Certificato di viaggio. Viaggio d'affari di un manager (direttore): obiettivi, rapporto, promemoria Un singolo imprenditore può mandarsi in viaggio d'affari

La procedura per la registrazione di un viaggio d'affari nel 2019 è rilevante in relazione all'abolizione dei certificati di viaggio nel 2019. Anche i rapporti sul lavoro svolto e gli incarichi ufficiali non vengono utilizzati per completare un viaggio d'affari.

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Diamo un'occhiata a come organizzare correttamente un viaggio d'affari per un manager utilizzando la nuova legislazione.

Base normativa

I viaggi d'affari sono possibili solo per le persone che hanno un rapporto di lavoro con il datore di lavoro.

I dipendenti di organizzazioni terze o artisti con contratto civile non possono essere inviati in viaggio d'affari, poiché le spese non saranno riconosciute come spese fiscali.

Le principali norme che regolano il processo di invio di personale in viaggio d'affari, i loro termini, sono il Codice del lavoro della Federazione Russa, Decreto del Governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2008 n. 749 “Sulle peculiarità dell'invio di dipendenti a viaggi d'affari» unitamente all'omonimo Regolamento, che si applica ai dipendenti distaccati sia sul territorio della Federazione Russa che all'estero.

Le regole e i requisiti della normativa vigente si applicano anche quando il manager è in viaggio d'affari, poiché è un dipendente dell'organizzazione.

Scopi del viaggio

Gli scopi ufficiali si riflettono nell'attuale decreto del governo della Federazione Russa n. 749.

Scopo del viaggio d'affari direttore generale- questa è l'esecuzione compiti ufficiali in conformità con la sua posizione per migliorare le prestazioni dell’organizzazione.

La base documentale del viaggio è l’ordine del gestore sotto forma di nota formale.

Esempi degli scopi del viaggio d'affari di un regista all'estero e all'interno del paese possono includere:

• avviare un nuovo progetto, condurre trattative con appaltatori e altre controparti, concludere con loro accordi di cooperazione a lungo termine;
• condurre un audit su una filiale quando vengono rilevate gravi violazioni durante le ispezioni da parte delle autorità di vigilanza agenzie governative da divisioni dell'impresa situate in un'altra città o regione. Ciò richiede la presenza di un manager per risolvere tutte le questioni controverse;
• ricercare nuove opportunità di sviluppo aziendale, tenere incontri con potenziali partner imprese, creazione e realizzazione di nuovi progetti imprenditoriali;
• apertura di nuove unità strutturali, filiali o filiali in altre città e paesi.

Gli scopi dei viaggi d'affari non sono registrati nei documenti normativi o del personale. Essi devono sempre essere indicati o in una nota del gestore o in.

Registrazione di un viaggio d'affari per un manager (direttore) nel 2019

Regole e requisiti

Secondo l'art. 166 del Codice del lavoro della Federazione Russa, un viaggio d'affari è riconosciuto come un viaggio di un dipendente su ordine del datore di lavoro per un periodo specifico per svolgere incarichi ufficiali al di fuori del posto di lavoro permanente.

Un viaggio d'affari soddisfa le seguenti condizioni:

• viaggio di un dipendente per conto del datore di lavoro;
• l'incarico non è legato ad un posto di lavoro a tempo indeterminato;
• il viaggio è limitato nel tempo;
• un dipendente in viaggio non svolge il suo lavoro e il suo lavoro non è legato al viaggio.

Quanti giorni può durare il viaggio?

La durata del viaggio d'affari è stabilita tenendo conto delle specificità dell'incarico ufficiale.

Oggi non esiste un periodo massimo di viaggio per un manager. Pertanto, è possibile organizzare un viaggio per qualsiasi periodo necessario per svolgere un incarico ufficiale.

Durante un viaggio d'affari, il dipendente conserva il suo posto di lavoro permanente e le funzioni lavorative di base. Pertanto, la durata del viaggio deve essere stabilita chiaramente.

In tali situazioni si parla di periodi “ragionevoli”, anche se si tratta di un concetto relativo.

Registrazione della sostituzione

La responsabilità del manager è firmare con i dipendenti, portare i dipendenti alla responsabilità disciplinare e altri. Questi poteri possono essere temporanei o temporanei basi permanenti trasferito ad un'altra persona.

Delegando i propri poteri, il dirigente trasferisce al dipendente ulteriori nuove responsabilità, che dovranno essere concordate con lui. È necessario includere nuove responsabilità contratto di lavoro.

Il trasferimento del diritto di firma deve essere garantito da una procura (articolo 185 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Viene rilasciato per un periodo non superiore a 3 anni, tuttavia, quando il manager è in viaggio d'affari, vengono stabiliti i termini minimi.

La procura può specificare una limitazione al periodo della sua validità. Non è necessaria l'autenticazione notarile.

Secondo l'art. 185 del Codice Civile della Federazione Russa, viene rilasciata una procura per rappresentare il datore di lavoro davanti a terzi. Il documento specifica tutte le azioni che eseguirà il rappresentante del datore di lavoro.

Se è necessario trasferire i poteri di un dirigente per la durata del suo viaggio d'affari, oltre all'ordine che assegna compiti al dipendente, si stipula con lui le condizioni per l'adempimento lavoro extra e il suo pagamento.

È inoltre obbligatorio ottenere il consenso scritto del dipendente.

Successivamente, viene emesso un ordine al personale che assegna compiti aggiuntivi.

Esempio di procura:

Esempio di redazione di una procura

Esempio di ordinanza di trasferimento di poteri:

Esempio di un ordine

Esempio accordo aggiuntivo:

Accordo aggiuntivo al contratto di lavoro

Documentazione

I documenti utilizzati per i viaggi d'affari nel 2019 dipendono dal tipo di trasporto con cui il manager ha effettuato il viaggio.

Il periodo effettivo di permanenza nel viaggio è determinato:

• quando si utilizza qualsiasi tipo di trasporto in assenza di documenti di viaggio - sulla base di una nota ufficiale;
• in altri casi - sulla base dei documenti di viaggio.

Il gestore, entro 3 giorni lavorativi dal rientro dal viaggio, denuncia i fondi spesi corredandoli dei documenti giustificativi:

• spese relative al viaggio (viaggio, ecc.);
• utilizzo dei mezzi di trasporto (fatture, assegni, ricevute, lettere di vettura e altro);
• promemoria sul periodo di viaggio.

Ordine

La base del viaggio d’affari di un manager è la decisione del datore di lavoro.

Per completare ciò, viene redatto un ordine di viaggio. Non esiste un modulo obbligatorio, quindi puoi svilupparlo tu stesso o utilizzare il modulo unificato T-9 o T-9a.

Lo scopo è indicato nell'ordine del viaggio d'affari, che viene rilasciato nei registri del personale nel modulo sopra, nonché in una versione gratuita.

Il numero di copie non è stabilito da documenti normativi, pertanto, in ciascuna azienda, tali ordini possono essere moltiplicati esattamente quanto necessario per la gestione dei registri del personale.

