Kiedy nie możesz wybić czeku kasjerskiego podczas płatności gotówką. Kontrola korekty lub kontrola zwrotu: co wybić? Jaką kontrolę należy złamać, aby nie podlegać sankcjom

Pojęcie dyscypliny gotówkowej łączy szereg norm i ograniczeń związanych z przyjmowaniem, wydawaniem, przechowywaniem gotówki w przedsiębiorstwie, w przypadku płatności bezgotówkowych – ich rozliczaniem w ramach transakcji gotówkowych. Wszelkie manipulacje gotówką, w tym wydawanie wynagrodzeń, przyjmowanie płatności za towary i usługi, a także ich terminowa dokumentacja, nazywane są transakcjami gotówkowymi. Zbiór norm przyjęty jako podstawa utrzymywania kasy nie jest ustalany przez kierownictwo prywatnych firm, ale jest określony aktami ustawodawczymi Federacji Rosyjskiej.

Kara za nieprzerwany czek dla LLC i przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku

Nowa skala kar za nieprzerwany czek za świadczone usługi lub działalność handlową została wprowadzona ustawą nr 290-FZ w lipcu 2016 r. W przypadku naruszeń - indywidualnych przedsiębiorców wysokość grzywien wzrosła o 2-5 razy. Zgodnie z art. 14.5 ust. 2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej każdej operacji otrzymania środków przez przedsiębiorcę towarzyszy czek na kasę fiskalną, a wpływy są uwzględniane zarówno w przypadku sprzedanych towarów, jak i za świadczoną usługę.

Kara IP za nie wystawienie paragonu w 2018 roku jest przewidziana ww. ustawą oraz nowelizacją 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych i wynosi od ¼ do ½ kosztu wykonanej usługi lub sprzedanego towaru , ale nie mniej niż 10 000 rubli. W praktyce wygląda to tak: jeśli czek nie zostanie wystawiony na kwotę 200 000 rubli, grzywna wyniesie od 50 000 do 100 000 rubli, ale jeśli kwota zakupu wynosi tylko 20 rubli, to grzywna za czek nie wybity przy kasie będzie 10 000 rubli.

Kara za brak kasy dla przedsiębiorców indywidualnych i LLC

Każda organizacja lub indywidualny przedsiębiorca dokonujący z klientami rozliczeń gotówkowych gotówką lub kartami bankowymi jest zobowiązany do wręczenia klientom czeku z kasy rejestrowanej. Praca bez kasy jest po prostu zabroniona. Obowiązkowy dokument czekowy wystawiany jest w przypadkach, gdy:

sprzedający sprzedał towar;

pracownicy firmy świadczyli płatne usługi na rzecz klienta;

klient otrzymał wcześniej zamówioną usługę.

Jeśli czek na powyższe usługi nie zostanie wystawiony, na pracę organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy zostanie nałożona grzywna.

Organy podatkowe sprawując kontrolę i nadzór nad przestrzeganiem przez przedsiębiorców przepisów o k.p.k. monitorują rozliczenia za pomocą kas fiskalnych on-line, oceniają kompletność danych przekazywanych przez organizacje oraz ewidencjonują uzyskiwane przez nie przychody. Osoby naruszające zostaną ukarane grzywną za niekorzystanie z kasy IP, zgodnie z częścią 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Rodzaj naruszenia administracyjnego	Rodzaj kary dla urzędnika	Rodzaj kary za legalne osoby i IP
Niekorzystanie z kas fiskalnych w przypadkach przewidzianych przez prawo rosyjskie	Grzywna od ¼ do ½ kwoty kalkulacji przeprowadzonej bez użycia kas fiskalnych, ale nie mniej niż 10 000 rubli;	Grzywna od ¾ czwartych do pełnej kwoty kalkulacji przeprowadzonej bez użycia LTT, ale nie mniej niż 10 000 rubli.
Stosowanie LTT, które nie spełnia wymogów nowego wydania art. 4 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ.	Dobrze od 1500 do 3000 rubli;	Dobrze od 5000 do 10 000 rubli
Naruszenia w pracy KPCh zgodnie z wymogami art. 4.2. „Procedura rejestracji, ponownej rejestracji i wyrejestrowania kas fiskalnych” ustawy federalnej nr 290-FZ w	Dobrze od 1500 do 3000 rubli	Dobrze od 5000 do 10 000 rubli.
Niekierowanie przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę przy korzystaniu z kasy nabywcy pokwitowania w formie elektronicznej.	Dobrze 2000 rubli;	Grzywna w wysokości 10 000 rubli.
Nieprzekazywanie przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę, przy użyciu paragonu fiskalnego, paragonu kasowego kupującemu na jego żądanie w przypadkach przewidzianych przez prawo	Dobrze 2000 rubli;	Dobra 10 000 rubli

Wszystkie nowe kary za niekorzystanie z kas fiskalnych w 2016 roku weszły w życie 15 lipca 2016 roku, a kara za niekorzystanie z kas fiskalnych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku tzw. kasy online obowiązują od 1 lutego , 2017.

Kara za przekroczenie limitu gotówkowego w 2018 roku

Pojęcie „limitu gotówki” oznacza maksymalną dopuszczalną ilość gotówki w skarbcu, sejfie lub kasie organizacji do końca dnia roboczego. Podobną normę wprowadził Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, jednak dział księgowości przedsiębiorstwa ustala jej maksimum indywidualnie na początku każdego roku kalendarzowego.

