Czy przedsiębiorca musi przestrzegać limitu wpłat gotówkowych? Ograniczenia w płatnościach gotówkowych dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością: ile można, a ile nie wolno Umowa o płatność gotówkową 100 tys.

Nie zawsze wygodnie jest płacić przelewem bankowym, szczególnie jeśli jesteś prywatnym przedsiębiorcą lub założycielem małej spółki LLC. Płatność gotówką to delikatna sprawa. Przypomnijmy, że w połowie ubiegłego roku ustawodawca wprowadził szereg nowych ograniczeń w zakresie takich obliczeń. Zastanówmy się, co jest co i jak się zachować, aby niechcący nie złamać prawa.

Podstawa normatywna

Procedurę rozliczeń pieniężnych w Rosji reguluje Bank Centralny. W 2013 roku organizacja ta opublikowała Dyrektywę „O płatnościach gotówkowych”, która weszła w życie 1 lipca 2014 roku. Akt ten składa się z siedmiu punktów.

Należy od razu zaznaczyć, że przepisy Dyrektywy mają zastosowanie wyłącznie do osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych. Nie dotyczą one żadnych transakcji gotówkowych pomiędzy zwykłymi obywatelami. Ponadto zasady te nie mają zastosowania w kolejnych trzech przypadkach:

dla wszelkich rozliczeń z udziałem Banku Centralnego;
podczas przeprowadzania operacji bankowych;
przy dokonywaniu płatności celnych.

Instrukcja Banku Centralnego zawiera dwie kategorie ograniczeń przy płatności gotówkowej dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością: według celu i kwoty.

Ograniczenia celu

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą wydawać pieniądze z kasy fiskalnej wyłącznie na następujące cele:

wypłata wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne (przewidziana w Kodeksie pracy);
wydawanie pieniędzy pracownikom na konto (np. w celu jednorazowej zapłaty za usługi pracowników);
wypłata odszkodowania z tytułu ubezpieczenia obywatelom, którzy zawarli odpowiednią umowę i opłacili składki ubezpieczeniowe w gotówce;
wydatki na wszelkie potrzeby osobiste przedsiębiorcy niezwiązane bezpośrednio z jego działalnością gospodarczą;
zapłata za towary, usługi, pracę wykonaną przez kontrahentów (z wyjątkiem zakupu papierów wartościowych, których nie można opłacić gotówką „z kasy”);
moneyback – zwrot środków za towar o nieodpowiedniej jakości, niewykonaną pracę i usługi niewykonane (lub świadczone o złej jakości);
wydawanie pieniędzy podczas transakcji przez bankowego agenta płatniczego (zgodnie z ustawą federalną „O krajowym systemie płatniczym”).

Uwaga: ograniczenia nie dotyczą organizacji kredytowych (w tym mikrofinansowych). Mają prawo wydać gotówkę z kasy fiskalnej na dowolny cel.

W Dyrektywie ustawodawca wprowadził kolejną ważną zasadę. Teraz indywidualny przedsiębiorca i osoba prawna. Osoby w przypadku niektórych płatności „gotówkowych” mogą posługiwać się wyłącznie pieniędzmi, które zostały wpłacone do kasy po pobraniu z rachunku bankowego. Takie obliczenia obejmują:

płatności za udzielenie lub spłatę pożyczek (lub odsetki od pożyczek);
o działalności wewnątrzorganizacyjnej;
za prowadzenie gier hazardowych.

Co to oznacza w praktyce? Załóżmy, że musiałeś udzielić pożyczki jednemu ze swoich pracowników. Nie można po prostu wyjąć pieniędzy z kasy i przekazać je pracownikowi – trzeba będzie pojechać okrężną drogą. Wpływy gotówkowe będą musiały zostać zdeponowane w banku, a następnie kwota pożyczki zostanie otrzymana w gotówce (czekem) z tego samego banku. Dopiero po tym otrzymaną kwotę można przekazać pracownikowi. Naturalnie część procentu „pojedzie” do banku w formie prowizji. Długie, niewygodne i nieopłacalne – czyli zupełnie w stylu Banku Centralnego.

Limit ilości rozliczeń

Maksymalna kwota wpłaty gotówkowej nie uległa zmianie. Teraz, podobnie jak przed 2014 rokiem, jest on ograniczony do 100 tysięcy rubli w ramach jednej umowy. Nowa dyrektywa Banku Centralnego zawiera jednak ważne wyjaśnienie: ten limit kwoty obowiązuje obecnie nie tylko w okresie obowiązywania umowy, ale także po wygaśnięciu tej umowy.

Wyobraźmy sobie, że umowa jasno określa okres jej obowiązywania. Okres ten pomyślnie upłynął, ale kupujący nadal ma zaległe zobowiązania. Jeśli wcześniej można było spłacić całość natychmiast (niezależnie od kwoty), teraz można to zrobić tylko wtedy, gdy kwota nie przekracza 100 tysięcy rubli. W przeciwnym razie będziesz musiał „podzielić” płatności w ramach kilku umów.

Należy wspomnieć jeszcze o kilku istotnych szczegółach.

Jest jeszcze jeden niuans, który warto podkreślić osobno. Limit kwotowy dotyczy wyłącznie umów, w których obie strony są osobami prawnymi lub indywidualnymi przedsiębiorcami. Jeżeli jedna strona jest przedsiębiorcą lub LLC, a druga jest zwykłym obywatelem (osobą fizyczną), wówczas ograniczenie nie będzie miało zastosowania.