Nota di servizio

Secondo la nuova legislazione, al posto del certificato di viaggio viene redatto un promemoria del manager relativo all'invio in viaggio d'affari. Sulla base della nota viene emesso un ordine.

Diamo un'occhiata a come formattare correttamente un promemoria:

• La posizione, il cognome e le iniziali del dirigente superiore sono indicati nell'angolo in alto a destra del documento.
• Al centro è scritto il titolo del documento “Office Memo”.
• Sotto il titolo è scritto un appello in cui si chiede che il dipendente venga inviato in viaggio d'affari. Sono indicati lo scopo del viaggio e il periodo per lo svolgimento dei compiti ufficiali.
• Sotto il testo sono riportate la data e la firma dell'autore della nota. Il testo può riflettere i costi finanziari previsti e le specificità del viaggio.

Ciò è necessario per il corretto calcolo dell'importo.

Esempio di promemoria:

Un esempio di redazione di una nota ufficiale (rapporto).

Pagamento e rimborso

Secondo la legislazione del lavoro, al dipendente distaccato vengono rimborsate le seguenti spese:

• Per viaggiare;
• per alloggi in affitto;
• spese quotidiane;
• altre spese concordate con il datore di lavoro.

La procedura e l'importo del loro risarcimento sono stabiliti in sede locale documenti normativi datore di lavoro o.

Rapporto anticipato

Al rientro dal viaggio, il responsabile è tenuto a predisporre, entro 3 giorni lavorativi, un resoconto anticipato delle spese sostenute durante un viaggio d'affari, allegando tutti i documenti giustificativi.

Questo documento viene utilizzato per effettuare il saldo finale dell'anticipo delle spese di viaggio rilasciato prima della partenza.

Se viene speso meno di quanto emesso, i fondi contabili non spesi devono essere restituiti alla cassa.

Altrimenti, se si verifica una spesa eccessiva secondo il rapporto anticipato, al dipendente verrà restituito il personale speso contanti. Ciò è possibile previo accordo con il gestore della nota spese.

La base per l'emissione di denaro è un ordine di cassa di spesa, i cui dettagli sono indicati nel rapporto anticipato.

Vitto e alloggio, indennità giornaliera

L'importo dell'indennità giornaliera dipende dal viaggio d'affari all'interno della Federazione Russa o.

L'importo delle indennità giornaliere è lo stesso per tutti i dipendenti, indipendentemente dalla posizione, dall'anzianità di servizio e dall'età.

Se il viaggio è stato effettuato con un'auto personale

Quando un leader sceglie il suo auto aziendale per un viaggio d'affari, deve rilasciare i seguenti documenti attestanti l'uso del veicolo:

• scheda percorso;
• fatture pagate, assegni, ricevute;
• documenti che confermano il suo percorso verso la sua destinazione.

Sfumature per i capi delle istituzioni di bilancio

Quando si organizzano viaggi d'affari per i capi delle istituzioni di bilancio, potrebbero sorgere alcune difficoltà.

IN istituzioni di bilancioè necessario stabilire fonti di finanziamento per il pagamento delle spese di viaggio, che possono essere fondi di bilancio ed extra bilancio (ad esempio, sovvenzioni, entrate derivanti dalla fornitura di servizi a pagamento, dalla prestazione di servizi derivanti da contratti commerciali e altri). L'ordine di mandare un manager in viaggio indica una specifica fonte di fondi da cui vengono pagate le spese di viaggio.

A chi non si applicano le norme dell'articolo:

• per le donne incinte e i dipendenti di età inferiore ai 18 anni: la legge vieta di inviarli in viaggio d'affari. Per questo possono essere multati: i singoli imprenditori da 1.000 a 5.000 rubli, le società a responsabilità limitata da 30.000 a 50.000 rubli;
• per i dipendenti con contratto: se vanno in viaggio di lavoro non è necessaria la registrazione documenti del personale e pagare l'indennità giornaliera. È possibile includere un risarcimento per le spese di viaggio nel pagamento previsto dal contratto;
• sul singolo imprenditore stesso - sui viaggi di lavoro dei singoli imprenditori, leggi l'articolo Spese di viaggio dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato.

Ecco cinque passaggi per organizzare un viaggio d'affari.

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Passaggio 1: emettere un ordine di viaggio

La registrazione di un viaggio d'affari inizia con un ordine. In esso, indica il nome della tua LLC o il nome completo del singolo imprenditore, nome completo e posizione del dipendente, luogo, durata e scopo del viaggio d'affari. Per comodità, utilizza il modulo d'ordine standard.

Se il dipendente è in ritardo durante un viaggio d'affari, emette un secondo ordine in forma gratuita indicando il motivo del prolungamento del viaggio d'affari e il nuovo termine per il suo completamento.

Passaggio 2: paga il tuo viaggio d'affari

Indennità giornaliera

La diaria compensa il disagio di vivere lontano da casa. Vengono pagati per ogni giorno di calendario di un viaggio d'affari, a partire dal giorno dell'imbarco sull'aereo fino al giorno del ritorno in città. Puoi spendere la tua indennità giornaliera ovunque: nei musei, nel cinema o in un paio di cocktail al bar.

Assegnare le indennità giornaliere prima della partenza del dipendente. Determina tu stesso la loro dimensione: la legge non stabilisce limiti minimi e massimi. Ma le indennità giornaliere superiori a 700 rubli al giorno per viaggi d'affari in Russia e 2.500 rubli al giorno per viaggi d'affari all'estero sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%.

Ad esempio, un dipendente va a Mosca per una settimana. Paghi un'indennità giornaliera di 1.000 rubli al giorno. Questo è superiore al limite, quindi 300 rubli al giorno sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per 7 giorni di viaggio d'affari, su 7.000 indennità giornaliere, è necessario trattenere e trasferire 273 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche all'ufficio delle imposte. Trattennelo dallo stipendio successivo dopo che il dipendente è tornato da un viaggio d'affari e il rapporto anticipato è stato approvato: i dettagli a riguardo saranno forniti in seguito.

Rimborso spese di alloggio e viaggio

Se un dipendente acquista lui stesso i biglietti e prenota un hotel, risarcisci le spese prima di partire per un viaggio d'affari. A tua discrezione, puoi compensare ulteriormente servizi alberghieri— costo del cibo, internet, lavanderia, lavaggio a secco, noleggio cassaforte, ecc. Avvisalo di conservare i biglietti e di ritirare un assegno o una ricevuta dall'hotel. Ciò sarà necessario per confermare le spese.

Previo accordo con il dipendente, è possibile compensare anche altre spese: ad esempio per un visto o un passaporto.

Stipendio

Gli stipendi vengono emessi solo per i giorni lavorativi di un viaggio d'affari in orari normali, ma sono calcolati in base alla retribuzione giornaliera media. Per calcolare la retribuzione giornaliera media, dividere lo stipendio del dipendente nei 12 mesi precedenti per il numero di giorni lavorati durante quel periodo.

Passaggio 3: compila il foglio presenze

La pagella tiene conto tempo di lavoro tutti gli impiegati. Segna i giorni del tuo viaggio d'affari con la lettera “K” o i numeri “06”.