Nadwyżki środków pieniężnych mogą być legalnie dozwolone w określone dni. Prawidłowe powody, zgodnie z paragrafem 2 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U, to:

wypłata wynagrodzeń i różnego rodzaju pomocy, nie później niż pięć dni roboczych po wypłacie środków z rachunków rozliczeniowych firmy;

przeprowadzanie transakcji gotówkowych z udziałem gotówki w dni wolne od pracy lub święta.

Inne okoliczności nie mogą stanowić uzasadnienia przekroczenia limitu i pociągać za sobą kary.

Prawo pozwala wybranym kategoriom małych firm handlowych, przedsiębiorstw, organizacji, indywidualnych przedsiębiorców na anulowanie limitu gotówkowego. Aby zrezygnować z kwoty limitu, nie trzeba podejmować żadnych specjalnych działań, wystarczy po prostu przestrzegać określonych standardów Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczoną procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy »:

ograniczona liczba pracowników – nie przekracza 100 osób w minionym roku kalendarzowym;

dochód krańcowy za wykonane usługi i sprzedane towary - nie więcej niż 800 000 rubli, bez VAT;

udział w kapitale zakładowym innych osób prawnych - nie więcej niż jedna czwarta udziału.

Jeśli którakolwiek z organizacji podlega tym wymaganiom, może zatrzymać dowolną ilość środków w gotówce.

Jaka kara administracyjna jest nakładana w przypadku naruszenia limitu gotówkowego? Osoby prawne są karane w formie grzywny w wysokości od 40 000 do 50 000 rubli, indywidualni przedsiębiorcy i urzędnicy (księgowy i kierownik) podlegają karom w wysokości od 4 000 do 5 000 rubli.

Gdzie kupić kasę online

Co zrobić, jeśli czek zostanie zepsuty przez pomyłkę

W przeciwieństwie do tradycyjnych kas fiskalnych, kasy internetowe wyposażone są w napęd fiskalny do przechowywania informacji. Jego celem jest przesyłanie codziennych informacji o wpływach do organu podatkowego za pośrednictwem operatora danych skarbowych.

Jeśli kasjer popełnił błąd w czeku, odnoszą się do przepisów ustawy federalnej nr 54 „O korzystaniu z kas fiskalnych”.

Ważny! Aby dokonać korekty już dokonanej transakcji finansowej, konieczne jest wystawienie paragonu zwrotnego lub czeku korygującego.

Błędne informacje na paragonie kasowym są korygowane, jeśli występuje:

Niedokładność, która miała wpływ na występowanie braków.
Błąd kasjera, który doprowadził do prowadzenia dodatkowych pieniędzy przy kasie online, a on chce go wyeliminować.
Awarie w pracy, powodujące awarie sprzętu kasowego.

Korekta jest przeprowadzana w przypadku, gdy kasjer zaksięgował czek w kasie internetowej na błędną kwotę lub czek nie został skasowany i sprzedaż nie została uwzględniona. Prawidłowy dokument gotówkowy jest wystawiany w momencie wystąpienia rozbieżności.

Jeśli kasjer sam znalazł błędny czek przy kasie online, musi postępować zgodnie z następującym algorytmem:

Sporządź papier - notatkę. Wskazuje datę i godzinę błędu, który spowodował niezarejestrowanie przychodów.
Kontrola korygująca wskazuje numer nadany podczas rejestracji, datę sporządzenia notatki. Określ również znak rozliczenia: niezależna operacja lub odbiór.
Poprawiony czek jest dziurkowany. Jest przesyłany przez OFD do organu podatkowego. Po wykonaniu czynności opisanych powyżej należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby powiadomić o wykryciu i usunięciu błędu.

Może zaistnieć trudna sytuacja - operator odkrył swój błąd, gdy kupujący już wyjechał. Nie ma możliwości wystawienia kolejnego dokumentu kasowego. Na przykład: osoba kupiła suszarkę do włosów za 2000 rubli, a kasjer wybił czek na 200 rubli i tego nie zauważył. W celu prawidłowego rozliczenia nadwyżki środków w kasie wykonuje się następujące czynności:

Zerwanie kontroli korekty.
Zapisz poprawiony czek w osobnym folderze.
Do tego dokumentu gotówkowego dołączona jest nota wyjaśniająca.

Informacja zostanie przesłana do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem fiskalnego operatora danych, z którym firma zawarła umowę. Jeśli Federalna Służba Podatkowa zażąda zapisanego dokumentu, zostanie on przedstawiony.

Czy muszę powiadomić IRS?

Podatnicy są zobowiązani do przekazywania organowi podatkowemu informacji w formie elektronicznej o korzystaniu z kas fiskalnych.

Ważny! Ustawa nr 54 „O korzystaniu z kas fiskalnych” nie zobowiązuje użytkowników kas fiskalnych online do informowania Federalnej Służby Podatkowej o niezależnym wykonaniu kontroli korygującej.

Cała dokumentacja fiskalna, w tym korekty, jest przekazywana do urzędu skarbowego przez operatora danych fiskalnych. Zasada zawarta jest w art. 1 ustawy federalnej nr 54. Organ podatkowy, sprawując kontrolę nad otrzymanymi informacjami, stwierdza naruszenia. Właściciele urządzeń kasowych otrzymują instrukcje egzekucyjne lub ścigania. Jeśli czek jest niepoprawnie wybity, lepiej natychmiast poprawić błąd, aby nie pojawił się przed organem podatkowym.

Jak poprawić czek wprowadzony przez pomyłkę

Korekty dokonuje się, gdy przed zamknięciem zmiany w kasie było więcej przychodów niż powinno. Oprócz noty wyjaśniającej kasjer musi sporządzić akt wyjaśniający Federalnej Służbie Podatkowej przyczyny korekty i udowodnić, że nadwyżka pieniędzy znalazła się w kasie przez przypadek. W takiej sytuacji nie ma możliwości wystawienia czeku refundacyjnego.

