Хто може працювати без онлайн каси? Коли ТОВ чи ІП може працювати без касового апарату у 2018?

Хто може працювати без каси онлайн? Коли ТОВ чи ІП може працювати без касового апарату у 2018?

Хто може працювати без онлайн каси у 2018 роціпісля набрання чинності другою редакцією 54-ФЗ? Хтось повинен пробивати чек, а комусь дозволили працювати без онлайн каси. Розгляньмо цю ситуацію на практичних прикладах.

Ми вже розглядали питання: У статті раніше. Тепер, давайте розберемо, хто ж має ставити онлайн каси!?

З липня 2017 року повноцінно діє режим онлайн касна території Росії. Насамперед, потрібно розуміти принципову відмінність старого закону від нового, тому що Вам буде простіше сприймати інформацію у цій статті.

За старим 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу» ІП мали враховувати готівку. За новим законом облік стосується не тільки готівки, а й у принципі, всі платежі від фізичних осіб.

Чи може ІП працювати без онлайн каси (ККТ) у 2018 році?

Перш ніж ознайомитися з інформацією нижче.

Ви ІП (УСН, ЕНВД) та приймаєте гроші безготівковим розрахунком від інших організацій чи ІП.Чи потрібно в даному випадку застосовувати контрольно-касову техніку та пробивати чеки? В даному випадку можна працювати без каси онлайн!Як і в старому законі, так і в новому, якщо організації чи ІП гроші надходять безготівковим розрахунком, то онлайн-каса не застосовується.

Чи потрібний касовий апарат для невеликого магазину, ресторану, бутіка?

Ви маєте кафе, магазин, ресторан, бутік і Ви приймаєте оплату від клієнтів пластиковою карткою (еквайринг). Тобто до Вас приходять клієнти та оплачують товари чи послуги пластиковою карткою. Сюди ж відносяться корпоративні картки, якщо Ви є організація або ІП, то до свого розрахункового рахунку Ви можете оформити корпоративну картку замість чекової книжки. За загальними правилами чек пробивати ПОТРІБНОкасовий апарат потрібно ставити.

Онлайн каса та інтернет-магазин

Клієнт оплачує через інтернет-магазин. Чи має ІП чи організація купувати касовий апарат? Покупки на сайті, чи потрібно використовувати контрольно-касову техніку? Живих грошей ми ж не бачимо! За новим 54-ФЗ, у цій ситуації онлайн каси застосовувати ПОТРІБНО!Отже ІП чи ТОВ повинно купити та зареєструвати касовий апаратта працювати через нього.

Застосування касового апарату при розрахунку за виписаним рахунком

Якщо ІП чи організація виписує своєму клієнту рахунок, і він його оплачує у відділенні банку. У разі необхідно пробивати чеки і це свідчить новий 54-ФЗ (стаття 1.2). Тобто в цьому прикладі ІП чи ТОВ зобов'язано працювати з онлайн касою та пробивати товарні чеки.

Чи потрібно використовувати онлайн касу для оплати з електронного гаманця?

Клієнт оплачує з електронного гаманця. До таких сервісів ми відносимо сервіси Яндекс Гроші, Webmoney, PayPal та багато інших. В даному випадку, як вважає законодавець, слід застосовувати касу. Відповідно, ми повинні пробивати чеки.

Чи потрібна онлайн каса кур'єрській службі?

Коли клієнт оплачує товар дома. Що робити у цьому випадку? За законодавством касова техніка потрібна і більше того, Ви зобов'язані видати співробітнику ще одну , щоб кур'єр пробив чек на місці. Багато компаній йдуть на хитрість - вони пробивають чеки заздалегідь, щоб не витрачатися на покупку мобільної каси. У такому разі, при відмові клієнта платити, Ви повинні вибити чек повернення. Якщо ця ситуація відбувається періодично, то у податкової виникнуть питання і вони попросять Вас підтвердити це повернення.

Як законно працювати без касового апарату (відео)

Чи потрібна онлайн каса під час роботи через платіжного агента.

Є 103-ФЗ «Про діяльність із прийому платежів фізичних осіб, що здійснюється платіжними агентами». Платіжний агент – це стороння організація, яка за вашим дорученням приймає гроші від фізичних осіб. Вони не надають жодних послуг, при цьому можливе надання будь-яких супутніх послуг. В даному випадку при роботі з платіжним агентом, чеки пробивати НЕ ПОТРІБНО!За Вас це зробить платіжний агент.

Наведене вище – це правила, і з них є винятки. За цим законодавством їх два: тимчасове (до 01.07.2018р.) та постійне!

Хто може працювати без касового апарату у 2018 році?

Тимчасовий виняток відноситься до тих, хто до нової редакції 54-ФЗ міг не застосовувати онлайн касу у своїй роботі. Це ТОВ та ІП, що перебувають на патентній системі оподаткування, на поставленій системі оподаткування, підприємства та організації, які надають послуги населенню та ведуть вендингову торгівлю (торгівля в автоматах).

Постійний виняток – це виняток прямо прописаний у новому 54-ФЗ.

Хто може працювати без онлайн каси офіційно з 54-ФЗ без касових апаратів (ККТ) можуть працювати?

Відповідно до 54-ФЗ офіційно можуть працювати без онлайн каси наступні підприємці, які займаються послугами, наведеними нижче.

• надання побутових послуг;

• надання ветеринарних послуг;

• надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів;

• надання послуг з надання у тимчасове володіння (у користування) місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;

• надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, які мають на праві власності або іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг;

• роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрівщодо кожного об'єкта організації торгівлі;

• роздрібна торгівля, що здійснюється через стаціонарні об'єкти торгової мережі, що не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торгової мережі;

• надання послуг громадського харчування, що здійснюються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації громадського харчування;

• надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;

• надання послуг з тимчасового розміщення та проживання організаціями та підприємцями, які використовують у кожному об'єкті надання даних послуг загальну площу приміщень для тимчасового розміщення та проживання не більше 500 квадратних метрів;

• надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, що розташовані в об'єктах стаціонарної торговельної мережі, що не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торговельної мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;

• надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування.

Список невеликий. Якщо Ви не побачили себе в цьому списку, то контрольно-касову техніку застосовувати необхідно!

Хто переходить на онлайн-каси (відео)

Грамотна організація розрахунків із клієнтами — один із ключових моментів діяльності компанії. Законодавство вимагає, щоб при прийомі готівки застосовувалися контрольно-касові машини. Це загальне правило, з якого існує низка винятків. Особливо актуальною є ця тема сьогодні. Адже буквально нещодавно правила застосування ККТ зазнали суттєвих змін.

Закон про касу та його реформа

Основним нормативним актом, що регламентує застосування ККТ, є закон №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». З початку липня 2017 року його було повністю реформовано. Для обов'язкового застосування введено техніку нового зразка. Також можна використовувати і старі апарати, які можуть бути модернізовані.

Нові апарати (онлайн-каси) оснащені замість ЕКЛЗ фіскальними накопичувачами (ФН). А «онлайн» їх називають тому, що вони не лише записують дані про всі пробиті чеки, а й відсилають їх через інтернет до податкової служби. ФНП оперативно отримує інформацію про роботу компанії з касою, що має спростити процес перевірки. Саме для цього державними органами і починалася касова реформа.