Passaggio 4: chiedere al dipendente una nota spese

Entro tre giorni dal ritorno da un viaggio d'affari, il dipendente riferisce sui soldi spesi. Per fare ciò, compila un rapporto anticipato, al quale allega i documenti che confermano le spese: biglietti, assegni, ricevute, ecc. Potresti non essere in grado di rimborsare le spese non confermate, ma se decidi di compensarle, trattieni l'Irpef al 13%. Non è necessario confermare con i documenti l'indennità giornaliera spesa, ma includerla nella nota spese come riga separata.

Ci sono situazioni in cui un dipendente non ha rispettato il pagamento anticipato e ha speso di più. Ad esempio, doveva restare un paio di giorni e pagare di tasca propria la sistemazione in albergo. Compensare queste spese e pagare un'indennità giornaliera aggiuntiva per 2 giorni.

Se invece non ha speso tutti i soldi, li restituisce.

Passaggio 5: tenere conto delle spese di viaggio nel calcolo del sistema fiscale semplificato

Nel calcolare il sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese”, tenere conto delle spese supportate da documenti:

• per i viaggi: biglietti aerei, ferroviari, autobus, ricevute taxi;
• per un visto o un passaporto internazionale: una ricevuta per il pagamento dei diritti statali, delle tasse consolari, una copia del visto o del passaporto internazionale;
• per l'alloggio, ad eccezione delle spese di ristorazione in hotel: ricevute dell'hotel e, se l'appartamento è affittato da un proprietario privato, un contratto di affitto e una ricevuta di pagamento;
• indennità giornaliera: i biglietti di andata e ritorno confermano il periodo di viaggio d'affari per il quale è stata pagata l'indennità giornaliera.

Prendere in considerazione le spese il giorno in cui viene approvata la nota spese. E cancella quelle spese che sono state rimborsate successivamente alla data di emissione del denaro.

I viaggi d'affari per i dipendenti sono un fenomeno molto comune, sia nelle organizzazioni che nei singoli imprenditori (di seguito denominati imprenditori individuali). Tuttavia, non tutti i viaggi d’affari possono essere considerati viaggi d’affari. Parleremo ulteriormente delle condizioni che gli imprenditori devono soddisfare per quanto riguarda il distacco dei lavoratori.

DOMANDE CHIAVE SUI VIAGGI D'AFFARI

Per comprendere le questioni relative alla classificazione dei viaggi d'affari come viaggi d'affari, è necessario innanzitutto determinare cosa si intende con questo termine nella legge russa.

Come risulta dall'art. 166 Codice del lavoro della Federazione Russa, viaggio di lavoro riconoscimento del viaggio di un dipendente su ordine del datore di lavoro per un certo periodo di tempo per svolgere un incarico ufficiale al di fuori del luogo di lavoro permanente.

Poiché in questo caso stiamo parlando di entità come il dipendente e il datore di lavoro, possiamo concludere che i viaggi di lavoro sono possibili solo nell'ambito dei rapporti di lavoro. Di conseguenza, un'organizzazione non può inviare in viaggio d'affari una persona che svolge un lavoro o fornisce servizi nell'ambito di un contratto civile.

Ciò è indicato anche dalla clausola 2 del Regolamento sulle specifiche dell'invio di dipendenti in viaggio d'affari (approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2008 n. 749, come modificato il 14 maggio 2013; di seguito denominato come il Regolamento), nonché l'art. 11 del Codice del lavoro della Federazione Russa, da cui ne consegue che le norme diritto del lavoro non si applicano alle persone che lavorano sulla base di contratti civili.

Chi può essere inviato in viaggio d'affari?

Le parti di un contratto di lavoro, come è noto, sono il lavoratore e il datore di lavoro. Inoltre, a differenza del lavoratore dipendente, che è sempre inteso come individuo che ha stipulato un rapporto di lavoro con un datore di lavoro, in quanto datori di lavoro, ai sensi dell'art. 20 del Codice del lavoro della Federazione Russa, possono agire non solo le organizzazioni, ma anche singoli imprenditori, notai privati, avvocati che hanno aperto studi legali e altre persone che utilizzano il lavoro di lavoratori assunti. Di conseguenza, sia un dipendente di un'organizzazione che un dipendente di un singolo imprenditore possono essere inviati in viaggio d'affari.

Tuttavia, va ricordato che per alcune categorie di persone stabilisce il Codice del lavoro della Federazione Russa divieto di mandarli in viaggio d'affari.

Tali persone includono:

dipendenti durante il periodo di validità del contratto di apprendistato, a condizione che il viaggio d'affari non sia correlato all'apprendistato (articolo 203 del Codice del lavoro della Federazione Russa);

lavoratrici gestanti (articolo 259 del Codice del lavoro della Federazione Russa);

lavoratori di età inferiore ai 18 anni, ad eccezione degli atleti minori (articolo 348.8 del Codice del lavoro della Federazione Russa) e dei lavoratori creativi elencati nell'art. 268 Codice del lavoro della Federazione Russa.

NOTA! Nell'art. 166 del Codice del lavoro della Federazione Russa afferma che i viaggi d'affari dei dipendenti il ​​cui lavoro permanente è svolto sulla strada o è di natura itinerante non sono riconosciuti come viaggi d'affari. Pertanto, il lavoro di un corriere non può essere considerato un viaggio d'affari, agente di vendita, assistente di volo, autista, conducente, camionista, ecc. Tuttavia, se questa categoria di persone, nell'interesse di un singolo imprenditore, parte in viaggio per svolgere un incarico diverso da quello principale responsabilità lavorative, quindi un viaggio del genere sarà considerato un viaggio d'affari.

Da dove e dove?

Si prega di notare che un viaggio d'affari è considerato l'adempimento di un incarico. al di fuori del luogo di lavoro permanente. Passiamo all'art. 57 del Codice del lavoro della Federazione Russa, dedicato al contenuto di un contratto di lavoro, secondo il quale il luogo di lavoro permanente è considerato l'ubicazione dell'organizzazione, o la sua divisione separata, il lavoro in cui è previsto dal contratto di lavoro o luogo di lavoro.

Inoltre, questa può essere la sede centrale dell'azienda o la sua divisione strutturale o posto di lavoro situato in un'altra zona.

In quest'ultimo caso, il contratto di lavoro concluso con il dipendente prevede che il luogo di lavoro del dipendente sia una divisione separata dell'organizzazione, la cui ubicazione è diversa dall'ubicazione dell'organizzazione stessa.

Pertanto, per i dipendenti che lavorano in divisioni aziendali separate, anche un viaggio nell'organizzazione madre sarà un viaggio d'affari e viceversa.

Pertanto, il viaggio di un dipendente per svolgere un incarico ufficiale in un'unità separata della sua organizzazione all'interno di una località può essere equiparato a un viaggio d'affari.

Per quanto?

