podejmowania decyzji zarządczych dotyczących ten przedmiot analizy.

Główne cechy analizy finansowej to:

bezpieczeństwo ogólna charakterystyka sytuacja majątkowa i finansowa przedsiębiorstwa;

oceny priorytetowe: wypłacalność, stabilność finansowa i rentowność;

na podstawie publicznie dostępnych informacji;

wsparcie informacyjne dla decyzji taktycznych i strategicznych;

dostęp do wyników analizy dowolnych użytkowników;

możliwość ujednolicenia składu i treści procedur obliczeniowych i analitycznych;

dominacja miernika pieniężnego w systemie kryteriów;

wysoki poziom rzetelności i weryfikowalności wyników analizy (w ramach rzetelności danych z sprawozdawczości publicznej).

W niektórych przypadkach do osiągnięcia celów analizy finansowej nie wystarczy posługiwanie się wyłącznie sprawozdaniami finansowymi. Niektóre grupy użytkowników, takie jak kierownictwo i audytorzy, mają możliwość korzystania z dodatkowych źródeł (dane produkcyjne i finansowo-księgowe). Jednak najczęściej raporty roczne i kwartalne są jedynym źródłem zewnętrznej analizy finansowej.

Metodologia analizy finansowej obejmuje trzy powiązane ze sobą bloki: 2

analiza wyniki finansowe działalność przedsiębiorstw;

analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa;

analiza efektywności działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa.

Głównym celem analizy finansowej jest uzyskanie niewielkiej liczby kluczowych (najbardziej informacyjnych) parametrów, które dają obiektywny i dokładny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, jego zysków i strat, zmian w strukturze aktywów i pasywów, w rozliczeniach z dłużnikami i wierzycielami. Jednocześnie interesująca jest zarówno aktualna kondycja finansowa przedsiębiorstwa, jak i prognoza na bliższą lub dalszą przyszłość, czyli oczekiwane parametry kondycji finansowej.

Treść szczegółowych celów analizy finansowej zależy zasadniczo od zadań podmiotów analizy finansowej. Cele analizy finansowej osiągane są w wyniku rozwiązania pewnego powiązanego ze sobą zestawu zadań analitycznych, które stanowią określenie celów analizy z uwzględnieniem organizacyjnych, informacyjnych, technicznych i metodologicznych możliwości przeprowadzenia tej analizy. Głównymi czynnikami są ilość i jakość wstępnych informacji.

Aby podejmować decyzje zarządcze w zakresie produkcji, marketingu, finansów, inwestycji i innowacji, zarządzanie wymaga stałej świadomości istotnych zagadnień, co jest możliwe tylko w wyniku selekcji, analizy, oceny i koncentracji wstępnych informacji.

Podstawową zasadą analitycznego czytania sprawozdań finansowych jest metoda dedukcyjna, czyli od ogółu do szczegółu. Ale musi być stosowany wielokrotnie. W toku takiej analizy niejako odwzorowuje się czasową i logiczną kolejność faktów i zdarzeń gospodarczych, kierunek i siłę ich wpływu na wyniki działań.

Analiza finansowa jest prerogatywą najwyższych struktur kierowniczych przedsiębiorstwa, która może wpływać na kształtowanie zasobów finansowych i przepływów pieniężnych. Skuteczność lub nieskuteczność prywatnych decyzji zarządczych związanych z ustaleniem ceny produktu, wielkości partii zakupów surowców lub dostaw produktu, wymianą sprzętu lub technologii, należy oceniać pod kątem ogólnego sukcesu przedsiębiorstwa , charakter jej wzrostu gospodarczego i wzrost ogólnej efektywności finansowej.

Główne funkcje analizy finansowej to: 3

obiektywna ocena kondycji finansowej, wyników finansowych, efektywności i działalności gospodarczej przedmiotu analizy;

identyfikacja czynników i przyczyn osiągniętego stanu oraz uzyskanych wyników;

przygotowywanie i uzasadnianie decyzji zarządczych w zakresie finansów;

identyfikacja i mobilizacja rezerw na poprawę kondycji finansowej i wyników finansowych, zwiększenie efektywności wszelkich działań gospodarczych.

Na rysunku przedstawiono przykładowy schemat analizy działalności finansowej.