Є плюс і для бізнесменів – це зниження звітного навантаження та кількості візитів інспекторів. Точніше, їх можна уникнути, якщо все робити за правилами. А перевіряти фахівці ФНП обіцяють лише ті компанії, які допускають порушення у роботі з касою.

Застосування ККМ нового зразка дає перевагу і покупця. За новими правилами він може попросити продавця направити електронний чекйому на e-mail. Такий фіскальний документ навряд чи загубиться або стане непридатним. Крім того, можна прямо в магазині відсканувати паперовий чек мобільним пристроєм за допомогою спеціальної програми та перевірити його справжність. Якщо ж у чеку буде знайдено порушення, покупець зможе повідомити про це ФНС.

Від чого залежить потреба застосування каси?

Зміни у законі про ККТ розширили коло суб'єктів, які у діяльності повинні застосовувати каси. Однак, можливість працювати без них зберігається і сьогодні. Види діяльності, звільнені від застосування ККТ, перераховані у пункті 2 статті 2 цього Закону. Ось найбільш популярні з них:

• продаж газет та журналів;
• торгівля на ярмарках, виставках, ринках;
• забезпечення харчуванням школярів;
• реалізація у кіосках морозива, безалкогольних напоїв;
• продаж із автоцистерн розливного квасу, молока;
• сезонна торгівля вразвала овочами та фруктами;
• ремонт взуття; виготовлення ключів;
• продаж виробів народних промислів.

Отже, якщо організація, наприклад, займається сезонним продажем квасу чи кавунів, то цих операцій каса їй не знадобиться. Але це означає, що зайняття іншими видами діяльності обов'язково передбачає застосування ККТ. Отже, коли для ТОВ касовий апарат потрібний? Це залежить від таких обставин:

• хто є клієнтами компанії – фізичні чи юридичні особи;
• що вона реалізує – товари чи послуги;
• який режим оподаткування застосовує.

А тепер про все по порядку.

Для кого компанія провадить діяльність?

Клієнтами ТОВ можуть бути особи двох категорій:

1. Звичайні громадяни, вони ж фізичні особи (в трактуванні законодавців населення).
2. Компанії та підприємці. Хоча ІП за законом є фізичними особамиале для цілей здійснення розрахунків вони прирівнюються до організацій.

З контрагентами з другої групи розрахунки «готівкою» проводяться вкрай рідко. По-перше, у наш цифровий вік це просто незручно. По-друге, ці операції обмежені сумою 100 тис. рублів – такий ліміт встановлено Центральним банком РФ. Більші кошти між двома організаціями, як і між компанією та ІП, повинні рухатися суворо через банківські рахунки. А це безготівковий розрахунок, і касовий апарат за нього не застосовується. Отже, якщо ТОВ не працює з населенням, то й ККМ йому не потрібна.

І зовсім інша річ, якщо покупцями товарів чи послуг компанії є громадяни. Або вона працює і з фізичними, і з юридичними особами. Найчастіше у своїй для ТОВ касовий апарат необхідний, оскільки розрахунки здійснюються зокрема готівкою. Але це правило поки що поширюється не на всіх.

За що компанія одержує гроші?

ТОВ може продавати товари населенню, тобто займатися торгівлею, а може надавати послуги. У разі дозволено працювати без каси, але за виконання таких умов:

• послуги надаються суворо громадянам - жодних юридичних осіб та ІП;
• замість касового чекапокупцю видається бланк суворої звітності(БСО).

Такі бланки виробляються друкарським способом – роздрукувати їх на принтері не можна. Зазвичай їх купують у спеціалізованих магазинах чи замовляють у друкарнях.

Проте закон 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» у його новій редакції змінив це правило. З 1 липня 2018 року бланки мають виготовлятися із застосуванням спеціальних апаратів, званих БСО ККТ Отже, ТОВ, яке займається наданням послуг населенню, із зазначеної дати має обзавестися або спеціальною ККМ для друку БСО, або придбати звичайний касовий апарат та видавати покупцям чеки. Але до 1 липня наступного року компанії, які реалізують послуги населенню, можуть застосовувати старі БСО та працювати без каси.

Якщо ж організація продає товари, видавати БСО вона права не має. Виходить, у цьому випадку для ТОВ касовий апарат потрібний обов'язково? Здебільшого так, але й тут є винятки.

Вплив режиму оподаткування

Для ТОВ сьогодні доступні на вибір кілька систем оподаткування: основна (ОСНО), спрощена (УСН) та «вмененка» (ЕНВД). Є ще сплата сільськогосподарського податку (ЕСГН), але вона досить специфічна і зустрічається рідко. Суть цих систем та проблеми вибору залишимо за рамками статті. Нині нас цікавить лише їхнє ставлення до кас при реалізації товарів.

За дотримання низки умов роздрібна торгівля потрапляє під «вмененку». А якщо ТОВ на ЕНВД, чи потрібний касовий апарат у цьому випадку? Хороша новина в тому, що цей спецрежим дозволяє приймати готівку без ККМ. Натомість продавець повинен видати покупцю документ, який містить необхідні реквізити, наприклад, товарний чек. Отже, у багатьох випадках навіть магазини можуть працювати без каси.

Погана новина у тому, що можливість торгувати на ЕНВД без ККМ збережеться лише до 1 липня 2018 року. Після цього платники «вменя» будуть зобов'язані використовувати касові апарати — така вимога закону 54-ФЗ. Щодо ТОВ на УСН чи ОСНО, які реалізують товари, то для них жодних преференцій не передбачено. Отже, вони повинні застосовувати контрольно-касову техніку.

Про роботу інтернет-магазинів

Зміни до закону про ККТ стали великим сюрпризом для багатьох інтернет-магазинів. До набрання ним чинності каса була не потрібна, якщо магазин не приймав від покупців готівку. Для прийому оплати та видачі товару такі магазини часто співпрацюють із службами доставки та пунктами самовивезення. Якщо покупець оплачує своє замовлення онлайн, така операція не вважалася готівковим розрахунком.

Однак тепер все інакше. За новими правилами оплата банківською карткою, а також електронними платіжними засобами (WebMoney, "Яндекс. Гроші" та іншими) прирівняна до готівкового розрахунку. І тепер інтернет-магазин має сформувати касовий чек щоразу, коли покупець оплачує своє замовлення через Інтернет.

Таким чином, якщо ТОВ має інтернет-магазин, то воно має працювати через касу. Це також стосується компаній, які беруть оплату за свої послуги онлайн. Єдиний виняток – якщо купівля оплачується безпосередньо з банківського рахунку покупця на банківський рахунок компанії (інтернет-магазину). Наприклад, через онлайн-банк або мобільний додаток. Цікаво, що оплата за платіжним дорученням, коли клієнт приходить із квитанцією до банку, вважається готівковим розрахунком.

Коли ТОВ може працювати без ККМ?

Отже, виходить, що здебільшого касовий апарат для ТОВ з 2017 року став необхідністю. Або ж стане такою із середини наступного року. Ситуацій, коли компанія може не застосовувати ККТ, не так і багато:

• здійснення видів діяльності, перелічених у пункті 2 статті 2 закону 54-ФЗ;
• робота суворо з організаціями та ІП;
• реалізація громадянам за умови оплати з їхнього банківського рахунку на рахунок компанії;
• до 1 липня 2018 року:

Як вибрати касу?

В інших випадках ТОВ повинні мати касовий апарат. Таким чином, більшості бізнесменів рано чи пізно доведеться потурбуватися про встановлення ККМ.