Il Codice del lavoro della Federazione Russa non limita la durata dei viaggi d'affari e non spiega da chi sono determinati. La clausola 4 del Regolamento stabilisce che la durata del viaggio d'affari è determinata dal datore di lavoro in modo indipendente, tenendo conto del volume, della complessità e di altre caratteristiche dell'incarico ufficiale. Ce lo ricorda anche il Servizio fiscale federale russo per Mosca nella lettera del 28 ottobre 2010 n. 16-15/113462@ "Sulla procedura di contabilizzazione delle spese di viaggio d'affari ai fini dell'imposta sugli utili".

Pertanto, né il Codice del lavoro della Federazione Russa né i Regolamenti contengono restrizioni relative ai periodi minimi o massimi dei viaggi d'affari. Pertanto, un singolo imprenditore ha il diritto di inviare un dipendente in viaggio d'affari di un giorno o in uno più lungo.

Tuttavia, va tenuto presente che un viaggio d'affari è un evento temporaneo durante il quale il dipendente esegue le istruzioni del datore di lavoro. Pertanto, essere inviati in un viaggio d'affari molto lungo può comportare l'obbligo da parte delle autorità fiscali di registrare un luogo di lavoro separato.

DOCUMENTAZIONE

Sono richiesti documenti primari

Naturalmente, il viaggio d'affari del dipendente deve essere documentato di conseguenza, e in questo caso non importa chi sia il datore di lavoro: l'organizzazione o il singolo imprenditore.

Tutte le organizzazioni, senza eccezioni, sono tenute a conservare i registri contabili. L'obbligo di conferma documentale dei fatti della vita economica è previsto dalla legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "Sulla contabilità" (di seguito denominata legge federale n. 402-FZ), entrata in vigore il 1 gennaio 2013.

Secondo l'art. 6 Legge federale N. 402-ФЗ Gli imprenditori individuali non possono tenere registri contabili, ma solo a condizione che, in conformità con la legislazione fiscale, tengano registri dei redditi o delle entrate e delle spese e (o) altri oggetti fiscali secondo le modalità stabilite da tale legislazione . Oggi questo ordine di condotta contabilità fiscale a disposizione di tutte le categorie di imprenditori, a partire da quelli che utilizzano sistema tradizionale tassazione, pagamento delle imposte sul reddito individui(imposta sul reddito delle persone fisiche), per finire con quegli imprenditori individuali che, a partire dal 2013, intendono utilizzare il sistema di tassazione dei brevetti introdotto il 1° gennaio 2013.

In particolare, per gli imprenditori individuali che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito d'impresa, la presente Procedura per la contabilità delle entrate, delle spese e delle transazioni commerciali per gli imprenditori individuali è stata approvata dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia n. 86n, Ministero delle Imposte della Russia n. BG-3-04/430 del 13 agosto 2002 (di seguito denominata Procedura contabile).

Dalla procedura contabile specificata ne consegue che il singolo imprenditore tiene registri delle entrate e delle uscite e delle transazioni commerciali registrando nel libro della contabilità delle entrate e delle uscite e delle transazioni commerciali imprenditore individuale operazioni su entrate ricevute e spese sostenute al momento della loro commissione sulla base di documenti primari in modo posizionale. Poiché nel diritto tributario esiste un concetto autonomo “ documento primario"manca, quindi, in base all'art. 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli imprenditori sono guidati dal concetto sancito dalla legge federale n. 402-FZ.

Di conseguenza, l’obbligo di utilizzare un sistema contabile primario si applica a tutti i datori di lavoro, compresi i singoli imprenditori.

Redigiamo documenti

Pertanto, un singolo imprenditore, come qualsiasi datore di lavoro, deve organizzare l'invio di un dipendente in viaggio d'affari incarico di lavoro, che indica:

cognome, nome e patronimico del dipendente inviato in viaggio d'affari;

unità strutturale, professione o posizione del dipendente;

luogo del viaggio d'affari;

date di inizio e fine del viaggio;

quantità giorni del calendario viaggi d'affari.

Il documento è firmato dal capo del dipartimento in cui lavora il dipendente distaccato e, in assenza di dipartimenti, dal singolo imprenditore stesso.

Sulla base dell'incarico ufficiale, viene rilasciato ordine (istruzione) sull'invio di un dipendente in viaggio d'affari, che è firmato dal singolo imprenditore stesso o dalla persona investita di tale potere.

L'ordine indica il cognome e le iniziali, l'unità strutturale, la posizione (specialità, professione) del viaggiatore, nonché lo scopo, l'ora e il luogo del viaggio d'affari. Se necessario, l'ordine indica le fonti di pagamento per le spese di viaggio, nonché altre condizioni per l'invio in viaggio d'affari.

Sulla base dell'ordine approvato (istruzione), a certificato di viaggio in una copia. Il certificato viene consegnato al dipendente inviato in viaggio d'affari, rimane con lui per tutta la sua durata e conferma l'orario effettivo del soggiorno del dipendente in viaggio d'affari, che è determinato dalle marche temporali di arrivo nel luogo del viaggio d'affari e partenza del dipendente.

Se un dipendente, nel corso dello svolgimento di un incarico lavorativo, deve visitare molteplici destinazioni, quindi in ciascuno di essi nel certificato di viaggio è necessario annotare opportunamente l'arrivo e la partenza.

I timbri all'orario di arrivo e di partenza sono certificati dalla firma di un funzionario autorizzato e dal sigillo utilizzato attività economica l'azienda presso la quale è distaccato il dipendente per certificare tale firma.

NOTA! Quando si viaggia in Russia e nella maggior parte dei paesi della CSI, è obbligatorio avere un certificato di viaggio. Se è previsto un viaggio all'estero, non è necessario registrarlo, come indicato dalla clausola 15 del Regolamento.

Contabilità delle spese di viaggio

Prima di inviare un dipendente in viaggio d'affari, gli vengono versati in acconto i fondi per le spese di viaggio, come previsto direttamente dalla clausola 10 del Regolamento.

Ricordiamo che dal 1 gennaio 2012 è in vigore la procedura per effettuare transazioni in contanti sul territorio Federazione Russaè regolato dalle disposizioni del Regolamento sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa (approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373-P; di seguito denominato Regolamento sulla procedura per l'effettuazione di operazioni in contanti).

Secondo il Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti di singoli imprenditori, nonché persone giuridiche, Guida libro di cassa ed elaborare la ricezione e l'esborso di denaro ordini di cassa in entrata e in uscita.

La procedura per l'emissione di somme di denaro per la rendicontazione, comprese quelle utilizzate dai singoli imprenditori, è infatti stabilita dalla clausola 4.4 del Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti.

Come segue da questa norma, l'emissione di denaro per le spese relative alle attività dei singoli imprenditori viene effettuata sulla base vaglia spese 0310002, la cui forma unificata è stata approvata con la Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88 (come modificata il 3 maggio 2000).

Il documento specificato è redatto in conformità con una richiesta scritta della persona responsabile, redatta in qualsiasi forma, che indica l'importo richiesto e il periodo per il quale viene emesso il contante. La domanda viene vistata dall'imprenditore indicando la data e presentata alla contabilità.

Si prega di notare che l'emissione di contanti in acconto è subordinata al rimborso completo da parte della persona responsabile del debito sull'importo di contanti precedentemente ricevuto in acconto.