Wróćmy do przykładu umowy najmu. Jeśli wynajmowałeś lokal na swoje biuro od organizacji, możesz zapłacić gotówką tylko wtedy, gdy łączna kwota wynajmu nie przekracza 100 tysięcy rubli. Jeśli leasingodawcą jest osoba fizyczna, wówczas kwota może być dowolna. Prawo pozwala zapłacić mu gotówką co najmniej sto, co najmniej dwieście tysięcy. Nawiasem mówiąc, płatność jest możliwa nie tylko w języku rosyjskim, ale w walucie obcej.

„Gotówka” i indywidualny przedsiębiorca

Najczęściej to przedsiębiorcy muszą płacić gotówką. Dowiedzieliśmy się, jakie ograniczenia obowiązują przy płaceniu gotówką dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, a teraz podsumujmy wyniki i stwórzmy pełny obraz.

Przedsiębiorcy mogą dokonywać płatności gotówkowych u obywateli, osób prawnych i innych indywidualnych przedsiębiorców. Jednocześnie w rozliczeniach z firmami i indywidualnymi przedsiębiorcami przedsiębiorcy nie powinni przekraczać kwoty 100 tysięcy rubli za umowę.
Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, prawo daje Ci prawo do płacenia ceł bez ograniczeń, wydawania wynagrodzeń lub pieniędzy swoim pracownikom na konto. Płatności gotówkowe od ludności oczywiście można również akceptować bez uwzględnienia jakichkolwiek limitów.
Ponieważ indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną. osobę, wszystkie jej dochody (w tym gotówka) automatycznie stają się środkami osobistymi. Indywidualny przedsiębiorca może dysponować tymi środkami według własnego uznania. Cel ich wykorzystania nie musi być koniecznie związany z działalnością komercyjną i potrzebami biznesowymi.

Nie ma konieczności wcześniejszego przekazywania środków bankowi. Nawiasem mówiąc, jeśli indywidualny przedsiębiorca dokonuje płatności w granicach 100 tys. na umowę, nie trzeba w ogóle otwierać konta bankowego.

Kara za nieprzestrzeganie ograniczeń

Przekroczenie maksymalnej kwoty 100 tysięcy rubli w gotówce w ramach jednej umowy podlega karze administracyjnej. Za naruszenie procedury pracy z gotówką nakładana jest grzywna zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych. Kara ta nakładana jest zarówno na całą firmę, jak i na konkretnego urzędnika (odpowiedzialnego pracownika).

wysokość kary nałożonej na organizację wynosi 40–50 tysięcy rubli;
Od odpowiedzialnego pracownika pobierana jest kwota 4–5 tysięcy rubli.

W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca jest klasyfikowany jako odpowiedzialny pracownik.

Organizacja może zostać pociągnięta do odpowiedzialności jedynie w ciągu dwóch miesięcy od daty naruszenia. Nawiasem mówiąc, w niektórych przypadkach odpowiedzialność ponosi nie tylko firma (lub indywidualny przedsiębiorca) dokonująca nielegalnej płatności gotówkowej, ale także osoba prawna. osoba, która przyjmuje pieniądze. Prawo nie reguluje jasno trybu podziału odpowiedzialności, więc decyzja zależy wyłącznie od sądu.

Jaki jest wynik?

Zatem płacąc gotówką przedsiębiorca lub szef firmy musi:

zapewnić, że łączna kwota wynikająca z umowy (i ewentualnych umów dodatkowych) nie przekracza 100 tysięcy rubli;
pamiętaj, że przy dokonywaniu płatności na rzecz osób fizycznych nie obowiązują ograniczenia kwotowe;
wiedzieć, w jakich konkretnych przypadkach płatności gotówkowe są ogólnie dozwolone.

Weź również pod uwagę te nie do końca oczywiste niuanse podane na powyższych listach. Zgadzam się, wstydem będzie otrzymanie grzywny za błahe naruszenie przy dokonywaniu płatności gotówkowych.

Wybór najważniejszych dokumentów na życzenie Limit płatności gotówkowych pomiędzy osobami prawnymi(regulacyjne akty prawne, formularze, artykuły, konsultacje eksperckie i wiele innych).

Akty regulacyjne

Zgodnie z klauzulą 6 Dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r. „W sprawie płatności gotówkowych” maksymalna kwota płatności gotówkowych oznacza płatności gotówkowe w walucie Federacji Rosyjskiej i walucie obcej pomiędzy uczestnikami płatności gotówkowych w ramach jednej umowy zawartej między określonymi osobami na kwotę nieprzekraczającą 100 tysięcy rubli lub kwotę w walucie obcej stanowiącą równowartość 100 tysięcy rubli według oficjalnego kursu wymiany Banku Rosji z dnia płatności gotówkowych.

6. Wpłaty gotówkowe w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej pomiędzy uczestnikami wpłat gotówkowych w ramach jednej umowy zawartej między tymi osobami mogą być dokonywane w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli lub kwoty w walucie obcej stanowiącej równowartość 100 tysięcy rubli według oficjalnego kursu wymiany Banku Rosji z dnia płatności gotówkowych (zwanej dalej maksymalną kwotą płatności gotówkowych).

Artykuły, komentarze, odpowiedzi na pytania: Limit płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami prawnymi

Dyrektywa Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U ustaliła maksymalną kwotę rozliczeń gotówkowych między osobami prawnymi - 100 000 rubli. W praktyce pojawia się pytanie o udowodnienie faktu zapłaty przez zamawiającego za pracę w przypadku przekazania środków wykonawcy z naruszeniem zasad płatności bezgotówkowych.