Kiedy potrzebna jest korekta?

Czek korygujący jest wystawiany, gdy konieczne jest poprawienie błędu popełnionego przez kasjera lub występują problemy z działaniem kasy online.

Typowe błędy operatorów to:

Wybijanie czeku zwrotu paragonu zamiast korekty.
Czek nie został zerwany na kwotę przekazaną przez kupującego za towar.
Czek okazał się zepsuty na większą kwotę niż zapłacony przez kupującego, a błąd został wykryty pod koniec zmiany.

Awarie w działaniu kasy internetowej mogą wiązać się z jej przegrzaniem i awarią, bądź też przerwą w dostawie prądu w sklepie.

Szczegóły kontroli korygującej są takie same jak w przypadku zwykłej kontroli: numer CCP, NIP, znak fiskalny i inne. Ich cechą wyróżniającą jest to, że skorygowany czek nie wskazuje asortymentu produktów, jego objętości i kosztu, ponieważ nie jest wydawany kupującemu. Korekta jest potrzebna operatorowi danych fiskalnych do przesłania do organu podatkowego. W takim dokumencie gotówkowym podział na towary nie jest wymagany. Podana jest tylko całkowita kwota korekty.

Procedura wystawiania czeku

Następujące dokumenty należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej:

Sprawdzenie poprawione.
Akt znajdowania nadwyżek finansowych.
Nota wyjaśniająca o błędzie sporządzona przez kasjera.

Ważny! Kopie tych dokumentów są przekazywane do struktury podatkowej. Zachowaj oryginały.

Algorytm krok po kroku do korygowania paragonu z błędem:

Rejestracja aktu o wykryciu nadwyżki pieniędzy z czekiem korygującym.
Sporządzenie przez kasjera noty wyjaśniającej z pełnym opisem przyczyny błędu.
Pisemne powiadomienie Federalnej Służby Podatkowej o korekcie.

Ważny! Pismo powinno zostać wysłane zanim urząd skarbowy wykryje naruszenie. W przeciwnym razie na organizację zostanie nałożona grzywna w wysokości 30 000 rubli zgodnie z przepisami Kodeksu wykroczeń administracyjnych (art. 14.5 ust. 2).

Nota wyjaśniająca i akt muszą być przechowywane przez kasjera, jeżeli urząd skarbowy żąda wyjaśnienia przyczyny korekty.

Najlepsze oferty za cenę i jakość

Jak anulować błędny czek

Jeżeli czek w kasie internetowej zostanie błędnie wprowadzony przez kasjera, można go anulować.

Anulowanie czeku na kasy fiskalne to anulowanie operacji odbioru gotówki od kupującego i dalsze czynności z czekiem. W kasach internetowych czek jest anulowany pod warunkiem, że nie jest zepsuty. Oprogramowanie kasy online umożliwia anulowanie błędnego czeku przed jego wydrukowaniem i przekazaniem do operatora danych fiskalnych. Jeśli kasa jest flashowana za pomocą OFD „Evotor”, możesz powrócić do procesu wprowadzania towaru do dokumentu kasowego, a także poprawić towar lub anulować paragon.

Gdy dokument gotówkowy zostanie wybity, nie można go anulować z powodu zmian w ustawie federalnej nr 54 „O stosowaniu kas fiskalnych”. Dozwolone jest poprawienie takiego błędu tylko poprzez poprawienie czeku.

W kasach internetowych znajduje się napis „zwrot paragonów”. Obliczenia można skorygować w obecności kupującego. W przypadku wykrycia nieprawidłowo wystawionego czeku, klientowi, który dokonał płatności w kasie wystawiany jest nowy dokument na tę samą kwotę ze znakiem naliczenia „zwrot paragonów”. Na tej kontroli zostanie wskazany znak fiskalny błędnego. Kasjer-operator w szczególny sposób kasuje błędnie ostemplowany dokument. Kupujący wybija nowy za odpowiednią kwotę.

Zwroty w przypadku nieprawidłowego wystawienia czeku

Operacja zwrotu środków jest przeprowadzana, jeśli naruszenie zostanie wykryte przed końcem zmiany kasjera poprzez wystawienie czeku na zwrot. Przygotowany dokument zwrotu pieniędzy wraz z raportem o wpływach operator przesyła do organu podatkowego. Raport zawiera wyjaśnienie-wskazanie oryginalnego dokumentu, sporządzonego z błędem, co doprowadziło do potrącenia kwoty wskazanej w czeku z całkowitego przychodu za dany dzień.

Zwroty są również wydawane po zwrocie środków nie w dniu zakupu, ale w ciągu 14 dni od daty zakupu. Okres ten reguluje ustawa „O ochronie praw konsumentów”. Kasjer wypisuje polecenie zapłaty i przekazuje kupującemu sumę pieniędzy z kasy.

Ważny! Przed wykonaniem tej operacji Kupujący zobowiązany jest do sporządzenia oświadczenia opisującego problem i żądania zwrotu pieniędzy za towar.

Gdy osoba zapłaciła za zakup kartą bankową, środki zostaną zwrócone w formie bezgotówkowej.

Ważny! Jeśli firmy zaniedbują wyeliminowanie naruszeń kas online, zostaną na nie nałożone kary.