На сайті ФНП є реєстр ККТ, яка відповідає оновленому законодавству та допущена до застосування. У ньому досить багато техніки, до того ж, він постійно актуалізується. Який касовий апарат потрібен для ТОВ із представленого різноманіття? При виборі є певні нюанси.

Перший стосується терміну, протягом якого працюватиме фіскальний накопичувач. Після закінчення ФН потрібно замінити. Таких термінів два — 13 та 36 місяців, і вибір залежить не від бажання, а від вимог закону. Для ТОВ на УСН, ЕНВД і ЕСХН, і навіть тих, хто займається реалізацією послуг, призначені накопичувачі терміном 36 місяців. У актуальній версії реєстру ККТ у графі про найменування моделі ФН таких апаратів значиться «ФН-1 виконання 2».

Ще є спеціальні каси для інтернет-торгівлі, вони не підтримують функцію друку. Справа в тому, що при віддаленій оплаті покупцю направляється чек у електронному вигляді, а друкувати його магазин не повинен. За рахунок простішої конструкції вартість таких ККМ дещо нижча.

Підключення апарату

Установка касового апарату для ТОВ здійснюється за кілька етапів.

І трохи про витрати на касовий апарат для ТОВ із 2017 року. Найпростіші моделі ККТ коштують від 20 тис. рублів, хоча є й дорожчі. Також знадобиться заплатити реєстраційний збір у ФНП - це 3 тис. рублів. Ще стільки ж «потягне» договір із ОФД терміном на рік. Близько 2 тис. рублів доведеться віддати за оформлення ЕЦП. Разом: мінімальні витрати використання ККТ становлять 28 тис. рублів. І це без урахування вартості інтернету.

Але це лише теоретично, насправді витрат зазвичай більше. Адже треба ще вирішити технічні запитанняпідключення каси, зв'язати її програмне забезпеченняз обліковою системою. А для цього може знадобитися допомога спеціалістів. До того ж не варто забувати, що фіскальний накопичувач доведеться періодично змінювати. Це робиться один раз на рік або 3 роки залежно від його типу. А це ще 7-8 тис. рублів.

Як зареєструвати касовий апарат для ТОВ?

За новими правилами реєструвати ККМ можна віддалено, тобто відвідувати інспекцію не доведеться. Процес самостійної реєстрації полягає в наступному:

• увійти до особистого кабінету на сайті податкової служби або оператора ОФД, якщо він надає таку можливість;
• заповнити заяву на реєстрацію, вказавши в ній:
  • адресу, де буде встановлено касовий апарат;
  • найменування місця, наприклад, магазин «Райдуга»;
  • модель та заводський номер ККМ та фіскального накопичувача;
  • режим, у якому працюватиме каса (буде запропоновано кілька на вибір);
  • дані ОФД - найменування та ІПН;
• підписати заяву ЕЦП та відправити до ФНП;
• дочекатися відповіді, в якій буде реєстраційний номер апарату;
• роздрукувати звіт про реєстрацію на касовому апараті, як зазначено в інструкції виробника (потрібно надати ФНС номер);
• передати параметри звіту на сайт податкової служби через кабінет платника податків;
• дочекатися від ФНП картки реєстрації каси, яка має бути підписана ЕЦП податкового органу.

Після проходження цих кроків каса ТОВ вважатиметься зареєстрованою.

Що буде, якщо працювати без каси?

Якщо компанія має встановити касовий апарат, але знехтувала цим, неї можуть бути накладені санкції в частині 2 статті 14.5 КоАП РФ. Штраф за відсутність касового апарату ТОВ складе 75-100% сум розрахунків, які були здійснені «мімо кас», при цьому його мінімальний розмір - 30 тис. рублів. Якщо компанія буде спіймана за тим самим порушенням ще раз, і сума розрахунків перевищить 1 млн рублів, то її діяльність може бути припинена на 90 діб.

Крім того, разом із запровадженням нової техніки з'явився штраф за використання старих ККТ. Компанія поплатиться за свою необачність сумою 5-10 тис. рублів. Хоча теоретично може позбутися і попередженням. Те саме загрожує за порушення порядку та строку реєстрації (перереєстрації) апарату або правил його застосування. Якщо ж покупцю не буде видано чек, це може стати приводом для штрафу в розмірі 10 тис. рублів.

Тож краще не нехтувати вимогами закону, адже, зрештою, це може обійтися набагато дорожче. І навіть якщо ваша організація поки що не повинна застосовувати ККТ, не варто тягнути до останнього дня. Підготуйтеся до заздалегідь змін і працюйте спокійно!

Доброго дня, шановні читачі! Сьогодні ми розповідаємо про найсерйознішу зміну, яка давно викликає багато питань – про запровадження онлайн-каси з 2017 року для ІП та ТОВ! До того ж, воно вже діє, а питань стає все більше і більше!

Якщо коротко:Закон про ККТ № 54-ФЗ від 22.05.2003 р. дуже змінився (зміни внесли законом № 290-ФЗ від 03.07.2016 р.):

• Звичайні касові апарати мають змінитись на онлайн-каси;
• Дані про всі пробиті чеки будуть передаватися до ІФНС;
• ІП на ЕНВД та патенті втратять право працювати без ККТ;
• Старі штрафи змінили плюс додали нові.

А тепер про все це докладніше.

Хто має перейти на онлайн-каси з 1 липня 2018 року

Перелік підприємців, які раніше могли працювати без каси, різко скорочується. Право на звільнення від касових апаратів втратять:

1. Платники ЕНВД — ІП та ТОВ, якщо вони надають послуги громадського харчування, займаються роздрібною торгівлею та мають найманих працівників;
2. ІП, що мають , що торгують у роздріб та надають послуги у сфері громадського харчування. У штаті ІП є наймані працівники;

Ці дві групи могли ставити касу, а видавати покупцю (на вимогу) документ про оплату. Тепер вони так не зможуть робити! З 1 липня 2018 р. усі, хто платить ЕНВД та патент, теж переходять на нові каси на загальних підставах!

1. Ті, хто торгує квитками лотерей, поштовими марками тощо;
2. Ті, хто здійснює торгівлю з використанням торгових автоматів(вендингових машин) та має найманих працівників;

Ці дві групи також переходять на загальні правилазастосування ККТ з 01.07.2018 р.: перші мають встановити каси в точці торгівлі, другі – оснастити касами апарати.

1. А також усі, хто зараз використовує каси старого зразка (на і ), мають перейти на онлайн-каси.

Перехід на Онлайн-каси з 1 липня 2019 року

Наступний етап переходу на онлайн-каси – 01 липня 2019 року. З цієї дати зобов'язані працювати за новими правилами:

• ІП на патенті, крім тих підприємців, які надають послуги у сфері торгівлі та громадського харчування.
• ІП на ЕНВД, які працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, без найманих працівників.
• ІП на ПСН, які ведуть діяльність у торгівлі та громадському харчуванні, без залучення найманих працівників.
• ІП та ТОВ на ЕНВД, що надають інші послуги, за винятком торгівлі та громадського харчування, де онлайн-каси потрібно буде застосовувати з 01.07.2018р.
• ТОВ та ІП, що перебувають на ОСНО чи УСН за умови надання послуг населенню та видачі БСО встановленого зразка. Виняток – сфера торгівлі та громадського харчування.
• ІП, що використовують для продажу вендінгові машини. У штаті немає найманих працівників.