Zasadę dotyczącą maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych można zastosować w sytuacji, gdy strony zawierają w tym samym dniu kilka umów na dostawy i płacą za nie gotówką w kwocie przekraczającej 100 000 rubli tego samego dnia. W takiej sytuacji sąd może wskazać, że formalne podpisanie kilku umów nie świadczy o faktycznej woli stron zawierania i wykonywania niezależnych umów. W istocie strony dokonały jednej transakcji na kwotę przekraczającą ustalony limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi, co stanowi podstawę pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (patrz uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołgi z dnia 3 grudnia 2008 r. w sprawie nr A72-3587/2008).

Państwowa miejska placówka oświaty ogólnokształcącej remontuje aulę szkoły, planuje się zakup miejsc z budżetu federalnego. Czy instytucja może zawrzeć jednocześnie kilka umów o wartości do 400 tysięcy rubli (każda na dostawę krzeseł) zgodnie z klauzulą 5 część 1 art. 93 44-FZ? Czy możliwe jest wykorzystanie środków federalnych przy zawieraniu umów z jednym dostawcą na dostawę siedzeń z pominięciem konkurencyjnych metod zamówień?

Odpowiedź

Oksana Balandina, redaktor naczelny Systemu Porządku Państwowego

Od 1 lipca 2018 r. do 1 stycznia 2019 r. Klienci mają okres przejściowy – mogą przeprowadzać procedury zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej. Od 2019 r. przetargi, aukcje, wyceny i zapytania ofertowe w formie papierowej będą zabronione, z ośmioma wyjątkami.
Przeczytaj, jakiego rodzaju zakupy robić na ETP, jak wybrać witrynę i uzyskać podpis elektroniczny, jakie są zasady zawierania umów w okresie przejściowym i po nim.

Jeżeli klient zawrze kilka umów o wartości do 100 tysięcy rubli z tym samym dostawcą i na ten sam przedmiot, organy kontroli finansowej lub prokuratura mogą stwierdzić fakt sztucznego rozdrobnienia zamówień w celu uniknięcia konkurencyjnych metod ustalania dostawcy i w konsekwencji fakt nieefektywnego wydatkowania środków budżetowych.

Jednak ustawa nr 44-FZ nie zabrania zakupu towarów o tej samej nazwie od jednego dostawcy na podstawie kilku umów.

Tym samym klient powinien samodzielnie decydować o wyborze sposobu ustalenia dostawcy lub dokonywania zakupów u jednego dostawcy.

Zgodnie z ustawą nr 44-FZ klient ma prawo zawrzeć umowę z jednym dostawcą na dostawę wszelkich towarów, w tym krzeseł. Umowa taka będzie opłacana z limitów zobowiązań budżetowych przypisanych do konkretnego klienta.

Zatem jeśli koszt towaru wynosi do 100 tysięcy lub 400 tysięcy rubli, masz prawo zawrzeć umowę z jednym dostawcą na podstawie klauzuli 4 lub 5 części 1 art. 93 ustawy nr 44-FZ.

Czy można zawrzeć umowy na bieżący remont czterech biur jednego budynku z tym samym wykonawcą na ten sam rodzaj prac, podzielone na 4 umowy do 100 tysięcy rubli?

Klauzula 4 Część 1, art. 93 ustawy o systemie umów stanowi, że zakupy od jednego dostawcy (wykonawcy, wykonawcy) mogą być realizowane przez klienta w przypadku zakupu towarów, robót budowlanych lub usług w kwocie nieprzekraczającej stu tysięcy rubli. W takim przypadku roczny wolumen zakupów, których klient ma prawo dokonać na podstawie niniejszej klauzuli, nie powinien przekraczać dwóch milionów rubli ani nie powinien przekraczać pięciu procent całkowitego rocznego wolumenu zakupów klienta i nie powinien wynosić ponad pięćdziesiąt milionów rubli.

Określone ograniczenia dotyczące rocznego wolumenu zakupów, których Klient ma prawo dokonać na podstawie klauzuli 4 ust. 1, art. 93 ustawy o ustroju umów nie mają zastosowania do zakupów dokonywanych przez klientów na potrzeby gmin wiejskich. W odniesieniu do federalnego organu wykonawczego realizującego zamówienia na potrzeby federalne organów państwowych utworzonych w celu wspierania działalności Prezydenta Federacji Rosyjskiej, Rządu Federacji Rosyjskiej, obliczanie określonych ograniczeń rocznego wolumenu zakupów które klient ma prawo wykonać na podstawie niniejszego paragrafu, przeprowadza się oddzielnie dla takiego federalnego organu wykonawczego i każdej takiej agencji rządowej.

Przypominamy, że zgodnie z częścią 1 art. 1 ustawy o systemie kontraktów ustawa ta reguluje stosunki mające na celu zaspokojenie potrzeb państwa i gminy w celu zwiększenia efektywności i efektywności zamówień na towary, roboty budowlane, usługi, zapewnienia jawności i przejrzystości tych zamówień, zapobiegania korupcji i innym nadużyciom w zakresie takich zamówień.