Podczas pracy kasjer może popełnić błąd i nieprawidłowo przebić czek w kasie internetowej. W przypadku zauważenia przeoczenia w obecności kupującego, operator wybija paragon, formuje poprawny dokument i przekazuje go kupującemu. Dla podjętych działań konieczne jest zgłoszenie się do struktury podatkowej. Aby to zrobić, sporządzają notatkę i dołączają 2 czeki - z błędem i poprawione. Wskazane jest, aby unikać błędów podczas pracy na CCP online. Organ podatkowy może nałożyć grzywnę w wysokości do 30 000 rubli, uznając to za pracę bez użycia kasy.

Kontrola-korekta jest stosowana w następujących sytuacjach:

— kasjer popełnił błąd i chce go poprawić,

- w przypadku awarii technicznych kasy, w wyniku których sprzęt uległ awarii.

Oznacza to, że mówimy o sytuacjach, w których następuje korekta dokonanych wcześniej obliczeń, zgodnie z art. 4.3 ust. 4 ustawy o kasach fiskalnych.

Na przykład sytuacja, w której kasjer zapomniał wybić czek, a sprzedaż pozostała nierozliczona lub gdy czek został anulowany na niewłaściwą kwotę.

Aby lepiej zrozumieć, w jaki sposób poprawka jest poprawnie sporządzana, przedstawiamy mały algorytm:

Po wykryciu błędu w obliczeniach konieczne jest udokumentowanie uzasadnienia prawnego, którym może być notatka lub akt.
Przerywana jest kontrola korygująca, w której dla uzasadnienia wskazuje się sporządzony dokument, jego datę i numer. Znak obliczenia można sformułować tylko w 2 możliwych wariantach: wydatku lub przychodu. Rodzaj korekty - niezależne działanie.
Dokumenty potwierdzające kontrolę korekty muszą być przechowywane przez 5 lat jako podstawowy dokument księgowy (część 1 art. 29 ustawy „O rachunkowości” z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ).

Sytuacja: kasjer wybił czek na kwotę mniejszą niż faktycznie otrzymał, a stało się to przed wyjazdem klienta.

Zwrot towaru w kasie online odbywa się bez żadnych problemów. Zwykły paragon gotówkowy jest wystawiany z adnotacją: „Zwrot paragonu”, pieniądze są zwracane kupującemu.

1. Kasjer wybija czek za zwrot paragonu (na niewłaściwą kwotę);

2. Kasjer generuje „poprawny czek”, który kwalifikuje się jako paragon;

3. Kasjer wydaje klientowi prawidłowy czek i bierze niewłaściwy.

Tym samym zarówno OFD, jak i US otrzymają poprawne dane, co pozwoli zrobić to bez tworzenia czeku korygującego.

Sytuacja: kasjer wybił czek na kwotę mniejszą niż faktycznie otrzymał, a stało się to po odejściu kupującego

Czek korygujący to dokument, za pomocą którego można rozwiązać problem braku paragonu gotówkowego za transakcję, unikając kary administracyjnej.

Sytuacja ta ilustruje fakt pojawienia się niezarejestrowanych wpływów ze sprzedaży, czyli organ podatkowy może mieć pytanie o ukrycie części dochodu do opodatkowania. Nieewidencjonowane przychody mogą również świadczyć o niekorzystaniu z kas fiskalnych, co pociąga za sobą odpowiednie kary. To samo dzieje się, gdy kasjer nieumyślnie nie złamie czeku.

Ważny punkt: w celu uniknięcia kary konieczne jest przebicie kontroli korygującej, środek ten jest ważny wtedy i tylko wtedy, gdy błąd został wykryty i poprawiony przed kontrolą podatkową

Jak postępować, jeśli błąd zostanie znaleziony „samo w sobie”?

1. Powstaje specjalny dokument - notatka , w którym wskazany jest moment (data i godzina) błędu, który doprowadził do pojawienia się nierejestrowanego przychodu, dokument ten jest rejestrowany (przypisywany jest numer i data);

2. Numer rejestracyjny i data dowodu serwisowego są wskazane na sprawdzeniu korekty – na tej podstawie dokonuje się korekty;

3. W sprawdzeniu korekty należy go zdefiniować„Typ korekty”

Ten atrybut odzwierciedla powód korekty:

„0” – korekta została dokonana samodzielnie (z własnej inicjatywy);
„1” - korekta została dokonana zgodnie z zaleceniem (z inicjatywy organu podatkowego, który wykrył naruszenie).

4. Do urzędu skarbowego należy złożyć 3 dokumenty:

sama kontrola korekty;
ustawa o odkryciu nadwyżki środków;
notatka wyjaśniająca od kasjera o błędzie.

Wyślij pismo zanim IRS zauważy naruszenie. W przeciwnym razie firma może otrzymać grzywnę w wysokości 30 tysięcy rubli. wedługust. 2 art. 14.5 Kodeks Administracyjny Federacji Rosyjskiej . Jeśli poprawisz błąd, zanim FTS go znajdzie, nie będzie kary.

Jak postępować w przypadku wykrycia błędu „na receptę”?

Błąd wykryty „na receptę”, czyli urząd skarbowy dowiedział się o nierejestrowanej sprzedaży. Może się to zdarzyć między innymi po złożeniu przez klienta reklamacji na niewystawiony czek.

Procedura kasjera wygląda następująco:

1. Kontrola korekty jest zepsuta;

2. Podstawą korekty jest data i numer zamówienia (które IFTS przesyła do działu księgowości firmy);

3. W dokumencie korekty jako znak korekty należy określić rodzaj kalkulacji „przychodzące” i „operacja według recepty”.

Sytuacja: kasjer wybił czek na kwotę większą niż faktycznie otrzymał, a stało się to po odejściu kupującego.