Хто може працювати без онлайн-кас

• Організації та ІП, що займаються окремими видами діяльності (наприклад, ремонтом взуття, виготовленням ключів тощо);
• Організації та ІП, що займаються продажем журналів/газет у кіосках, морозива, напоїв у розлив, торгівлею на ярмарках або роздрібних ринках, торгівлею молоком та квасом з автоцистерн, продажем сезонних овочів/фруктів (у т. ч. баштанні розвали);
• Організації та ІП, які перебувають у важкодоступних місцевостях (місцевість повинна обов'язково бути присутньою в затвердженому регіональною владою списку) – але для цих осіб є поправка: вони можуть не ставити ККТ, але мають видавати клієнту документ про оплату;
• Аптечні організації у фельдшерських пунктах сільскої місцевості*
• Підприємці, які надають послуги носіїв.
• Організації та ІП, які надають послуги, пов'язані з доглядом за дітьми та хворими людьми, а також літніми та інвалідами.
• Пункти прийому вторинної сировини та склопосуду. Виняток – прийом металобрухту.

Онлайн-каси для тих, хто надає послуги населенню

На даний момент компанії та ІП, що займаються послугами населенню, мають право обходитися без ККТ, але вони повинні тоді видавати БСО. З 01.07.2018 року цей обов'язок доповниться тим, що потрібно буде видавати не просто БСО, а БСО, сформоване на спеціальному пристрої. автоматизованої системидля БСО». За ідеєю, ця система стане різновидом ККТ, відповідно БСО стане різновидом касового чека.

Плюс до закону внесено поправку в наступній частині: видавати такі БСО можна буде як при наданні послуг, так і при виконанні робіт щодо населення.

Важливо!Звільнення від застосування ККТ для платників податків на ЕНВД і патенті, і навіть для платників податків, що у важкодоступних місцевостях, і аптечних організаціях у фельдшерських пунктах у сільській місцевості не діє, якщо ці категорії осіб реалізують підакцизні товари.

Важливо!Якщо ви знаходитесь в місцевості, віддаленій від мереж зв'язку (також має бути затверджена регіональною владою), тобто інтернету просто немає в принципі, то касу ви повинні використовувати, але в автономному режимі. Тобто, касовий апарат має бути встановлений та використовуватися, а ось дані передавати в електронному вигляді не потрібно.

Важливо!Про продаж алкогольної продукціїврахуйте таке. До закону № 171-ФЗ «Про регулювання обігу алкогольної продукції» внесено зміни законом № 261-ФЗ, зміни набули чинності з 31.03.2017 р. Крім іншого, до ст. 16 п. 10 є такий абзац:

Роздрібний продаж алкогольної продукції та роздрібний продаж алкогольної продукції при наданні послуг комунального харчування здійснюються із застосуванням контрольно-касової техніки.

Це означає, що всі (і ІП, і ТОВ), хто продає алкогольну продукцію (у тому числі пиво), незалежно від режиму оподаткування, що застосовується, повинні здійснювати торгівлю із застосуванням касового апарату з 31.03.2017 р. — з дати набрання чинності цими змінами . Ця норма спеціальна, тому має пріоритет перед нормою закону «Про застосування ККТ», де перехід на каси для ЕНВД переноситься на 01.07.2018 р.

Таким чином, ІП та ТОВ на ЕНВД та патенті, що здійснюють роздрібний продажалкогольної продукції, які не отримають відстрочки до 01.07.2018 р., а мають перейти на нові каси раніше – з 31.03.2017 р.

Онлайн-каси для інтернет-магазинів та інтернет-торгівлі

Раніше чіткої відповіді на запитання, чи ККТ потрібна інтернет-магазину, в законі не було. Згідно з роз'ясненнями податківців, таки її треба було використати. Тепер все прописано досить чітко:

ККТ при інтернет-торгівлі потрібна як у разі розрахунків готівкою, так і при розрахунках через електронні засоби платежу.

Розрахунки з використанням електронних засобів платежу – нове поняття, що у законі після внесення змін. Під такими розрахунками розуміються розрахунки, що виключають особисту взаємодію між двома сторонами процесу покупки.

В окремих випадках інтернет-торгівлі, коли сторонами є дві юрособи, дві ІП або ІП та юрособа, використовувати ККТ не потрібно – такі ситуації є винятками.

Важливо!Небагато подробиць:

• Якщо у вас договір на прийом оплати з картки клієнта безпосередньо з банком – ви маєте пробивати/формувати чек;
• Якщо ви приймаєте оплату електронними грошима (Яндекс.Гроші, Вебмані тощо) на свій гаманець (або корпоративний) – ви маєте пробивати/формувати чек;
• Якщо у вас договір на прийом оплати з агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса і т.п.), то агрегатор виступає в ролі платіжного агента і вибивати чек має він. Вимоги до чека точно такі ж, як і в загальному випадку!

При укладанні договору з агрегатором будьте уважні, тому що тут таки потрібно дивитися кожен договір! Попередньо слід визначити, чи є агрегатор, з яким ви хочете укласти договір платіжним агентом відповідно до закону № 103-ФЗ. Якщо агрегатор визнається платіжним агентом, то вибивати чек повинен він, якщо ні – вибивати/формувати чек зобов'язані ви!

Банки, згідно із законом № 103-ФЗ, не є платіжними агентами, тому і чек при договорі з банком вибиваєте/формуєте ви!

Що зміниться у самих касових апаратах

Основна вимога до нових ККТ – можливість підключити техніку до інтернету. Саме наявність зв'язку дозволить передавати відомості про продаж податківцям. Власне, звідси й назва онлайн-каси. Крім того, нові каси повинні мати корпус із заводським номером, а також функцію друку двомірного штрих-коду та вбудований годинник.

Фіскальної пам'яті та ЕКЛЗ у нових касах не буде, замість них усередині апарату буде фіскальний накопичувач. У цьому накопичувачі у захищеному вигляді зберігатиметься вся інформація про платежі.

Для того, щоб ККТ можна було використовувати, вона повинна бути включена до спеціального реєстру, при цьому для фіскальних накопичувачів буде свій окремий реєстр. Онлайн-касу також потрібно буде реєструвати у податківців, а ось укладати договір із ЦТО вже не обов'язково.

Тут не можна не наголосити на «бонусі»: для реєстрації каси не обов'язково особисто йти до податкової, це можна буде зробити електронно. Зареєструвати каси старого формату можна до 31.01.2017 р. З 1 лютого 2017 року ІФНС здійснює реєстрацію лише нових онлайн-кас. Зареєстровані касові апарати раніше, термін експлуатації яких не вийшов, можна було використовувати лише до 30.06.2017 р. Після закінчення цієї дати, всі, хто, згідно із законом, має використовувати ККТ, застосовує у своїй роботі тільки онлайн-каси.

Тут не можна не наголосити на «бонусі»: для реєстрації каси не обов'язково особисто йти до податкової, це можна буде зробити електронно. Не обов'язково купувати нову ККТ. Деякі моделі старих апаратів можна модернізувати та перетворити на онлайн-каси.

Як дані передаватимуться до податкової

Передача даних відбуватиметься за допомогою оператора фіскальних даних (або скорочено ОФД), а точніше через нього. Відповідно, підприємцю потрібно укласти договір із таким оператором.