La persona responsabile è tenuta, entro un periodo non superiore a tre giorni lavorativi dalla data di scadenza del periodo per il quale è stato emesso il contante in acconto, o dalla data di ritorno al lavoro, a presentare al capo contabile o al contabile (e a loro volta assenza, al singolo imprenditore stesso) nota spese, allegando i documenti giustificativi.

Il rapporto anticipato viene controllato dal capo contabile, dal contabile o dall'imprenditore stesso, la sua approvazione e il pagamento finale vengono effettuati entro il periodo stabilito dal singolo imprenditore.

Si consiglia agli imprenditori di prestare attenzione alla lettera della Banca di Russia del 08/02/2012 n. 29-1-2/5603, in cui si spiega che i contanti prelevati da un singolo imprenditore da un conto corrente per esigenze personali possono essere spesi da lui senza alcuna restrizione. Non è necessario predisporre una relazione anticipata per tali importi.

Pertanto, al ritorno da un viaggio d'affari, un singolo imprenditore è tenuto a riferire sui propri risultati, nonché a presentare un rapporto anticipato al reparto contabilità o all'imprenditore stesso, insieme ai documenti giustificativi delle sue spese.

Inoltre, devi denunciare il tuo viaggio d'affari e presentare il rapporto all'ufficio contabilità entro e non oltre tre giorni lavorativi dalla data di ritorno. Ciò è indicato sia dalla clausola 4.4 del Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti, sia dalla clausola 26 del Regolamento.

V. V. Semenikhin, capo dell'ufficio di esperti di Semenikhin

Codice Fiscale della Federazione Russa) Codice Fiscale nella questione delle norme per la contabilizzazione delle spese di viaggio contengono un riferimento all'articolo 264 del codice tributario. Dove nel comma 12 del comma 1 si afferma direttamente il diritto di attribuire l'indennità giornaliera alle spese. Naturalmente, a condizione che il viaggio d'affari sia legato ad attività volte a generare reddito. Le indennità giornaliere ai fini dell'imposta sui redditi, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'imposta unificata nel sistema “semplificato” non sono standardizzate. Il limite di spesa, a cui spesso fanno riferimento le autorità fiscali, è stabilito dal decreto del governo della Federazione Russa del 2 ottobre 2002 n. 729 per un importo di 100 rubli per le organizzazioni finanziate dal bilancio federale. Non ha nulla a che fare con l'IP. Pertanto, è sufficiente che l'imprenditore fissi in anticipo l'importo dell'indennità giornaliera in un documento interno, come richiesto dall'articolo 168 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Ad esempio, in un'ordinanza o in un regolamento sui viaggi d'affari.

Viaggi d'affari per dipendenti di un singolo imprenditore

Pertanto, un singolo imprenditore non ha il diritto di prendere in considerazione le spese sostenute sotto forma di pagamento per il viaggio da e verso il luogo del viaggio d'affari, nonché l'affitto di alloggi, l'indennità giornaliera o l'indennità di campo. Questo punto di vista è condiviso dagli specialisti delle autorità finanziarie e fiscali (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 5 luglio 2013 n. 03-11-11/160, Servizio fiscale federale della Russia per la città di

Pertanto, nella lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 07/09/2010 n. 03-11-11/235, è stata data una risposta alla domanda sul diritto di un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato di riconoscere i viaggi e le spese di alloggio del singolo imprenditore stesso, sostenute nell'interesse della produzione. I rappresentanti delle autorità finanziarie hanno ricordato che ai sensi del sub.
13 comma 1 art.

Informazioni sulle spese di viaggio d'affari per i singoli imprenditori

Anche le indennità giornaliere non sono soggette a premi assicurativi per i singoli imprenditori, poiché le paga per sé in un importo fisso (parte 1, articolo 14 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ). Pertanto, un imprenditore, avendo stabilito una quantità significativa di indennità giornaliera tramite documento interno, può, senza costi reali adeguare significativamente il carico fiscale sia nel regime generale che nel regime “semplificato” con base “reddito meno spese”.

Commento "PNP". Lo schema si basa sulla dualità della posizione dell'imprenditore. Da un lato è un datore di lavoro, dall'altro un dipendente.

In qualità di datore di lavoro è tenuto a pagare l'indennità giornaliera a una persona inviata in viaggio d'affari. In quanto dipendente, ha il diritto di chiedere un risarcimento per le spese di viaggio.

Si ricorda che la conferma della realtà delle spese giornaliere verrà rimborsata tramite eventuali assegni, ricevute o altro documenti consumabili non necessario: la legislazione fiscale non lo richiede.

Archivio

Attenzione

Ciò è confermato dalle lettere del Ministero delle Finanze della Russia datate 26.02.09 n. 03-03-06/1/96 e datate 24.11.09 n. 03-03-06/1/770, nonché dall'imposta federale Servizio della Russia del 03.12.09 n. 3-2-09 /362. Tuttavia, durante l'attuazione del programma, sono molto probabili disaccordi con gli ispettori.

I funzionari fiscali hanno delineato la loro posizione su questo tema in una lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 15 agosto 2007 n. 18-1/3/ E hanno vietato di prendere in considerazione come parte delle spese dell'imprenditore tutte le spese associate a un viaggio d'affari pagato a se stesso, poiché non è un dipendente.
È vero, la lettera parla solo di “persone semplificate”. Inoltre, gli ispettori possono fare riferimento al fatto che se un individuo come imprenditore ha l'indennità giornaliera come spesa, allora come dipendente è un reddito soggetto all'imposta sul reddito personale (vedi diagramma).

Allo stesso tempo, si parla delle spese dell'imprenditore per il viaggio trasporto pubblico al luogo di accertamento e ritorno (l'imprenditore individuale ha svolto attività di accertamento del danno), locazione di locali residenziali, che, ai sensi del sub. 13 comma 1 art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa sono incluse nelle spese soggette a giustificazione e prova documentale. L'opinione secondo cui un singolo imprenditore ha il diritto di prendere in considerazione, nel determinare la base imponibile dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato, le spese sotto forma di pagamento per il suo viaggio verso il luogo del viaggio d'affari e ritorno, nonché per il affitto di alloggi e indennità giornaliere, è stato espresso nella sua intervista dal vice capo del dipartimento dei regimi fiscali speciali del dipartimento delle imposte e della politica tariffaria doganale del Ministero delle finanze russo, signor Yu.

Informazioni

Podporin (vedi materiale " Problemi controversi applicazione del sistema fiscale semplificato" //L'arsenale dell'imprenditore. – 2011. – N. 12). Anche la magistratura sostiene gli imprenditori.

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Come segue da questa norma, l'emissione di denaro per le spese relative alle attività dei singoli imprenditori viene effettuata sulla base dell'ordine di spesa in contanti 0310002, la cui forma unificata è stata approvata con Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto , 1998 n. 88 (come modificato il 3 maggio 2000). Il documento specificato è redatto in conformità con una richiesta scritta della persona responsabile, redatta in qualsiasi forma, che indica l'importo richiesto e il periodo per il quale viene emesso il contante.