Sytuacja ta ilustruje fakt zawyżenia przychodów ze sprzedaży, gdyż te dane są mniejsze niż dane fiskalne, czyli faktycznie otrzymuje się mniej pieniędzy, a zatem brakuje w kasie.

Ta sama sytuacja ma miejsce, gdy sprzedawca-kasjer kilkakrotnie wybija ten sam czek.

Czy istnieje potrzeba wykonania czeku korygującego? Przeważająca liczba ekspertów w dziedzinie dyscypliny kasowej przekonuje, że nie jest to konieczne, gdyż taka sytuacja nie pociąga za sobą kary za niekorzystanie z kas fiskalnych.

Jaki jest kierunek działania w tej sytuacji?

1. Kasjer wybija czek, który kwalifikuje się jako „zwrot dochodu”, który jest tworzony na kwotę niedoboru;

2. Notę wyjaśniającą tworzy się z podaniem przyczyny braku środków pieniężnych.

Sytuacja: kasjer wybił czek na kwotę większą/mniejszą niż faktycznie otrzymał i tak się stałow poprzednia zmiana .

To pytanie dotyczy korekt po zmianie.

Czek korygujący można wystawić w dowolnym dniu. Na przykład, jeżeli nieużywanie procesora CCP zostanie wykryte niezależnie podczas zmiany, wówczas kontrola korekty może zostać przerwana przed wygenerowaniem raportu o zamknięciu zmiany. W przypadku wykrycia nadwyżki pieniędzy po wygenerowaniu protokołu zamknięcia zmiany, dopuszczalne jest wygenerowanie czeku korygującego następnego dnia po otwarciu zmiany.

Czek korygujący należy wystawiać osobno dla każdej operacji wykonanej bez użycia kas lub danych, których nie przekazano do OFD (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 7 grudnia 2017 r. Nr ED-4-20/24899 ). Dozwolone jest wykonanie jednej kontroli korygującej na całkowitą kwotę niewykonanych transakcji tylko w przypadku masowej awarii technicznej w działaniu kasy fiskalnej (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 grudnia 2017 r. Nr ED-4 -20/25867).

Ważny punkt: według ekspertów Federalnej Służby Podatkowej tworzenie kontroli korygujących po zamknięciu zmiany nie jest zabronione, jednak ważne jest, aby w takich kontrolach wskazać moment popełnienia błędu (data i godzina) .

1. Kasjer wybija czek korygujący;

2. Punkty kasjera zawiera datę i godzinę błędu przybycia(w opcji „opis korekty”). Przykładowo może być taki opis korekty: „20.07.2018 o godzinie 15:25 został wygenerowany paragon gotówkowy z błędną kwotą”. (Kontrolę korekty można przeprowadzić znacznie później, np. 08.10.2018).

Rodzaj naruszenia	Wysokość grzywny lub rodzaj kary zgodnie z 54-FZ
Rodzaj naruszenia	wykonawczy	Organizacja lub osoba
Nieużywanie kasy fiskalnej po 07.01.2017	Kara od 25% do 50% nieprzerwanej kwoty sprzedaży (ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli)	Kara powinna wynosić od 75% do 100% nieprzerwanej kwoty sprzedaży (ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli)
Wielokrotne niekorzystanie z kasy w ciągu jednego roku, w tym jeśli kwota rozliczeń wyniosła 1 mln rubli. (po 07.01.2017)	Dyskwalifikacja od roku do dwóch lat	Zawieszenie działalności na okres do trzech miesięcy (90 dni)
CCP nie spełnia nowych wymogów, zasady rejestracji są łamane po 07.01.2017	Grzywna w wysokości od 1,5 do 3 tysięcy rubli.	Cienkidla IP: 1,5 - 3 tysiące rubli. dla osoby prawnej: 5 - 10 tysięcy rubli
Naruszenie terminu składania dokumentów i danych na żądanie podatku (FTS)	Cienkidla przedsiębiorców indywidualnych i urzędników: 1,5 - 3 tysiące rubli. dla osoby prawnej: 5 - 10 tysięcy rubli
Brak wystawienia czeku lub innego BSO (formularz ścisłego raportowania) w formie drukowanej/nieprzesłanie danych w formie elektronicznej na żądanie kupującego	Ostrzeżenie i grzywna w wysokości 2 tysięcy rubli.	Ostrzeżenie i kara: dla przedsiębiorców indywidualnych: 2 tysiące rubli; dla osoby prawnej: 10 tysięcy rubli.

Ważny! Teraz mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności w ciągu roku (wcześniej okres rozliczania wynosił dwa miesiące).

Szczegóły odbioru korekty

Szczegóły kontroli korekty są takie same jak w przypadku zwykłej kontroli. Na przykład: NIP, numer CCP, adres rozliczeniowy, system podatkowy, atrybut fiskalny.

Różnica między nimi polega na tym, że kontrola korekty nie odzwierciedla asortymentu, ceny i ilości. Wynika to z faktu, że tylko OFD i Federalna Służba Podatkowa potrzebują czeku korygującego dla czeków, ale kupujący go nie otrzymuje. Z tego samego powodu nie zawiera kodu QR, za pomocą którego klienci mogą zweryfikować autentyczność dokumentu.

W takiej kontroli wskazana jest tylko jedna łączna kwota korekty. Podział na towary nie jest konieczny.

Wymagany „Kasjer” musi zawierać imię i nazwisko oraz stanowisko odpowiedniej osoby.

Forum oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji forum.nalog.ru zawiera zalecenia metodologiczne dotyczące tworzenia wpływów pieniężnych zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 marca 2017 r. ММВ-7-20/ [e-mail chroniony].