Далі послідовність дій така: касир пробиває чек, інформація у зашифрованому вигляді йде на сервер оператора, оператор перевіряє її, надсилає підтвердження про прийом, а потім переправляє дані до податкової.

Оператор також фіксує всі дані так що виправити їх не можна. Усі відомості зберігатимуться у базі даних і зберігатимуться протягом щонайменше п'яти років.

Тут не можна не наголосити на «бонусі»: для реєстрації каси не обов'язково особисто йти до податкової, це можна буде зробити електронно. Без договору з оператором вашу касу не зареєструють у податковій!

Що зміниться в чеках та БСО із запровадженням онлайн-кас

Тут змін досить багато:

• Розширився перелік обов'язкових реквізитів: додалася адреса магазину (адреса сайту, якщо це інтернет-магазин), ставка ПДВ, система оподаткування з операції, номер фіскального накопичувача та інші;
• Введено два нових поняття «касовий чек корекції» та «БСО корекції»: вони формуватимуться при виправленні здійсненої раніше розрахункової операції. Але внести таке виправлення можна лише поточній зміні, виправити дані за вчора чи позавчора не вдасться!
• Чек і БСО, як і раніше, мають видаватися покупцеві, але тепер це можна робити не лише шляхом друку документа на папері, а й шляхом надсилання електронної форми документа на електронну адресу. Можна надсилати не сам чек, а окремі відомості, за якими клієнт зможе отримати свій чек на спеціальному інформаційному ресурсі.

Як зміниться штрафи

Штрафи змінилися, нові правила використовуються вже з липня 2016 року:

1. Штраф за незастосування ККТ вважається від суми, що не пройшла через касу: юрособам доведеться заплатити 75-100% від суми, але не менше ніж 30 тис. руб.; ІП - 25-50% від суми, але не менше 10 тис. руб. Тобто чим більше сума, яка не пройшла по касі, тим більший штраф;
2. Повторне порушення такого роду (протягом року), зокрема якщо розрахунки склали у сумі 1 млн. крб. і більше, карається для юросіб та ІП призупиненням діяльності на строк до 90 діб. Посадові особиможуть отримати дискваліфікацію на період від року до 2-х років;
3. За застосування після 01.02.2017 р. ККТ, яка не відповідає вимогам, загрожує попередження або штраф. Штраф для юросіб може становити 5-10 тис. руб., для ІП - 1,5-3 тис. руб.;
4. За неподання документів та даних на запит податкової або подання їх з порушенням строку загрожують санкції, аналогічні п. 3;
5. За невидачу чека (БСО) на папері або за їх ненадсилання в електронному вигляді загрожує попередження або штраф. Штраф для ІП дорівнює 2 тис. руб., Для юросіб – 10 тис. руб.

Загалом, цифри досить значні, навіть якщо брати самі мінімальні сумиштрафів. Крім того, зауважимо, що притягнути до відповідальності за такі порушення можна протягом року! Раніше цей період становив лише 2 місяці.

Де придбати онлайн-касу

Купити онлайн-каси ви можете у спеціалізованих магазинах касового обладнання у своєму місті.

Можна до свого центру технічного обслуговування звернутися — тим, хто зараз має стару каса.

Каса повинна мати заводський номер і має бути занесена до реєстру. Для фіскальних накопичувачів буде окремий реєстр.

Висновок

Бажаємо звернути вашу увагу на те, що з 01 січня 2018 року набули чинності поправки до ПК, внесені Федеральним законом №349-ФЗ від 27.11.2017р. Вони стосуються лише ІП, які працюють на ЕНВД та ПСН. ТОВ – виняток! Відповідно до цього закону ІП можуть скористатися податковим відрахуванням для придбання онлайн-каси у вигляді 18000 крб. у період із 2018-2019 рр. За допомогою цього відрахування можна зменшити податок до сплати до бюджету.

Це поки що основні моменти по онлайн-касах з 2018 року. Незважаючи на те, що вони використовуються вже з 01.07.2017р., питань все одно залишається досить багато.

Для функціонування бізнесу мінімальна державна бюрократія йде лише на користь. Однією з реалізацій цього підходу є ситуація, коли організації немає потреби мати касовий апарат. Адже це додаткові витрати та тяганина з паперами. То хто може працювати без касового апарату?

Загальна інформація

Тож чи можна працювати без касового апарату? Так, але з низкою умов. Працювати в такому режимі можуть як індивідуальні підприємці(ІП), і ряд організацій різної форми власності. Але хто може працювати без касового апарату? У яких галузях діяльності це можливо? Як усе регулюється із нормативно-законодавчої точки зору? Ці всі питання заслуговують, щоб на них було дано відповідь.

В яких випадках?

Коли не можна використовувати цей апарат? Ось узагальнюючий список:

1. Коли надаються послуги населенню, що супроводжується видачею бланків суворої звітності. Це має відповідати порядку, визначеному урядом РФ.
2. В силу специфічних обставин діяльності чи особливостей місцеперебування під час провадження діяльності.
3. Коли індивідуальні підприємці та організації є платниками податків єдиного податку. На це можуть претендувати суб'єкти, що опікуються переліком видів підприємницької діяльності, встановлених нормативно-законодавчими документами. Крім цього, ІП може працювати без касового апарату також тоді, коли він використовує патентну систему оподаткування. Йому надано можливість здійснювати грошові розрахунки готівкою та використання платіжних карток. У разі можуть діяти ті, кого не поширюється дію НК РФ.

Для яких видів діяльності передбачено пільгу?

Отже, ми знаємо, що ситуація, коли ІП та ТОВ працюють без касового апарату, цілком реальна. Але в яких галузях це можливо? Ось невеликий перелік:

1. Реалізація друкованої продукції та супутніх їм товарів у спеціальних газетно-журнальних кіосках у випадках, коли частка періодики у товарообігу – не менше ніж п'ятдесят відсотків загальної виручки, а додатковий асортимент затверджений компетентним органом влади.
2. Торгівля цінними паперами, лотерейними та проїзними квитками, талонами для пересування у громадському транспорті.
3. Торгівля у виставкових комплексах, на ринках, ярмарках та інших територіях, що відведено цієї діяльності. Під виняток потрапляють лише магазини, кіоски, павільйони, намети, автолавки, приміщення контейнерного типу, що знаходяться на них, та інші аналогічно облаштовані місця, що дозволяють забезпечити показ та збереження товару.
4. Дрібнороздрібна торгівля непродовольчими товарами з кошиків, лотків, ручних візків. Навіть якщо вони захищені від можливих атмосферних опадів парусиною, каркасами, брезентом або обтягнуті поліетиленовою плівкою.
5. Торгівля в кіосках безалкогольних напоїв в розлив і морозиво.
6. Забезпеченням харчування працівників та дітей в освітніх організаціях, що здійснюють навчання.
7. Реалізація чайної продукції пасажирських вагонах, але лише в асортименті, затвердженому федеральним органом влади, що займається залізничним транспортом.

Інші випадки

Але це ще не все. Так, до дозволених сфер відноситься ще:

1. Реалізація номінальної вартості знаків поштової оплати.
2. Торгівля молоком, квасом, олією, гасом, живою рибою з цистерн та овочами та баштанними культурами вразвал.
3. Прийом від населення утильсировини та склопосуду. Виняток – металобрухт.
4. Реалізація предметів культу, а також релігійної літератури, надання послуг щодо проведення церемоній та обрядів на території, що надана відповідним організаціям для цієї мети.