Zwracamy uwagę, że zgodnie z częściami 1, 2 art. 8 ustawy o systemie kontraktów, system kontraktów w zakresie zamówień publicznych ma na celu stworzenie równych warunków zapewniających konkurencję pomiędzy uczestnikami zamówień. Każda zainteresowana strona ma możliwość, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i innymi regulacyjnymi aktami prawnymi dotyczącymi systemu umów w zakresie zamówień, zostać dostawcą (wykonawcą, wykonawcą). Konkurencja w zamówieniach powinna opierać się na przestrzeganiu zasady uczciwej konkurencji cenowej i pozacenowej pomiędzy uczestnikami zamówienia w celu wyłonienia najlepszych warunków dostawy towarów, wykonania pracy i świadczenia usług. Zabrania się klientom, wyspecjalizowanym organizacjom, ich urzędnikom, komisjom zakupowym, członkom takich komisji lub uczestnikom zamówień jakichkolwiek działań sprzecznych z wymogami niniejszego prawa, w tym prowadzących do ograniczenia konkurencji, w szczególności do nieuzasadnionego ograniczenia od liczby uczestników zamówień.

Jednocześnie informujemy, że zgodnie z częścią 5 art. 24 ustawy o systemie umów, klient przy wyborze sposobu udzielenia zamówienia nie ma prawa podejmować działań, które pociągają za sobą nieuzasadnione zmniejszenie liczby uczestników zamówienia (na przykład fragmentacja przedmiotu zamówienia).

Jednocześnie na podstawie ust. 1, 2 art. 72 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej zakupy towarów, robót budowlanych, usług na potrzeby państwa (komunalne) dokonywane są zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie systemu umów w zakresie zamówień na towary, roboty budowlane, usługi na potrzeby państwa i gmin, z uwzględnieniem przepisów Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej. Umowy państwowe (komunalne) zawierane są zgodnie z harmonogramem zamówień na towary, roboty budowlane, usługi zaspokajające potrzeby państwowe (komunalne), utworzone i zatwierdzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie systemu kontraktów w zakresie zamówień publicznych towary, roboty budowlane, usługi służące zaspokojeniu potrzeb państwowych i komunalnych oraz są płacone w granicach zobowiązań budżetowych, z wyjątkiem przypadków określonych w ust. 3 art. 72 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Informujemy, że zgodnie z art. 34 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej zasada efektywnego wykorzystania środków budżetowych oznacza, że przy sporządzaniu i wykonywaniu budżetów uczestnicy procesu budżetowego, w ramach ustanowionych przez nich uprawnień budżetowych, muszą wyjść z konieczności osiągnąć założone rezultaty przy wykorzystaniu najmniejszej kwoty środków (oszczędność) i (lub) osiągnąć najlepszy wynik przy wykorzystaniu określonej przez budżet wielkości środków (efektywność).

Tym samym, pomimo iż klauzula 4 ust. 1 art. 93 ustawy o systemie umów nie zabrania bezpośrednio klientowi dokonywania kilku zakupów tego samego dnia na podstawie niniejszego paragrafu (z zastrzeżeniem pewnych warunków) o podobnych przedmiotach zamówienia (na przykład rutynowe naprawy czterech biur klienta) z tego samego dostawcy (wykonawcy, wykonawcy), nie można wykluczyć sytuacji, w której realizacja takiego zamówienia decyzją organu kontrolnego w zakresie zamówień publicznych lub innego organu regulacyjnego zostanie uznana za noszącą znamiona fragmentacji zamówienia sprzeciwu, nieefektywnego wykorzystania środków budżetowych, ograniczenia konkurencji i innych nadużyć w zakresie takich zamówień, które pociągają za sobą naruszenie ustawy o systemie umów, Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Jak zawierać umowy do 100 000 i 400 000 rubli.

Klient ma prawo nie stosować procedur konkurencyjnych przy zakupach na kwoty do 100 000 i do 400 000 rubli. Wystarczy zawrzeć umowę z jednym dostawcą na podstawie ust. 4 lub 5 części 1 art. 93 ustawy nr 44-FZ. Nie ma potrzeby zamieszczania ogłoszenia w Jednolitym Systemie Informatycznym, uzasadniania zakupu i powiadamiania organu kontrolnego o zawieraniu umowy. Nie jest konieczne wymaganie od dostawcy zabezpieczenia umowy i zamieszczenia w umowie kalkulacji ceny. Klient ma prawo we własnym zakresie przeprowadzić badanie otrzymanego towaru, robót i usług.

Istnieją ograniczenia dotyczące małych zakupów. Obliczane są na podstawie całkowitego rocznego wolumenu zakupów (AGP).

Łączny roczny wolumen zakupów nie jest równy rocznemu wolumenowi zakupów zgodnie z harmonogramem.

Jak obliczyć SGOZ

SGOZ = A + B + C,

A to kwota umów, które klient zawarł w latach poprzednich i zapłaci w roku bieżącym. Przykładowo, zawarłeś umowę w 2015 roku, ale za część dostarczonego w jej ramach towaru zapłacisz dopiero w 2016 roku. Płatność, która nastąpi w 2016 roku, zostanie uwzględniona w tegorocznej SSA;

B - kwota umów, które klient zawarł, wykonał i opłacił w roku sprawozdawczym;

B – różnica pomiędzy łączną kwotą umów, które klient zawarł w roku sprawozdawczym, a saldem płatności z tytułu tych umów przeniesionym na lata kolejne. Na przykład w 2016 roku zawarłeś umowę na łączną kwotę 500 000 rubli. Część środków w wysokości 300 000 rubli. zapłacisz w 2016 r., a pozostałe 200 000 rubli. - w 2017 roku. Uwzględnij 300 000 rubli w SGOZ 2016.

Jaki jest limit zakupów do kwoty 100 000 RUB?