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej nr ED-4-20/14361 z dnia 24 lipca 2017 r. handel online musi odbywać się zgodnie z wymogami ustawy nr 54-FZ, co oznacza, że korzystanie z CRE przez sprzedającego oraz wystawienie paragonu gotówkowego są obowiązkowe. Czy muszę wybić „zapomniany” czek? Często w przypadku, gdy sprzedawca zapomina o skasowaniu czeku kasjerskiego i wydaje tylko dowód z terminala płatniczego, wątpi, czy konieczne jest wystawienie go po fakcie, gdy czas już minął, a kupujący odszedł. W takim przypadku koniecznie wystawiany jest pokwitowanie korekty gotówki (CCC), a zwykły nie przebija się. Sprzedający może utworzyć CCC z własnej inicjatywy, po stwierdzeniu niezgodności w danych faktycznych i raportowanych, lub na polecenie organu podatkowego po przeprowadzonym przez niego monitoringu. Zgodnie z przepisami KChK powstaje w okresie między utworzeniem raportów o otwarciu i zamknięciu zmiany (klauzula 4, art. 4.3 ustawy nr 54-FZ).

Przy płatności kartą płatniczą czek omyłkowo nie został złamany

Pieniądze muszą być zapisane w kasie przedsiębiorstwa. Dalnevostok 09/04/2009, 16:08 nie w Z-ke, ale KM-4 to nie „Z Magazine”, ale „zh-l kasjer-operator”. Andyko 09/04/2009, 16:32 Przepraszam, zapomniałem, że płatność była kartą.

Nie ma potrzeby jej legalizacji. Zrobi to całkiem legalnie. Czek kasjerski z takiego wpisu nie pojawi się. ATLASKA 04.09.2009, 19:56 Mieliśmy podobną sytuację. Kiedy po prostu zaczęli akceptować karty, zapomnieli przebić się przez bezgotówkowy przy kasie, a potem wybili „nadwyżkę”.

Przeklinając z barmanami, teraz wszystko jest w porządku. Ale te „błędne” sumy zawisły.

Zapomniałem wybić czek płacąc kartą - co mam zrobić?

Uwaga

Dlatego teraz dla wszystkich sprzedawców, których działalność podlega prawu 54-FZ, nie ma wątpliwości, czy konieczne jest wybicie czeku przy płatności kartą. Odpowiedź jest zdecydowanie pozytywna. Niektóre kategorie organizacji i indywidualni przedsiębiorcy zachowują możliwość prowadzenia działalności bez kas fiskalnych, wydając ścisłe formularze sprawozdawcze. Dowiedz się, kto ma prawo pracować bez kasy lub otrzymał odroczenie w materiale „Czy można pracować bez kasy”.

W zależności od formy płatności kartą bankową - za pośrednictwem terminala lub płatności online - paragon gotówkowy musi być wystawiony w formie papierowej lub elektronicznej. Aby wysłać ten ostatni, sprzedawca musi najpierw poprosić kupującego o jego adres e-mail lub numer telefonu komórkowego. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej i Federalna Służba Podatkowa wyjaśniły, czy konieczne jest wybicie czeku kasjerskiego przy dokonywaniu zakupów w Internecie, czyli płacenie kartą za zakupy online.

Artykuł

Załóżmy, że kasjer zdał sobie sprawę, że popełnił błąd, gdy kupujący już wyszedł i wziął czek. Następnie zadzwoń do pomocy technicznej. Specjalista może pobrać kopię czeku z ECLZ (elektroniczna pamięć kasowa). Lepiej od razu zeskanować lub skopiować go na papierze.
Tego samego dnia wybij czek na kwotę płatności bezgotówkowej. W każdym razie, jeśli błąd w kasie zostanie wykryty przed sporządzeniem raportu Z, konieczne jest wystawienie aktu o zwrocie pieniędzy. Do tego nadaje się formularz nr KM-3. Potrzebna będzie również notatka wyjaśniająca od kasjera w dowolnej formie.

Musi wskazywać przyczynę błędu (nieostrożność, niepowodzenie KPCh itp.). Do tych dokumentów należy dołączyć błędny czek lub jego kopię. Na podstawie ustawy należy dokonać wpisu w kolumnie 15 dziennika kasjera-operatora na formularzu nr KM-4 (str.
4.3 Przepisów Modelowych).

Czek nie uszkodzony (s. 1)

Kod administracyjny za nieprzerwany czek, w tym przy płatności kartą płatniczą, sprzedawcy grozi kara administracyjna:

od 30 000 rub. dla osób prawnych;
od 10 000 rub. dla urzędników.

Ustęp 6 tego samego artykułu przewiduje karę za nieokazanie kupującemu paragonu gotówkowego na jego żądanie w formie ostrzeżenia lub grzywny w wysokości 10 000 rubli. dla osób prawnych i 2000 rubli. dla urzędników. Jednak kary można uniknąć. Jak wyjaśnia Federalna Służba Podatkowa w piśmie z dnia 07.12.2017 nr ED-4-20/24899, w przypadku, gdy użytkownik CCP dobrowolnie zgłosi do organu podatkowego naruszenie i samodzielnie je usunie, może zostać zwolniony z odpowiedzialności administracyjnej .

Czek kasjerski przy płatności kartą kredytową

W takim przypadku należy spełnić kilka warunków:

wniosek składany jest w formie pisemnej, wskazując datę i przyczynę naruszenia, a także dane CCC;
przed wniesieniem odwołania sprzedawcy organ podatkowy nie ustalił faktu naruszenia;
Przedstawione dokumenty pozwalają stwierdzić, że przestępstwo miało miejsce.