La domanda viene vistata dall'imprenditore indicando la data e presentata alla contabilità. Si prega di notare che l'emissione di contanti in acconto è subordinata al rimborso completo da parte della persona responsabile del debito sull'importo di contanti precedentemente ricevuto in acconto.

Durante un viaggio d'affari, un singolo imprenditore può pagarsi un'indennità giornaliera, riducendo la base imponibile

I contribuenti della Federazione Russa che applicano il sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione sotto forma di reddito ridotto dell'importo delle spese hanno il diritto di tenere conto delle spese di viaggio d'affari al momento della tassazione, in particolare, per:

• viaggio del dipendente fino al luogo del viaggio d'affari e ritorno al luogo di lavoro permanente;
• locazione di locali residenziali. In questa voce di spesa sono oggetto di rimborso anche le spese sostenute dal dipendente per il pagamento dei servizi aggiuntivi forniti negli alberghi;
• indennità giornaliera o indennità di campo;
• registrazione ed emissione di visti, passaporti, voucher, inviti e altri documenti simili;
• consolari, tasse aeroportuali, tasse per il diritto di ingresso, passaggio, transito di automobili e altri mezzi di trasporto, per l'uso dei canali marittimi, altre strutture simili e altri pagamenti e tasse simili.

In virtù dell'art.

Codice del lavoro della Federazione Russa) e lavoratori creativi elencati nell'art. 268 Codice del lavoro della Federazione Russa. NOTA! Nell'art. 166 del Codice del lavoro della Federazione Russa afferma che i viaggi d'affari dei dipendenti il ​​cui lavoro permanente è svolto sulla strada o è di natura itinerante non sono riconosciuti come viaggi d'affari. Pertanto, il lavoro di un corriere, agente di vendita, assistente di volo, macchinista, conducente, camionista, ecc. Non può essere considerato un viaggio d'affari, tuttavia, se questa categoria di persone, nell'interesse di un singolo imprenditore, va in viaggio per svolgere un incarico diverso dalle principali mansioni lavorative, tale viaggio sarà considerato un viaggio d'affari. Da dove e dove? Si prega di notare che un viaggio d'affari è l'esecuzione di un incarico al di fuori del luogo di lavoro permanente. Passiamo all'art.
Dalla procedura contabile specificata ne consegue che il singolo imprenditore tiene traccia delle entrate, delle spese e delle transazioni commerciali registrando nel libro della contabilità delle entrate e delle uscite e delle operazioni commerciali di un singolo imprenditore le operazioni sui redditi ricevuti e sulle spese sostenute al momento della loro commissione sulla base di documenti primari in modo posizionale. Poiché nel diritto tributario non esiste un concetto autonomo di “documento primario”, allora sulla base dell'art. undici

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, gli imprenditori sono guidati dal concetto sancito dalla legge federale n. 402-FZ. Di conseguenza, l’obbligo di utilizzare un sistema contabile primario si applica a tutti i datori di lavoro, compresi i singoli imprenditori.

Un singolo imprenditore dovrebbe emettere un ordine di viaggio d'affari a se stesso?

Codice fiscale della Federazione Russa per il calcolo dell'imposta sul reddito;

• Se durante il viaggio di studio sono stati acquistati materiali e attrezzature, tali spese possono essere incluse nelle spese materiali sulla base del sottoparagrafo. 5 pag.1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa;
• se l'imprenditore ha sostenuto spese per servizi legali, è possibile tenerli in considerazione come parte dei costi dei servizi contabili, di revisione e legali ai sensi del sottoparagrafo. 15 comma 1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa;
• Se durante un viaggio d'affari sono stati conclusi accordi di commissione o accordi di agenzia, i costi del tour di familiarità possono essere riconosciuti come parte delle spese per il pagamento di commissioni, spese di agenzia e compensi nell'ambito di contratti di agenzia ai sensi del sottoparagrafo. 24 comma 1 art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Anche in questi casi, tuttavia, non si possono escludere del tutto eventuali pretese da parte dell'amministrazione finanziaria.
Secondo l'art. 166 Codice del Lavoro Nella Federazione Russa (di seguito denominato Codice del lavoro della Federazione Russa), un viaggio d'affari è considerato un viaggio di un dipendente su ordine del datore di lavoro per un certo periodo di tempo per svolgere un incarico ufficiale fuori luogo di lavoro permanente. In conformità con l'art. 168 del Codice del lavoro della Federazione Russa, in caso di viaggio d'affari, il datore di lavoro è tenuto a rimborsare al dipendente le spese di viaggio, l'affitto dell'abitazione, le spese aggiuntive legate alla vita al di fuori del luogo di residenza permanente ( diaria), nonché altre spese sostenute dal dipendente con il permesso o la conoscenza del datore di lavoro.
Secondo sub. 13 comma 1 art.

Un documento che conferma il fatto che un dipendente è in viaggio d'affari per motivi ufficiali e per questo motivo è assente dal posto di lavoro è un certificato di viaggio.

Inoltre, è una delle condizioni principali:

• organizzare un viaggio d'affari;
• per la rendicontazione, in particolare delle spese di viaggio

Ho bisogno di un permesso di viaggio nel 2018?

Dal 2018, tuttavia, la registrazione dei viaggi d’affari è stata notevolmente semplificata.

Oggi per mandare un dipendente in viaggio d'affari non è più necessario compilare i seguenti documenti:

• certificato di viaggio;
• resoconto del viaggio d'affari;
• incarico ufficiale.

Tutto ciò ha reso la vita molto più semplice ai dipendenti del personale. Ma poiché i requisiti impongono la necessità di tenere conto delle spese di viaggio per esercitare il controllo attività finanziarie l'organizzazione non è stata cancellata, la domanda è corretta contabilitàè rimasto aperto ai dipendenti della contabilità.

Scopri i dettagli sull'organizzazione dei viaggi di lavoro per i dipendenti nel 2018 dal video.

Regole e caratteristiche di compilazione nel 2018

Attualmente il rilascio di un certificato di viaggio non è obbligatorio.

Ma a discrezione dell'amministrazione aziendale questa forma può essere utilizzato per controllare le spese di viaggio. In questo caso, la sua forma può essere arbitraria, sviluppata appositamente dal contabile dell'impresa e approvata nella pratica contabile dell'organizzazione.

Un'altra opzione è prendere come base il precedente campione unificato del modulo T-10. Questa decisione l’utilizzo del certificato di viaggio nel sistema di gestione documentale aziendale deve essere sancito dalle normative locali.

Nello stesso atto è possibile sistematizzare e approvare nuovo sistema contabilità delle spese di viaggio ed elaborazione dei viaggi di lavoro in conformità con la legislazione vigente.

L'utilizzo del modulo T-10 per la registrazione consente di confermare il fatto della partenza e dell'arrivo del dipendente, nonché di registrare la data e il luogo di questi eventi, il che consente di calcolare e ammortizzare le spese giornaliere.

Il modulo sopra è composto da due parti: anteriore e posteriore.

La parte anteriore contiene informazioni:

• • Nome commerciale;

• Nome completo, posizione, nome dell'unità strutturale;
• scopo del viaggio;
• destinazione;
• il periodo di assenza del dipendente (data di partenza e di arrivo);
• dati del passaporto;
• firma del capo dell'azienda.