Klient ma prawo zawierać umowy na kwotę do 100 000 rubli. tylko w granicach. roczna wielkość takich zakupów nie powinna przekraczać 5 procent państwowych rezerw zdrowia publicznego i wynosić ponad 50 milionów rubli. Lub musisz spotkać 2 miliony rubli. Klient sam decyduje, jaką metodę obliczenia limitu wybierze.

Limit zakupu do 100 000 rubli. dla zamówień obronnych państwa

Wybrany przez klienta sposób obliczania limitu małych zakupów będzie miał zastosowanie także w ramach zamówienia obronnego państwa. Nie ma zatem potrzeby odrębnego obliczania limitu w ramach nakazu obrony. Możesz odzwierciedlić swój wybór w zamówieniu lub instrukcji. Zależy to od procedury ustalonej w Twojej instytucji. Ustawa nr 44-FZ nie nakłada na klientów obowiązku dokumentowania wyboru metody obliczania limitu małych zakupów. Tak uważa rosyjskie Ministerstwo Finansów (klauzula 1 pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 maja 2015 r. nr 02-02-08/26427).

Przy limitach zakupów wynoszą do 100 000 rubli. nie działaj

44-FZ przewiduje dwa wyjątki.

Wyjątek 1. Ograniczenia limitowe nie dotyczą potrzeb komunalnych osiedli wiejskich. Na przykład administracja osiedli wiejskich i podległe im instytucje zawierają umowy do 100 000 rubli. bez limitów.

Wyjątek 2. Agencje rządowe realizujące zamówienia na potrzeby Prezydenta Federacji Rosyjskiej i Rządu Federacji Rosyjskiej obliczają roczny limit zamówień na 100 000 rubli. w specjalnym zamówieniu. Kalkulacji dokonuje się oddzielnie dla każdej agencji rządowej.

Jest to określone w ust. 4 części 1 artykułu 93 ustawy nr 44-FZ.

Jaki jest limit zakupów do kwoty 400 000 RUB?

Roczny wolumen zakupów wynosi do 400 000 rubli. nie powinieneś:

przekroczyć 50 procent SGOD;
wynieść ponad 20 milionów rubli.

Tak więc, jeśli SGOZ klienta wynosi 20 milionów rubli, ma on prawo do zawarcia umów zgodnie z klauzulą 5 części 1 art. 93 ustawy nr 44-FZ w wysokości 10 milionów rubli. W roku. Załóżmy teraz, że SGOZ wynosi 50 milionów rubli. Wówczas klient będzie mógł zawierać umowy w ramach wspomnianej pozycji jedynie w granicach 20 milionów rubli. W roku.

Kto ma prawo zawierać umowy do 400 000 rubli.

Zawieraj umowy o wartości do 400 000 RUB. Uprawnieni są wyłącznie następujący klienci:

placówki oświatowe, dla których głównym rodzajem pracy jest działalność edukacyjna na podstawie licencji;
instytucje kultury, których celami statutowymi jest ochrona, użytkowanie i popularyzacja obiektów dziedzictwa kulturowego;
ogrody zoologiczne, planetaria, parki kulturowe i rekreacyjne, rezerwaty przyrody, ogrody botaniczne, parki narodowe, przyrodnicze lub krajobrazowe, teatry, instytucje koncertowe lub telewizyjne i radiowe, cyrki, muzea, pałace kultury, kluby, biblioteki, archiwa;
organizacje kultury fizycznej i sportu.

Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U ustala limit płatności gotówkowych pomiędzy osobami prawnymi w roku 2019. Płatności gotówkowe pomiędzy osobami fizycznymi nie są ograniczone.

Główną innowacją jest to, że w przypadku niektórych płatności gotówkowych osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy będą mogli wydawać wyłącznie pieniądze pobrane z rachunku bankowego i wpłacone do kasy fiskalnej.

Zakazuje się wydawania gotówki z kasy fiskalnej z wpływów pieniężnych na cele nieujęte w instrukcjach Banku Centralnego. Oznacza to, że aby udzielić pożyczki pracownikowi, należy pobrać wpływy gotówkowe, przekazać je bankowi, następnie otrzymać kwotę pożyczki w gotówce z banku czekiem i udzielić pożyczki wyłącznie z gotówki otrzymanej od bank. Bank obsługujący otrzymuje oczywiście zysk w postaci prowizji za przyjmowanie i wydawanie gotówki. To najwyraźniej jest głównym celem zakazu, aby ludzie płacili swojemu bankowi większą prowizję.

Z wpływów, pożyczek, zwrotu niewydanych rozliczeniowych pieniędzy i wszystkich innych kwot otrzymanych w kasie, a nie z konta Twojej organizacji (IP), nie można dokonywać płatności gotówkowych niewymienionych na liście dozwolonych.

A oto przyjemne innowacje w zakresie płatności gotówkowych - indywidualny przedsiębiorca ma prawo pobierać wpływy z kasy na swoje osobiste potrzeby bez ograniczeń co do kwoty. Wystarczy sporządzić RKO - (materiały eksploatacyjne) z dopiskiem „Na potrzeby osobiste (konsumenckie) indywidualnych przedsiębiorców”.

Ale maksymalny limit płatności gotówkowych pozostał niezmieniony: 100 000 rubli. w ramach jednej umowy pomiędzy osobami prawnymi a indywidualnymi przedsiębiorcami (zwanymi dalej uczestnikami płatności gotówkowych).

do menu

Kim są uczestnicy objęci limitem wpłat gotówkowych?