Як бачите, відповідь на запитання, чи може ІП працювати без касового апарату, як і у випадку з юридичними особами, є позитивним.

Законодавчі моменти

Отже ми вже розібралися з тим, хто може працювати без касового апарату. Тепер давайте ознайомимося із нормативно-законодавчими моментами. Слід зазначити велику бюрократизацію діяльності підприємства. Поступово ситуація покращується, але досить повільно. Так, наприклад, якщо організаційна структурачи ІП бажають зняти з обліку старі каси, то вже з 01.06.2017 їм не потрібно проходити через бюрократичне пекло. Але за бажання їх модернізувати попрацювати з папірцями та державними службамидоведеться. Постійно відбуваються зміни, які часто є спірними. Касовий апарат купувати необов'язково, його можна взяти у найм. А ось фіскальний накопичувач доведеться придбати, адже він має зберігатися на підприємстві щонайменше п'ять років. У цілому нині безліч аспектів розглядаються у законі № 290-ФЗ. Додатково слід звернути увагу на роз'яснювальні листи ФНП. Тут слід зазначити ще один важливий момент. Хоча це й не дуже помітно, але зараз триває кампанія проти розпивання та споживання алкогольної продукції. Тому компанії та індивідуальні підприємці, які займаються її реалізацією, повинні мати у себе касовий апарат. Хоча раніше він не був потрібний.

Віяння нових часів

Третього липня 2017 року було ухвалено закон про онлайн-каси. Що вони являють собою? На перший погляд це цілком звичайний механізм. Але його особливістю є підключення до світової мережі. Тому доведеться укладати договори з операторами фіскальних даних. Вони займатимуться збором, зберіганням та передачею даних у федеральну податкову систему. Оскільки ця справа нова, то застосовувати їх ніхто не зобов'язує. Що можна сказати про такий підхід? У майбутньому питатимуть: чи може ТОВ працювати без касового апарату, а у відповідь - цілком імовірно, але навіщо? І дійсно, це впровадження дозволить чесним індивідуальним підприємцям та юридичним особам зітхнути спокійно та не переживати про можливих проблемахта позапланових перевірках. А ті, хто вриває частину доходів, матимуть справу із правоохоронцями. Ось так загальна схемавиглядає теоретично. Як її реалізують на практиці, нам ще доведеться побачити.

Чи має сенс так працювати?

Розглянемо ситуацію з прикладу індивідуального підприємця. Ми знаємо, що можна працювати ІП без касового апарату. Але чи завжди це виправдано? Поступово все більшого поширення набуває використання пластикових карток, тому як мінімум про платіжні термінали доводиться думати. Адже потенційно ймовірно, що через десять-двадцять років готівкою практично не розраховуватимуться. До чого це? Справа в тому, що платіжні термінали зараз часто налаштовуються для роботи у зв'язці з касовим апаратом або навіть замінюють його. Тому якщо справи ведуться десь у глибинці, то обійтися без них можливо. Але в сучасних містахз населенням понад 100 тисяч людей цей попустительський підхід відходить у минуле. Адже якщо зайде людина, яка не має готівки, але є пластикова карта, не факт, що вона піде знімати гроші. Цілком ймовірно, що він просто звернеться до більш просунутих суб'єктів підприємницької діяльності.

Поширені запитання

Давайте розглянемо кілька найпопулярніших моментів щодо того, хто може працювати без касового апарату. Отже:

1. Чи касовий апарат потрібен при використанні спрощеної системи оподаткування? Так, безумовно.
2. Чи потрібно інтернет-магазину володіти касовим апаратом? Так, безумовно.
3. Чи потрібно індивідуальному підприємцю чи товариству з обмеженою відповідальністю мати касовий апарат? Тут все залежить від місця та виду діяльності. Можна обійтися бланками суворої звітності. Хоча якщо багато клієнтів, то заповнювати купу паперів буде проблематично та навіть неефективно.
4. Касовий апарат потрібен індивідуальному підприємцеві, що працює на патентній системі оподаткування? Ні, тут можна не застосовувати його.
5. Якщо діяльність індивідуального підприємця – це здавання в оренду своєї власності, чи слід видати касовий чек? Ні, це необов'язково.

Висновок

Сказати, що ми маємо оптимальну і досконалу систему взаємодії, не можна. Але те, що є, є виразом сучасності, нехай і дещо неідеальною формою. Тому якщо щось не подобається, то треба посприяти покращенню ситуації та змінювати своє життя на краще. В даному випадку – за допомогою діалогу з вертикаллю влади. Адже замість того, щоб лаятися, значно краще - разом шукати шляхи вирішення проблем, що накопичилися. І зрештою виграють від цього всі.

Федеральний закон від 22.05.2003 р. № 54 - ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток» регулює використання касового апарату в підприємницькій діяльності.

У 2016 році було ухвалено 290 Федеральний закон, який визначив нові правила для використання касових апаратів. Основна зміна - це формат самого касового апарату. Почався перехід використання у розрахунках про онлайн-кас. Вже з 2017 року касові апарати для ІП почали реєструватися та використовуватись відповідно до цих правил в онлайн-режимі. Втім, тут, як і раніше, залишаються деякі винятки.

Відповідно до цього закону, ІП та ТОВ зобов'язані застосовувати ККТ (контрольно-касову техніку) при здійсненні розрахунків готівкою або при прийомі банківських карток. Однак касовий апарат для ІП та ТОВ обов'язковий не у всіх випадках.

У нашій сьогоднішній публікації ми з'ясуємо, чи потрібен касовий апарат для ІП у 2018 році, які вимоги висуваються до цієї техніки, де її купити та як зареєструвати, чи може ТОВ працювати без касового апарату.

Хто може не застосовувати ККТ у 2018 році?

Слід зазначити, що у деяких ситуаціях організації та індивідуальні підприємці мають право не використовувати касовий апарат. ІП та організації, які застосовують ЕНВД та ІП, що застосовують ПСН, можуть не використовувати ККТ до 1 липня 2019 року, за винятком застосування певних видів діяльності.

При цьому покупець має право вимагати документ, що підтверджує прийом грошових коштів(наприклад, квитанція чи чек). Документ повинен обов'язково містити такі дані:

• Назва документу;
• порядковий номер документа;
• дата видачі документа;
• найменування ТОВ (або ПІБ ІП);
• ІПН платника податків;
• найменування придбаного товару (робіт, послуг) та його кількість;
• сума оплати (у рублях);
• прізвище, ініціали, посада та підпис особи, яка видала документ.

Зверніть увагу, що незалежно від системи оподаткування, що застосовується, ІП і ТОВ, що надають послуги населенню, можуть не застосовувати касовий апарат, якщо вони видають клієнтам БСО (бланки суворої звітності). До БСО відносяться абонементи, талони, транспортні квитки, квитанції, квитки в кіно, путівки та інше. Таке становище буде актуальним до 1 липня 2019 року.

Нагадаємо, Постановою Уряду РФ від 06.05.2008 р. № 359 регулюється порядок оформлення, видачі, обліку, зберігання та знищення БСО. Детальніше про БСО для ТОВ можна.

Касовий апарат для ТОВ у 2018 році (організацій) та ІП не є обов'язковим при здійсненні деяких видів діяльності. Подробиці див. у таблиці нижче.