Il retro del documento riflette i dati delle parti mittente e ricevente:

• nome dell'organizzazione e località in cui ha sede;
• data di partenza e arrivo a destinazione;
• Nome e cognome funzionari, effettuando la suddetta registrazione, nonché la loro firma, autenticata dal sigillo delle organizzazioni, rispettivamente, della parte mittente e di quella ricevente.

Se un dipendente di un'organizzazione viene inviato in più destinazioni, sul retro devono essere riportati tutti i nomi delle organizzazioni in cui viene inviato il dipendente, secondo l'incarico ufficiale. Ogni destinazione deve essere certificata dalla firma e dal sigillo dell'organizzazione ricevente.

vesbiz.ru

Chi rilascia il permesso di viaggio?

La compilazione del modulo T-10 deve essere effettuata da uno specialista del servizio del personale dell'impresa, da un impiegato contabile o da un'altra persona autorizzata. La registrazione viene effettuata sulla base di un ordine di viaggio d'affari emesso e firmato dal capo dell'organizzazione.

FILE
Scaricamento modulo vuoto Scaricamento riempimento del campione certificato di viaggio nel modulo T-10 .doc

Procedura per la registrazione del T-10

Il modulo T-10 standard è un documento con due lati. SU frontespizio sono prescritti informazioni generali sull'organizzazione, sul dipendente e sul viaggio d'affari, sul retro sono apposte le firme e i sigilli delle organizzazioni a cui è stato inviato il viaggiatore.

Parte 1

La prima cosa che devi scrivere sul fronte del certificato di viaggio è il nome completo dell'impresa in cui lavora il viaggiatore, con un'indicazione obbligatoria dello status organizzativo e giuridico (IP, LLC, OJSC, CJSC). Accanto ad esso è necessario inserire il codice OKPO (dai documenti di registrazione dell'azienda). Subito sotto è riportato il numero del documento per il flusso di documenti interni, nonché la data della sua preparazione.

Parte 2

La seconda parte del certificato di viaggio contiene informazioni relative alla persona del dipendente: nome completo, numero di personale assegnatogli al momento dell'assunzione, unità strutturale o dipartimento di appartenenza, posizione. Qui dovresti indicare il luogo in cui sta andando (paese, località, organizzazione). Appena sotto c'è lo scopo del viaggio d'affari, nonché i suoi termini (in base al numero di giorni di calendario) con una chiara indicazione delle date di inizio e fine: queste informazioni sono copiate esattamente dall'ordine firmato dal manager.

Qui è necessario inserire i dati identificativi dell'eventuale documento personale del viaggiatore (nome del documento, serie, numero).

Tutto quanto sopra scritto dovrà essere certificato dal responsabile dell'organizzazione o da altra persona autorizzata.

Parte 3

Il retro del modulo T-10 contiene informazioni su tutte le città e organizzazioni visitate dal viaggiatore per motivi ufficiali.

Nell'angolo in alto a sinistra è scritto il nome dell'organizzazione da cui il dipendente lascia (ovvero il suo luogo di lavoro permanente), la data di partenza, nonché la firma persona responsabile con decodifica e sigillo aziendale.

Inoltre, un dipendente inviato in viaggio d'affari deve, se necessario, presentare costantemente questo documento in tutte le imprese che ha visitato durante il viaggio d'affari. Qui, i dipendenti autorizzati di queste imprese redigono il retro del loro documento d'identità ufficiale nelle sezioni richieste (righe “arrivato a”, “partito da”).

Possono esistere diverse organizzazioni di questo tipo, ma ciascuna di esse deve indicare il proprio nome completo, la data di arrivo e partenza del viaggiatore, il timbro e la firma della persona responsabile.

Azioni dei dipendenti dopo un viaggio d'affari

Dopo che il dipendente è tornato alla sua organizzazione di origine, deve consegnare il certificato di viaggio alla persona responsabile, che inserirà le informazioni sul suo arrivo con la data, la firma e il timbro apposti.

Successivamente, il certificato di viaggio, insieme al resto del pacchetto di documenti (ordine del capo dell'impresa in viaggio d'affari, assegni, ricevute, ecc. Pagamenti che confermano le spese di viaggio) viene trasferito al reparto contabilità dell'impresa. Sulla base di essi, il contabile effettua un calcolo dettagliato dei costi sostenuti e, se necessario, rimborsa al viaggiatore d'affari l'importo speso in eccesso rispetto all'importo precedentemente emesso in anticipo o accetta l'eccedenza rimanente alla cassa. Questi stessi documenti servono come base per ridurre la base imponibile alla voce “spese”.

Devo registrare i documenti di viaggio?

Il modulo T-10 è un documento contabile, pertanto è soggetto a registrazione obbligatoria nel flusso documentale interno. Per registrare i certificati di viaggio, vengono utilizzati registri di registrazione speciali.

assistus.ru

Compilando il modulo T-10

Un certificato di viaggio nel modulo T-10 è un modulo fronte-retro, su un lato del quale sono contenute informazioni generali sul viaggio d'affari e sul dipendente inviato, e sull'altro lato - i nomi, le firme e i sigilli delle organizzazioni da lui visitato durante il viaggio.

Su Sono indicati il ​​nome dell'organizzazione o del singolo imprenditore, il numero del documento e la data della sua preparazione.

Riga "Codice secondo OKPO". Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica di Rosstat.

La riga "In viaggio d'affari a".È indicata la destinazione del viaggio d'affari (paese, città, località, nome dell'organizzazione).

Sotto– scopo e durata del viaggio d'affari in base all'incarico di lavoro. Il primo giorno è il giorno della partenza dal luogo di lavoro a tempo indeterminato, l'ultimo giorno è il giorno del ritorno.

Quindi vengono indicati i dettagli del passaporto o del documento che lo sostituisce.

Il modulo T-10 è firmato dal capo dell'organizzazione.

Certificato di viaggio: campione

- 1 lato -

ip-spravka.ru

Attestati di viaggio: un'escursione storica

Dall'8 gennaio 2015 i certificati di viaggio non sono più un documento obbligatorio per la registrazione dei viaggi d'affari. Non se ne fa più menzione nel Regolamento sulle specifiche dell'invio in viaggio d'affari, approvato con Risoluzione governativa n. 749 del 13 ottobre 2008.

Pertanto, allo stato attuale, i titoli di viaggio vengono utilizzati solo in quelle organizzazioni che ne hanno previsto l'utilizzo nelle normative locali sui viaggi d'affari (regolamenti, ordinanze, ecc.) adottate ai sensi dell'art. 168 Codice del lavoro della Federazione Russa.

In questo caso, la forma del certificato deve essere approvata per ordine dell'organizzazione (come parte della politica contabile). È possibile utilizzare il modulo unificato n. T-10 se debitamente approvato dal datore di lavoro.

Puoi scaricare gratuitamente il modulo T-10 nel sistema ConsultantPlus. E qui puoi familiarizzare con il modulo T-10.