Maksymalna kwota płatności gotówkowych wynosi 100 000 pocierać. Ograniczenie to dotyczy płatności gotówkowych:

między organizacjami;
pomiędzy organizacją a indywidualnym przedsiębiorcą;
pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami.

Rozliczenia z udziałem obywateli przeprowadzane są bez ograniczenia kwotowego. Oznacza to, że firma lub przedsiębiorca ma prawo otrzymywać lub przekazywać obywatelom kwoty pieniężne bez ograniczeń i nieprzestrzegać limitu płatności gotówkowych.

do menu

Czego NIE dotyczy limit wpłat gotówkowych?

Gotówkę można wydawać bez ograniczeń w następujących przypadkach:

wypłaty wynagrodzeń;
opłacanie składek socjalnych;
wydawanie pieniędzy na konto;
wydatkowanie środków finansowych na osobiste potrzeby przedsiębiorcy, pod warunkiem, że wydatek ten nie będzie przeznaczony na jego działalność gospodarczą.

do menu

BANK CENTRALNY FEDERACJI ROSYJSKIEJ

Tekst uchwały nr 3073-U Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w sprawie płatności gotówkowych

Niniejsza dyrektywa ustanawia zasady dokonywania płatności gotówkowych w Federacji Rosyjskiej w walucie Federacji Rosyjskiej, a także w walucie obcej, zgodnie z wymogami ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej.

1. Niniejsza dyrektywa nie ma zastosowania do płatności gotówkowych z udziałem Banku Rosji, a także do:

płatności gotówkowe w walucie rosyjskiej i w walucie obcej pomiędzy osobami fizycznymi niebędącymi indywidualnymi przedsiębiorcami;

operacje bankowe prowadzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, w tym przepisami Banku Rosji;

dokonywanie płatności zgodnie z ustawodawstwem celnym Federacji Rosyjskiej oraz ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat.

do menu

Pytania i odpowiedzi dotyczące limitów gotówkowych w wysokości 100 000 rubli.

Widzimy więc, że dyrektywa ustanawia Limit wpłat gotówkowych na wypłaty rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi a indywidualnymi przedsiębiorcami od 2014 r., Który nie zmienił wartości i wynosi 100 000 rubli w ramach jednej umowy.

Czy możliwe jest przeprowadzenie transakcji z tym samym kontrahentem na kwotę ponad 100 tysięcy rubli w jednym dniu kasowym?

Tak, jest to możliwe w ramach kilku umów za nie więcej niż 100 tysięcy rubli. jeden kontrakt dziennie. Napisano: „Płatności gotówkowe w walucie rosyjskiej i walucie obcej pomiędzy uczestnikami płatności gotówkowych w ramach jednej umowy zawarta pomiędzy określonymi osobami.”

Uwaga!

Jeżeli przedmiot umowy i wszystkie pozostałe warunki pozostają takie same w innych umowach, wówczas istnieje duże prawdopodobieństwo, że sąd uzna (niektóre sądy uznają) takie umowy za „jedną umowę”.

Wydanie pracownikowi środków pieniężnych w związku z raportem z podróży służbowej

Możesz je wydawać, w tym kosztem wpływów pieniężnych, i w tym przypadku nie nastąpi naruszenie dyscypliny gotówkowej. Ponieważ pieniądze wydane na podróż służbową są wydatkiem dla organizacji, czyli zapłatą za towary, pracę i usługi zakupione w jej interesie. I dozwolone jest wydawanie wpływów pieniężnych na taką płatność. Nie ma znaczenia, czy dajesz pieniądze z góry, czy zwracasz pracownikom kwoty już wydane.

do menu

Kara za nieprzestrzeganie dyscypliny gotówkowej

Jeżeli osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca przekracza kwotę 100 000 rubli. zgodnie z jedną umową uważa się to za naruszenie procedury pracy z gotówką. Grozi za to kara.

W przypadku organizacji jego kwota waha się od 40 000 do 50 000 rubli. Dla odpowiedzialnego pracownika (urzędnika) - od 4000 do 5000 rubli. Inspektorzy mają jednak prawo pociągnąć organizację do odpowiedzialności w ciągu dwóch miesięcy od daty naruszenia (Część 1 i Podsekcja 6, Część 1).

Praktyka arbitrażowa potwierdza to stanowisko. Na przykład za naruszenie limitu wpłat gotówkowych można ścigać organizację otrzymującą pieniądze (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 30 listopada 2010 r. w sprawie nr A28-2959/2010). Co więcej, nawet jeśli pieniądze wpłaca przedsiębiorca (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 18 lutego 2010 r. w sprawie nr A28-16681/2009).

Ta sama procedura dotyczy rozliczeń w ramach umowy wymiany. Obie strony są w nim zarówno kupującym, jak i sprzedającym (