Ponadto sytuacja, w której sprzedawca starał się spełnić wymogi ustawy 54-FZ, nie będzie uważana za naruszenie administracyjne. Na przykład paragon kasjera nie został dostarczony, ponieważ kupujący podał nieistniejące dane do wysłania wiadomości. Wyniki Pracując zgodnie z nowymi zasadami korzystania z kas fiskalnych, sprzedający jest zobowiązany do wystawienia kupującemu paragonu gotówkowego przy płatności kartą bankową.

Zasada dotyczy zarówno płatności za pośrednictwem terminala, jak i zakupów online. Jeśli kontrola nie została utworzona, należy poprawić naruszenie za pomocą sprawdzenia korekty.
Paragraf 8 Dekretu Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 lipca 2003 r. N 16 stanowi, że przy rozpatrywaniu spraw dotyczących zaskarżenia decyzji organów administracyjnych w sprawie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej sądy muszą kierować się ogólną zasadą zapisane w art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym decyzja o nałożeniu kary administracyjnej za sprzedaż towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług) bez zastosowania KPK nie może zostać wydana po dwóch miesiącach od dnia popełnienia przestępstwa W związku ze wskazanym przepisem Uchwała Moskiewskiego Sądu Miejskiego z dnia 09.09.2013 r. N 4а-1685/13 postępowanie w sprawie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej za niewykorzystanie CCP zostały wypowiedziane na podstawie ust. 6 części 1 art. 24.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej z powodu wygaśnięcia przedawnienia za pociągnięcie do odpowiedzialności administracyjnej.

Główną różnicą pomiędzy kasami internetowymi jest obecność napędu typu fiskalnego, który na co dzień przekazuje do struktury podatkowej informacje o przychodach otrzymywanych przez organizację za pośrednictwem specjalnych fiskalnych operatorów danych (OFD).

Korzystanie z urządzenia internetowego jest obowiązkowe dla przedsiębiorstw działających w ramach ogólnych lub uproszczonych systemów podatkowych (,), a także prowadzących sprzedaż wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.

Włączenie do obowiązkowego korzystania z innowacji innych kategorii podatników, w tym przedsiębiorców indywidualnych w dniu i, przewidywane jest etapami od połowy tego roku (od 07.01.2018) i roku przyszłego (od 07.01.2019). Wyjątkiem są organizacje i przedsiębiorcy prowadzący działalność wyszczególnioną w wykazie zatwierdzonym przez regionalne organy państwowe (FZ nr 54, 22.05.2003).

Obowiązkowe korekty podlegają rozliczeniu przy kasie online w przypadku błędów, które doprowadziły do zaksięgowania nadwyżek przy kasie lub pojawienia się pieniędzy.

Zwrot w przypadku nieprawidłowego wprowadzenia dokumentu za pośrednictwem kasy online

W kasie online operacje zwrotu są przetwarzane:

Jeśli naruszenie zostanie wykryte przed zakończeniem zmiany kasjera dyżurnego (do momentu trafienia skonsolidowanego kasjera) za pomocą czeku zwrotnego. Wystawiony dokument zwrotu paragonów, jednocześnie z raportem Z zawierającym wskaźniki przychodu przedsiębiorstwa za dzień lub dobę (24 godziny) pracy, jest przesyłany przez operatora do jednostki struktury podatkowej. Przesłany raport zawiera wyjaśnienie wskazujące na oryginalny dokument błędny, w efekcie kwota wskazana w dokumencie podlega potrąceniu z całkowitego przychodu na dany dzień.
Przy zwrocie pieniędzy nie w dniu zakupu produktów, ale w ciągu 14 dni od daty zakupu, zgodnie z ustawą o ochronie konsumentów, gdy kasjer dyżurny wypisze zlecenie pieniężne na wydatki (RKO) i wyda pieniądze z głównego Kasa. Wcześniej kasjer przyjmuje od kupującego sporządzony przez niego wniosek, w którym nakreśla problem i sprawdza zgodność danych paszportowych wskazanych we wniosku z dokumentem przedstawionym przez obywatela.

Notatka! Wystawienie czeku zwrotnego możliwe jest tylko w dniu zakupu przy korzystaniu z nowego modelu w obsłudze kasy. W przypadku wszystkich opcji zwrotu zaleca się sporządzenie aktu o zwrocie środków (podobnie jak formularz KM-3 o zwrocie pieniędzy klientom za niewykorzystane lub błędnie przebite pokwitowania), które wraz z błędnymi pokwitowaniami gotówki ( przyklejony do czystej kartki), wyjaśnienie i dokumenty do Z- Raport przesyłany jest do działu księgowości firmy.

Formularz KM-3 można sporządzić tylko w formie zatwierdzonej dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej (nr 132, 25.12.1998). Przedsiębiorstwo ma prawo opracować inny dokument do wystawienia zwrotu, ale użycie KM-3 nie będzie naruszeniem, pomimo opcjonalnej formy (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-01-15 / 54413, 16.09.2016).

Jeżeli kupujący zapłacił za zakupiony towar kartą płatniczą, wówczas środki są również zwracane w formie bezgotówkowej na kartę (instrukcja Banku Centralnego nr 3073, 07.10.2013). Przelewając pieniądze nie w dniu zakupu, kupujący musi sporządzić wniosek i przedstawić własny paszport, a kasjer zwraca środki i składa pakiet dokumentów (ustawa, wyjaśnienie, raport Z) do działu księgowości.

Uwaga! Niewyeliminowanie naruszeń związanych ze zwrotem pieniędzy przy kasie internetowej pociąga za sobą zastosowanie sankcji wobec przedsiębiorstwa na podstawie Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (art. 14).