Tuttavia, non è vietato l'uso di un modulo di certificato di viaggio sviluppato in modo indipendente dall'organizzazione.

Marchi dell'organizzazione ospitante sul certificato di viaggio

Insieme ai certificati di viaggio, sono finiti nel dimenticatoio anche i registri dei viaggi d'affari, che registravano i dati sulle partenze dei lavoratori per viaggi d'affari e gli arrivi di viaggiatori d'affari altrui. Se il datore di lavoro ritiene necessario tenere tale diario, ciò non costituirà una violazione.

Se l'organizzazione a cui viene inviato il dipendente non prevede il rilascio di certificati di viaggio, non gli può essere rilasciato un timbro di arrivo. In caso di rifiuto nessuno può obbligare l'ente ricevente ad apporre voti.

In questo caso il dipendente dovrà confermare le date di arrivo e partenza con i documenti di viaggio.

Come ottenere un permesso di viaggio?

La procedura per il rilascio di un certificato di viaggio nell'organizzazione che lo utilizza deve essere prescritta nelle normative locali sui viaggi d'affari.

Di solito viene compilato da un addetto al servizio del personale e, in sua assenza, da un segretario o contabile. Il certificato è redatto in unica copia, scritta a mano o stampata.

Ecco un esempio di compilazione di un certificato di viaggio.

Puoi scaricare un esempio di compilazione del modulo T-10 nel nostro articolo.

Contenuto del certificato di viaggio

Pertanto non esiste più un unico campione di certificato di viaggio.

Se un'organizzazione ritiene opportuno utilizzare certificati di viaggio e sviluppare un proprio modulo, devono essere incluse le seguenti informazioni:

• numero e data di emissione del certificato;
• nome dell'organizzazione (completo e abbreviato);
• Nome completo del dipendente, matricola, posizione e unità strutturale;
• nome dell'organizzazione - la parte ricevente;
• scopo del viaggio (deve corrispondere al testo dell'incarico e/o dell'ordine);
• Durata del viaggio in giorni di calendario.

Il certificato di viaggio è firmato dal capo dell'organizzazione e certificato da un sigillo.

Tradizionalmente, il retro del certificato riporta le informazioni sull’arrivo e sulla partenza del dipendente dal luogo del viaggio d’affari. Queste informazioni sono certificate dalla firma della persona responsabile e dal sigillo dell'organizzazione.

glavkniga.ru

Modulo del certificato di viaggio nel 2018

05/01/2004 Con la Risoluzione n. 1, il Comitato statistico statale della Federazione Russa ha approvato il modulo unificato n. T-10. Puoi utilizzare questo modulo o svilupparne uno tu stesso.

Quando sviluppi il tuo modulo, devi rispettare i requisiti per identificare una transazione commerciale stabiliti dalle parti 2 e 4 dell'articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402 "Sulla contabilità". Il modulo deve includere i seguenti dettagli:

• Nome;
• Data di completamento;
• nome dell'organizzazione che ha rilasciato il certificato di viaggio;
• il contenuto della transazione commerciale (lo scopo del viaggio nel certificato di viaggio, esempi: realizzazione di un inventario, formazione avanzata, ecc.);
• numero di giorni;
• NOME E COGNOME. e la posizione della persona responsabile della registrazione.

Scarica il modulo del certificato di viaggio per il 2018

Come compilare

Diamo un'occhiata a un esempio di compilazione del modulo unificato n. T-10:

• nome dell'organizzazione: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR";
• Codice OKPO: 12345678;
• registriamo il documento nel registro dei dipendenti in partenza per viaggi d'affari dall'organizzazione di invio (Appendice n. 2 all'ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia dell'11 settembre 2009 n. 739n; indicare la data e il numero: 24 novembre 2018;
• NOME E COGNOME. e numero di personale (se disponibile) del lavoratore distaccato: Petrov Petr Petrovich, numero di personale 4;
• unità strutturale e posizione: unità didattica, maestro di equitazione;
• dove viene inviato il dipendente: Istituto di ricerca panrusso sull'allevamento di cavalli, villaggio di Divovo, distretto di Rybnovsky, regione di Ryazan;
• scopo del viaggio: formazione in corsi di alta formazione per formatori;
• numero di giorni di calendario, date di inizio e fine del viaggio d'affari: 4 giorni di calendario dal 27 novembre al 30 novembre 2018;
• dettagli del passaporto del dipendente: serie 1234 numero 123456;
• firmare con il gestore;
• segnare la partenza: ha lasciato Mosca il 27 novembre 2018;
• Il dipartimento delle risorse umane dell'istituzione in cui viene inviato il dipendente annota l'arrivo il giorno dell'arrivo e la partenza il giorno della partenza: arrivato a Divovo il 27 novembre 2018, partito il 30 novembre 2018;
• prendere nota dell'arrivo: è arrivato a Mosca il 30 novembre 2018.

gosuchetnik.ru

Procedura di riempimento

L'annullamento dei titoli di viaggio non ha in alcun modo pregiudicato la procedura di compilazione degli stessi. Il modulo di certificato o modulo unificato T-10 è compilato su entrambi i lati.

1. La compilazione inizia con l'inserimento delle informazioni sul nome dell'organizzazione e del codice OKPO a otto cifre.

3. Annotiamo il cognome, il nome, il patronimico del lavoratore distaccato e il suo numero di personale.

4. Inseriamo le informazioni sull'unità strutturale e sulla posizione del viaggiatore.

5. Indichiamo dove verrà inviato il dipendente.

6. Scriviamo lo scopo del suo viaggio d'affari.

7. Indichiamo il numero di giorni di calendario del viaggio d'affari e il periodo del viaggio per data.

8. Registriamo i dettagli del passaporto del dipendente.

Dopo la firma della prima persona, si procede alla compilazione del retro del modulo.

10. Nella parte in alto a sinistra del documento, nella colonna “Partito da”, indicare il nome della località e il nome della propria organizzazione. Fissiamo la data in cui il dipendente deve partire per un viaggio d'affari, la firmiamo e la certifichiamo con il sigillo dell'azienda.

11. Giunto nel luogo del viaggio d'affari, il dipendente deve indicare il proprio arrivo sul modulo. Per fare ciò, si reca al dipartimento del personale dell'organizzazione a cui è stato inviato e chiede all'ufficiale del personale di segnalare il suo arrivo in modo simile a quello descritto nel paragrafo precedente.

12. Al momento del rientro il lavoratore dovrà annotare sul documento di viaggio il certificato di partenza.

13. Al ritorno al lavoro, il dipendente presenta il documento al proprio dipartimento Risorse umane, dove verrà annotato l'arrivo e la fine del viaggio d'affari.

Certificato di viaggio campione compilato

Conservazione dei documenti di viaggio

Nonostante il certificato di viaggio sia stato annullato, se un'organizzazione li utilizza insieme a incarichi ufficiali, questi documenti devono essere conservati insieme agli ordini presso il dipartimento del personale dell'organizzazione per cinque anni, dopodiché vengono distrutti secondo la procedura stabilita presso l'ufficio del personale dell'organizzazione. impresa.