	Види діяльності, за яких можна не застосовувати касовий апарат
	Продаж газет та журналів, супутніх товарів у газетно-журнальних кіосках (за умови, якщо частка продажу газет та журналів у їх товарообігу становить не менше 50 % та асортимент супутніх товарів затверджений органом місцевої влади). Облік торгової виручки від продажу газет та журналів та від продажу супутніх товарів необхідно вести окремо.
	Торгівля на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах (та інших територіях, які відведені для здійснення торгівлі), за винятком магазинів, павільйонів, кіосків, наметів, автолавок, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших торгових місць, що знаходяться в цих місцях, відкритих прилавків усередині критих ринкових приміщень під час торгівлі непродовольчими товарами.
	Розносна дрібнороздрібна торгівля продовольчими та непродовольчими товарами, крім технічно складних товарів та продовольчих товарів, які вимагають певних умов зберігання та продажу з ручних візків, кошиків та лотків, у тому числі – захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими поліетиленовою плівкою, парусиною, брезентом.
	Торгівля з цистерн: пивом, квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, вразвал овочами та баштанними культурами.
	Продаж у пасажирських вагонах поїздів чайної продукції в асортименті, затвердженому федеральним органом виконавчої влади в галузі залізничного транспорту.
	Продаж проїзних квитків та талонів для проїзду у міському громадському транспорті.
	Продаж цінних паперівта лотерейних квитків.
	Забезпечення харчуванням учнів та працівників освітніх організацій, які реалізують основні загальноосвітні програми, під час навчальних занять(дитячі сади, школи).
	Прийом від населення склопосуду та утильсировини (крім металобрухту).
	Торгівля у кіосках морозивом та безалкогольними напоями у розлив.
	Продаж предметів релігійного культу, релігійної літератури та надання послуг із проведення релігійних обрядів (церемоній).
	Продаж за номінальною вартістю державних знаків поштової оплати (поштових марок та інших знаків, що наносяться на поштові відправлення), що підтверджують оплату послуг поштового зв'язку (організації та ІП, що знаходяться у віддалених або важкодоступних місцях (крім міст, районних центрів, селищ міського типу, зазначених у переліку, який затверджено органом державної влади суб'єкта РФ).
	Аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах та відокремлені підрозділи медичних організацій, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, розташовані у сільських населених пунктах, у яких аптечні організації відсутні.
	14. Організації та ІП, які ведуть готівкові розрахунки у віддалених чи важкодоступних місцевостях (крім міст, райцентрів, селищ міського типу), якщо ці населені пункти зазначені у переліку, затвердженому регіональними органами влади.

Касовий апарат та режими оподаткування

У таблиці нижче описано умови застосування касового апарату для ІП та організацій у 2018 році на різних режимах оподаткування.

Режим оподаткування	Касовий апарат
Загальна система оподаткування (ОСН)	Обов'язково застосовувати.
Спрощена система оподаткування (УСН)
Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН)
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)	Не обов'язково застосовувати. На вимогу клієнта необхідно видати товарний чек (квитанцію). Якщо надаються послуги населенню – можна видавати бланки суворої звітності (БСО).
Патентна система оподаткування (ПСП)

Які вимоги висуваються до касового апарату?

Перед постановкою касового апарату на облік у ФНП, слід мати на увазі, що у діяльності ІП та ТОВ допускається використання лише тих моделей ККТ, які містяться у державному реєстрі.

Для того, щоб дізнатися, чи ця модель касового апарату знаходиться в державному реєстрі, необхідно або переглянути реєстр, або подивитися на корпусі ККМ наявність голографічної наклейки («Державний реєстр»). Перевірити наявність у реєстрі ККТ можна за посиланням https://www.nalog.ru/rn77/service/check_kkt/

Щоб модель касового апарату була включена до переліку держреєстру, вона повинна відповідати низці вимог (положення Федерального законувід 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. від 03.07.2016) ст.4)):

• мати корпус;
• мати заводський номер, нанесений на корпус;
• мати всередині корпусу годинник реального часу, а також пристрій друку фіскальних документів. При цьому в контрольно-касовій техніці, що застосовується у складі автоматичного пристрою для розрахунків, пристрій для друку фіскальних документів може знаходитись поза корпусом контрольно-касової техніки в межах корпусу автоматичного пристрою для розрахунків, а при здійсненні розрахунків з використанням електронних засобів платежу в мережі Інтернет пристрій для друку фіскальних документів може бути відсутнім або перебувати поза корпусом контрольно-касової техніки в межах корпусу автоматичного пристрою для розрахунків;
• здійснювати перевірку контрольного числа реєстраційного номераконтрольно-касової техніки, що забезпечує перевірку коректності введення користувачем реєстраційного номера до контрольно-касової техніки;
• забезпечувати в останній момент прийом інформації про суму розрахунку від пристрою, зазначеного в абзаці другому пункту 1 статті 2 цього Федерального закону;
• забезпечувати можливість встановлення фіскального накопичувача всередині корпусу та при застосуванні контрольно-касової техніки містити фіскальний накопичувач усередині корпусу;
• передавати фіскальні дані у фіскальний накопичувач, встановлений усередині корпусу;
• забезпечувати формування фіскальних документів у електронній формі;
• виключати можливість формування (друку) касового чека (бланка суворої звітності), касового чека корекції (бланка суворої звітності корекції), що містять відомості про більш ніж одну ознаку розрахунку;
• забезпечувати можливість передачі фіскальних документів, сформованих з використанням будь-якого фіскального накопичувача, включеного до реєстру фіскальних накопичувачів, будь-якому оператору фіскальних даних одразу після запису фіскальних даних у фіскальний накопичувач, у тому числі можливість такої передачі у зашифрованому вигляді, а також можливість повторної передачі непереданих фіскальних документів (за якими не було отримано підтвердження оператора);
• забезпечувати друк фіскальних документів, за винятком випадку здійснення розрахунків з використанням електронних засобів платежу у мережі Інтернет;
• забезпечувати можливість друку на касовому чеку (бланці суворої звітності) двомірного штрихового коду (QR-код розміром не менше 20 x 20 мм), що містить у кодованому вигляді реквізити перевірки касового чека або бланку суворої звітності (дата та час здійснення розрахунку, порядковий номер , ознака розрахунку, сума розрахунку, заводський номер фіскального накопичувача, фіскальна ознака документа) в окремій області касового чека або бланка суворої звітності;
• приймати від технічних засобів оператора фіскальних даних підтвердження оператора, у тому числі у зашифрованому вигляді;
• інформувати користувача про відсутність підтвердження оператора переданого фіскального документа до податкових органів в електронній формі через оператора фіскальних даних, а також про несправності у роботі контрольно-касової техніки;
• забезпечувати для перевіряючої особи податкового органу можливість друкування фіскального документа "звіт про поточний стан розрахунків" у будь-який час (за винятком контрольно-касової техніки, що застосовується при здійсненні розрахунків з використанням електронних засобів платежу в мережі "Інтернет", у якій пристрій для друкування фіскальних документів Відсутнє);
• забезпечувати можливість пошуку будь-якого фіскального документа, записаного у фіскальний накопичувач, встановлений усередині корпусу контрольно-касової техніки, за його номером та його печаткою на паперовому носії (за винятком контрольно-касової техніки, що застосовується при здійсненні розрахунків з використанням електронних засобів платежу в мережі "Інтернет ", у якій пристрій для друкування фіскальних документів відсутній) та (або) передачу в електронній формі;
• виконувати протоколи інформаційного обміну, зазначені у пункті 6 статті 4.3 цього Закону.