Korekta błędu wprowadzania danych w kasie online

W przypadku wykrycia błędu wprowadzania danych przy kasie online (czek nie został wystawiony, brakuje niektórych pozycji na czeku), generowany jest czek korygujący z winy kasjera lub z powodu awarii technicznej urządzenia.

Celem procedury jest dostosowanie rzeczywistych danych sprzedażowych do danych podlegających rozliczeniu w Zgromadzeniu Narodowym (podatkowym). W dowolnym momencie po wykryciu błędu można dokonać korekty ze względu na spadek lub wzrost sprzedaży. Możliwe są dwie sytuacje.

Sytuacja 1. W przypadku odrzucenia przez kasjera dokumentu gotówkowego za kwotę mniejszą niż faktycznie otrzymana, powstaje sytuacja pojawienia się niezarejestrowanych wpływów ze sprzedaży. Organy podatkowe mogą interpretować ten fakt jako ukrywanie części dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz nielegalne niekorzystanie z kas fiskalnych.

Aby nie podlegać karom za płatności podatku, wymagane jest wygenerowanie czeku korygującego. W przypadku samoczynnego wykrycia błędu do operatora (OFD) wysyłany jest stempel czeku wraz z aktem i notą wyjaśniającą zawierającą godzinę i datę wystąpienia błędu.

Następnie organizacja (z własnej woli, ale niekoniecznie) może zwrócić się do działu NS i powiadomić o wykryciu i usunięciu rozbieżności. Po otrzymaniu zamówienia z organu podatkowego, który otrzymał informację o nierejestrowanej sprzedaży, generowany jest czek korygujący wskazujący na zamówienie TC jako podstawę, który jest wysyłany do operatora i do TC wraz z obowiązkiem zapłaty przez organizację kary (art. 14 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Sytuacja 2. Jeśli kasjer wybije dokument kasowy na kwotę większą niż faktycznie otrzymana, powstaje nadwyżka wpływów ze sprzedaży nad danymi fiskalnymi (niedobór). W takim przypadku utworzenie czeku korygującego nie jest obowiązkowe ze względu na brak podejrzeń o niekorzystanie ze sprzętu kasowego. Kasjer powinien przebić dokument w celu zwrotu paragonów na brakującą kwotę i sporządzić notę wyjaśniającą wyjaśniającą przyczynę braku pieniędzy w kasie.

W przypadku złamania czeku na niewłaściwą kwotę w obecności kupującego możliwe jest również nieutworzenie czeku korygującego. Pracownik generuje dokument zwrotu paragonów w wysokości błędnej kwoty, a następnie wybija dokument kasowy do paragonu w prawidłowej wysokości. Prawidłowy czek jest przekazywany kupującemu, błędny czek jest zwracany do kasjera, a prawidłowe dane przesyłane są do OFD i Zgromadzenia Narodowego.

Notatka! W razie potrzeby należy utworzyć czek korygujący w odstępie czasu między utworzeniem protokołu otwarcia zmiany a protokołem jej zamknięcia (pismo Ministerstwa Finansów Republiki Kazachstanu nr 03-01-15 / 28914, 05.12.2017). Nie oznacza to jednak, że niemożliwe jest dokonanie poprawek po zakończeniu zmiany, która popełniła błąd.

Po zamknięciu kolejnej zmiany kwoty zaksięgowane na dokumentach kasowych i na dowodach korygujących są wykorzystywane przez akumulator fiskalny do wygenerowania ostatecznej informacji o zmianie (Ustawa Federalna nr 54 z 22.05.2003). W związku z tym dopuszczalne jest utworzenie paragonu korekty po zakończeniu zmiany, pod warunkiem, że odzwierciedla on moment popełnienia naruszenia (data, godzina). Np. dokument sporządzony w dniu 10.11.17 w celu skorygowania błędu popełnionego w dniu 17.09.2017 może zawierać opis korekty w postaci: „Pokwitowanie gotówki z błędnie wskazaną kwotą zostało wygenerowane o godzinie 10:10 dnia 09.02.2017".

Informowanie struktur podatkowych o korektach

Podatnicy są zobowiązani do przekazywania informacji i dokumentów do departamentów Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej za pośrednictwem szaf kas fiskalnych zgodnie z przepisami dotyczącymi korzystania z kas fiskalnych (art. 5 ustawy federalnej nr 54).

Jednak normy prawne nie nakładają na użytkowników kas fiskalnych obowiązku informowania organu podatkowego o dokonywanej samodzielnie korekcie danych fiskalnych. Wszystkie dokumenty fiskalne, w tym dokumenty korygujące, podlegają przeniesieniu do struktury podatkowej za pośrednictwem specjalnego operatora danych fiskalnych (art. 1 ustawy federalnej nr 54). W ten sposób organ podatkowy gromadzi informacje o wszystkich korektach dokonanych w kasie internetowej.

Uwaga! Podatnik zwolniony jest z odpowiedzialności za naruszenia w zakresie użytkowania urządzeń kasowych (FZ nr 290, 03.07.2016), jeżeli dobrowolnie zawiadomił Federalną Służbę Podatkową o używaniu urządzeń kasowych niespełniających ustalonych wymagań lub o naruszeniu warunków i procedury rejestracji / ponownej rejestracji / użytkowania sprzętu kasowego ustanowionego przez ustawę federalną nr 54. Jednocześnie z powiadomieniem organów podatkowych organizacja musi dostarczyć potwierdzenie usunięcia domniemanego naruszenia (przed wydaniem orzeczenia o wykroczeniu administracyjnym).