„Rachunkowość praktyczna”, 2010, nr 1
ROZLICZENIA GOTÓWKOWE NA 100 TYS
Płatności gotówkowe są integralną i znaczącą częścią życia gospodarczego każdej organizacji. Istnieje jednak ograniczenie: kwota w ramach jednej umowy z kontrahentem nie powinna przekraczać 100 000 rubli. Nie zawsze da się dotrzymać tego standardu, dlatego nasi płatnicy szukają sposobów na jego „obejście”. Ścieżki te nie zawsze są prawidłowe. Zostanie to omówione w naszym artykule.
Rozliczenia pomiędzy osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli związane z realizacją ich działalności gospodarczej dokonywane są przelewem bankowym. Płatności gotówkowe nie są zabronione, chyba że prawo stanowi inaczej (art. 861 ust. 2 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).
Płatności gotówkowe w ramach jednej umowy zawartej pomiędzy stronami transakcji mogą być dokonywane w kwocie nieprzekraczającej 100 000 rubli. (Klauzula 1 Instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. N 1843-U „W sprawie maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych i wydatków gotówkowych otrzymanych w kasie osoby prawnej lub kasie przedsiębiorca indywidualny”, zwana dalej Instrukcją N 1843-U).
Uwaga! Ograniczenie płatności gotówkowych w wysokości 100 000 RUB. nie ma zastosowania przy wydawaniu wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników, w tym kwot należnych wydawanych w związku z podróżami służbowymi. Nie dotyczy to płatności gotówkowych pomiędzy osobą prawną a osobą fizyczną niebędącą przedsiębiorcą indywidualnym.
Głównym błędem organizacji przy „obchodzeniu” limitu jest błędna interpretacja prawa. Przyjrzyjmy się kilku kontrowersyjnym kwestiom.
Grzywna zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej
Przekroczenie maksymalnej kwoty płatności gotówkowych w innych organizacjach pociąga za sobą nałożenie kary administracyjnej (art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
- dla urzędników - od 4000 do 5000 rubli;
- dla osób prawnych - od 40 000 do 50 000 rubli.
Na podstawie brzmienia normy można założyć, że przewidziana jest odpowiedzialność za przekroczenie ustalonych kwot przy dokonywaniu płatności gotówkowych osoby prawnej wyłącznie w organizacjach.
Na tej interpretacji opierają się orzeczenia sądów. Zatem w rozpatrywanej sprawie stroną (klientem) umowy był przedsiębiorca. Sąd wskazał, że Klient nie dokonał płatności na rzecz innej osoby prawnej i nie podlega odpowiedzialności z art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 8 maja 2007 r. w sprawie nr A05-12170/2006).
Jednakże do działalności przedsiębiorczej obywateli prowadzonej bez utworzenia osoby prawnej stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego, które regulują działalność osób prawnych będących organizacjami komercyjnymi, chyba że ustawa, inne akty prawne lub istota działalności stanowią inaczej, stosunek prawny (część 3 art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) . W tym przypadku przez „inne organizacje” należy rozumieć zarówno osobę prawną, jak i indywidualnego przedsiębiorcę, gdyż z art. 861 Kodeksu Cywilnego i Dyrektywy N 1843-U.
Istnieją zatem różne interpretacje treści zawartej w art. 1.4 Kodeksu wykroczeń administracyjnych zasady równości wobec prawa (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Centralnego z dnia 5 grudnia 2007 r. w sprawie nr A62-3931/2007).
Niedociągnięcia ustawodawcy mogą pozwolić na uniknięcie kary administracyjnej, ale najprawdopodobniej trzeba będzie bronić swojego stanowiska przed sądem.
„Złamanie” umowy
Limit 100 000 rubli. dotyczy rozliczeń w ramach jednej umowy. Nie ma znaczenia, że w ramach dwóch różnych umów kontrahentem może być ta sama organizacja. Na tej podstawie możliwe jest podzielenie umowy, w ramach której firma płaci gotówką, na kilka, tak aby koszt towaru (roboty, usługi) dla każdego z nich nie przekroczył ustalonego limitu. Jednak nie każdą umowę można rozwiązać w ten sposób. Wyjaśnijmy na przykładzie.
Przykład. Salami LLC kupuje komponenty do sprzętu biurowego za łączną kwotę 300 000 rubli. w gotówce. W celu utrzymania limitu płatności gotówkowej strony zawarły trzy odrębne umowy za cenę 100 000 rubli. każdy.
Takie transakcje z pewnością przyciągną uwagę inspektorów podatkowych, a na wsparcie sędziów raczej nie będziesz musiał liczyć: formalne podpisanie trzech umów po 100 000 rubli każda. każda z nich nie wskazuje na rzeczywistą wolę stron zawarcia i wykonania pięciu niezależnych umów. W rzeczywistości strony przeprowadziły jedną transakcję na łączną kwotę 300 000 rubli, przekraczając tym samym ustalony limit rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 18 marca 2008 r. A28-9126/2007-60/18 , z dnia 26 listopada 2007 r. w sprawie nr A79-6155/2007, FAS Volga District z dnia 3 grudnia 2008 r. w sprawie nr A72-3587/2008).
Aby „dotrzymać” limitu i uniknąć kar finansowych, konieczne było rozbicie umów nie tylko kwotowo, ale także rzeczowo (jedna umowa na myszy komputerowe, druga na klawiatury, trzecia na monitory itp.). Dodatkowo w wyniku podziału na asortyment i kwoty kontraktów najprawdopodobniej nie będą one „okrągłe”.
Brak ograniczeń czasowych
Panuje błędne przekonanie, że limit wpłat gotówkowych dla jednej umowy należy dotrzymać w ciągu jednego dnia (podobnie jak limit salda gotówkowego w kasie). Dlatego organizacje „wydłużają” czas rozliczenia: płacąc za umowę w wysokości 500 000 rubli. wykonać 100 000 rubli w kasie. w ciągu pięciu dni.