Де купити касовий апарат для ІП чи організації?

Касовий апарат можна купити у спеціалізованих компаніях, затверджених Державною експертною комісією з ККМ. Такі організації займаються не лише реалізацією касових апаратів, а й їх обслуговуванням та ремонтом.

Компанії, що займаються продажем ККТ, зазвичай мають мережу центрів технічного обслуговування та продавців. Як правило, вартість касового апарату - від 8000 до 25000 рублів.

Реєстрація касового апарату для ІП та ТОВ

Отриманий касовий апарат необхідно поставити на облік у податковому органі. Реєстрацію онлайн-каси можна здійснювати без відвідування податкової інспекції через Особистий кабінетплатника податків на офіційному сайті ФНП Росії або Особистий кабінет обраного оператора фіскальних даних (далі - ОФД).

Для цього платнику податків необхідний сертифікат ключа посиленої кваліфікованої електронного підпису. До того як ви реєструватимете ККТ у податковому органі, необхідно укласти договір з оператором фіскальних даних (ОФД). ОФД-юридична особа, створена відповідно до законодавства РФ, і що знаходиться на її території, яка отримала від ФНР Росії дозвіл на обробку фіскальних даних.

ОФД бере на себе обов'язки з обробки фіскальних даних, включаючи отримання інформації, перевірку її достовірності, запис, систематизацію, накопичення, зберігання у некоректованому вигляді, вилучення, використання, передачу на адресу податкових органів у вигляді фіскальних документів, надання податковим органам таких даних та доступу до них, а також забезпечення конфіденційності даних, наданих компанією.

Також можна реєструвати касовий апарат особисто, відвідавши податкову інспекцію. Зверніть увагу, якщо документи на постановку ККТ у податковій службі подає представник заявника, додатково надається довіреність.

Як перереєструвати касовий апарат?

Необхідність у перереєстрації ККТ може виникнути, якщо необхідно:

• змінити відомості, внесені до журналу обліку та картки реєстрації ККТ (наприклад, при зміні адреси установки ККТ - при переміщенні ККТ з одного магазину до іншого);
• замінити фіскальний накопичувач.

При перереєстрації касового апарату у податковій службі слід надати:

• звіт про зміну параметрів реєстрації ККТ;
• звіт про закриття фіскального накопичувача.

Як зняти з обліку касовий апарат?

Для того щоб зняти з обліку касовий апарат для ТОВ чи ІП, слід звернутися до ФНП (у якій він перебуває на обліку) та надати такі документи:

• заяву про зняття з обліку ККТ;
• звіт про закриття фіскального накопичувача (п. 8 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ).

Фактом, що підтверджує зняття з реєстрації ККТ, є формування картки зняття ККТ з реєстраційного обліку. Така картка формується податковим органом та видається (надсилається) протягом 5 робочих днів з дати подання заяви (п. 7 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ).

У картці податкова інспекція згідно з п. 9 ст. 4.2 Закону № 54-ФЗ, має зазначити:

• повне найменування організації або П.І.Б. (за наявності) індивідуального підприємця;
• ІПН платника податків;
• найменування моделі ККТ;
• заводський номер екземпляра ККТ;
• дату зняття ККТ із реєстраційного обліку.

Отримати картку від ІФНС можна трьома способами:

• через кабінет ККТ;
• через оператора фіскальних даних;
• особисто відвідавши ІФНС.

Оформлення документів та касова дисципліна

Застосування касового апарату передбачає оформлення низки документів. Вимоги до формування та обробки яких відображено у Наказі ФСП N ММВ-7-20/229 від 21.03.2017:

• Звіти про реєстрацію - додаткові реквізити детально відображені у таблиці 7 Наказу № ММВ-7-20/229;
• Звіту, що відображає зміни даних про реєстрацію, - таблиця 7 та таблиця 8;
• Звіту, що відкриває зміну, - фактично аналог звіт-Х - таблиця 17;
• Касового чека або бланків будівельної звітності - таблиця 19;
• Коригувальних чеків або БСО - таблиця 30;
• Звіту, що закриває зміну - аналога звіту-Z - таблиця 32;
• Звіту, який формується під час закриття ФН - таблиця 33;
• Звіт, що підтверджує поточні розрахунки, – таблиця 18;
• Звіт підтвердження оператора – таблиця 34.

Поетапні зміни у сфері онлайн-кас

З 15 липня 2016 року набрав чинності новий законпро касові апарати з 2017 року ФЗ №290, що істотно змінив вимоги до ККТ Порядок переходу на касові апарати нового зразка наступний:

З 01.02.2017 припиняється реєстрація касових апаратів без можливостей фіскальних реєстраторів для передачі даних до ІФНС.

З 01.07.2017 усі касові апарати старого зразка, зареєстровані до 01.02.2017 року, мають бути перереєстровані в ІФНС. Усі платники податків, крім тих, хто застосовує ЕНВД, ПСН або видає БСО (під час надання послуг), зобов'язані забезпечити передачу фіскальних даних касових апаратів в онлайн-режимі до ІФНС.

З 1.07.2018 для підприємців, які працюють на ПСН та ЕНВД у сфері роздрібної торгівліта громадського харчування, що мають найманих працівників, виникає обов'язок щодо реєстрації та здійснення розрахунків за допомогою онлайн-кас.

З 01.07.2019 року платники податків, які застосовують ЕНВД, ПСН, а також ті, хто надавав послуги населенню та оформляв БСО, зобов'язані почати застосовувати онлайн-каси.

Чи є плюси онлайн-кас?

Поява онлайн-кас наробила чимало галасу та викликала багато невдоволення. Очевидно, що це додаткове навантаження на бізнес. Щоб згладити ситуацію, чиновники дещо покращили становище підприємців, яким необхідно встановлювати онлайн-каси.

Переваги онлайн-кас перед касами старого покоління полягають у наступному:

• здійснювати реєстрацію касового апарату можна без особистого відвідування підприємцем ФНП;
• уряд обіцяє скорочення податкових перевірок для тих, хто застосовує каси нового зразка;
• обов'язкове технічне обслуговуванняККТ та заміна ЕКЛЗ буде скасовано;
• витрати, пов'язані з купівлею нових касових апаратів, будуть частково відшкодовані. Представники малого бізнесу зможуть отримати податкове вирахуванняза кожну онлайн-касу (у розмірі 18000 рублів).
• з'явилася можливість при грошових розрахунках із клієнтами використовувати свої власні електронні пристрої – планшети, смартфони та інше.

Штрафи за порушення застосування ККТ

Контроль використанням касових апаратів здійснюють працівники ФНС. Відповідно до статті 14.5 КОАП РФ, за відсутність, порушення правил реєстрації та використання ККТ, передбачені такі штрафи:

1. ІП (або керівник організації) - від 3000 до 4000 рублів.
2. Юридичні особи- Від 30 000 до 40 000 рублів.
3. Продавець або касир - від 1500 до 2000 рублів.

Якщо у вас залишилися питання про те, чи потрібен касовий апарат для ІП в 2018 році, як його зареєструвати, або будь-які інші питання на тему, ви можете задати їх у коментарях. Ми намагатимемося оперативно відповісти.