Istnieje Pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 4 grudnia 2007 r. N 190-T (zwane dalej Listem N 190-T), w którym stwierdza się, że nie ustalono żadnych ograniczeń czasowych dla płatności gotówkowych, w tym dla jednej firmy dzień. Czas trwania umowy, a także częstotliwość rozliczeń wynikających z umowy nie grają roli. W ciągu jednego dnia możesz wykonać kilka obliczeń, z których każda kwota może wynosić nawet 100 000 rubli. Najważniejsze jest to, że płatności dotyczą różnych umów.
Uwaga! Nie ma ograniczeń czasowych w przypadku płatności gotówkowych. W ciągu jednego dnia możesz przeprowadzić kilka obliczeń, z których każda kwota może wynosić do 100 000 rubli, ale w ramach różnych umów.
Forma ustna
Zgodnie z Kodeksem Cywilnym przy zawieraniu każdej transakcji nie jest konieczne sporządzanie pisemnej umowy. Transakcja, dla której forma pisemna (prosta lub notarialna) nie jest przewidziana przez prawo lub porozumienie stron, może zostać zawarta ustnie (art. 158, 159 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).
W takim przypadku możesz otrzymywać pieniądze i dokonywać płatności na podstawie wniosków o zakup lub faktur do zapłaty. W takim przypadku każda faktura traktowana jest jako odrębna umowa zawarta ustnie. Z tej „luki” należy jednak korzystać ostrożnie: lepiej wystawiać faktury lub wnioski na ten sam towar w znacznych odstępach czasu, aby nie były one zbyt zauważalne, a inspektorzy nie zarzucali przekroczenia limitu płatności gotówkowych w ramach jednej umowy .
Nieograniczona odpowiedzialność?
Kwoty wydawane osobie odpowiedzialnej w związku z podróżami służbowymi nie podlegają ograniczeniom (klauzula 4 pisma nr 190-T). Niektóre organizacje korzystają z tego, zapominając, że to koszty podróży nie są ograniczone (podróże, zakwaterowanie, dieta). Należy wziąć pod uwagę, że jeśli celem podróży służbowej jest zdobycie majątku materialnego, wówczas limit płatności gotówkowych wynosi 100 000 rubli. będzie musiał spełnić.
Agent ubezpieczeniowy może być spokojny
O przestrzeganiu limitu wpłat gotówkowych nie trzeba myśleć w przypadku tak szczególnej kategorii odbiorców środków, jaką są agenci ubezpieczeniowi.
Jeżeli działają w imieniu i na rzecz organizacji ubezpieczeniowej na podstawie umowy agencyjnej; otrzymując składki od ubezpieczających, korzystają ze ścisłych formularzy sprawozdawczych tego towarzystwa ubezpieczeniowego; Otrzymane środki pieniężne wpłacane są do kasy ubezpieczyciela bez przekazywania ich przez własną kasę – nie mają do nich zastosowania normy ust. 1 Instrukcji nr 1843-U (ust. 3 pisma nr 190-T).
Uwaga! Czy przy udzielaniu pożyczek konieczne jest przestrzeganie limitu wpłat gotówkowych? Dyrektywa nr 1843-U nie ogranicza bezpośrednio możliwości wydatkowania wpływów z udzielania pożyczek. Jednakże wyjaśnienia podano w piśmie N 190-T: organizacje nie mogą przeznaczać swoich wpływów pieniężnych otrzymanych w kasie organizacji na wydanie pożyczki, ponieważ lista sytuacji, w których organizacja ma do tego prawo, zawarta jest w instrukcjach N 1843 -U, jest zamknięty i nie ma emisji pożyczki.
Kto odpowiada za nadmiar?
Wpływ art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych nie ma zastosowania do osób prawnych otrzymujących płatność. Organy podatkowe wspomniały o tym w piśmie Departamentu Administracji Skarbowej Rosji do Moskwy z dnia 30 grudnia 2002 r. nr 29-12/64034. Powtarzają je niektóre sądy: środki odpowiedzialności administracyjnej za dokonywanie wpłat gotówkowych przekraczających ustalone kwoty maksymalne są stosowane jednostronnie wobec osoby prawnej dokonującej płatności na rzecz innej osoby (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 22 maja 2006 N KA-A40/4070-06).
Instrukcja N 1843-U nie precyzuje jednak, kto jest zobowiązany do przestrzegania limitu w przypadku wpłat gotówkowych – płatnik czy odbiorca. Niektóre sądy przyjmują jako materiały potwierdzające, że firma przekroczyła limit rozliczeń gotówkowych, dane (liczba i data) zleceń odbioru gotówki, a nie pokwitowania za nie (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Ural z dnia 18 stycznia 2008 r. N. F09-11294/07- C1 w sprawie nr A07-11682/07).
Przedawnienie
Kara za przekroczenie limitu wpłat gotówkowych, o którym mowa w art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych po dwóch miesiącach od daty naruszenia jest niezgodne z prawem (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 29 lutego 2008 r. w sprawie nr A05-9566/2007). Jak zauważyli arbitrzy, organ podatkowy nie dopełnił terminu przedawnienia pociągnięcia do odpowiedzialności, który liczony jest na zasadach ogólnych – od dnia następującego po dniu popełnienia przestępstwa administracyjnego. Przedawnienie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej ustanowione w tym artykule ma charakter wyprzedzający i nie może zostać przywrócone.
Należy pamiętać, że kasa fiskalna może zostać skontrolowana pod kątem nadmiernych limitów rozliczeń gotówkowych pomiędzy stronami transakcji albo przez urzędników podatkowych podczas kontroli na miejscu, albo przez instytucję kredytową w ramach własnego planu kontroli. W każdym razie fiskus ukara Cię grzywną za to naruszenie, ale wyłącznie na podstawie dokumentu otrzymanego z banku.
S. Szestakowa
Redaktor ekspert
Podpisano do pieczęci
28.12.2009